Usługi szkoleniowe kandydatów na kierowców kategorii B oraz dodatkowe jazdy doszkalające, prowadzone w zgodzie z obowiązującymi przepisami, spełniają definicję kształcenia zawodowego i korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Import usług związanych z organizacją staży zawodowych, realizowanych przez zagranicznego usługodawcę i finansowanych w całości ze środków publicznych, podlega zwolnieniu z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT. Usługi turystyczne świadczone w ramach tego samego projektu są opodatkowane w kraju siedziby usługodawcy, a nie w Polsce.

Podatnik świadczący usługi nierejestrowanej działalności relaksacyjnego masażu twarzy, o nieleczniczym charakterze, nie ma obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, jeżeli roczny obrót nie przekroczy 20 000 zł. Usługi te nie są uznawane za kosmetyczne ani kosmetologiczne w kontekście zwolnień określonych w przepisach podatkowych.

Sprzedaż porcjowanego tytoniu fajkowego bez opakowania jednostkowego spełniającego wszystkie wymogi, w tym oznaczenia znakami akcyzy i ostrzeżeń zdrowotnych, do dowolnych opakowań konsumenckich, jest niedopuszczalna, z wyjątkiem umieszczania tytoniu bezpośrednio w fajce, co zwalnia z dodatkowego oznaczenia.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej stanowi przychód podlegający opodatkowaniu PIT, gdy jego wysokość i zasady ustalania nie wynikają z przepisów prawa. Organ potwierdził obowiązek płatnika do pobrania zaliczki na podatek od takiego świadczenia.

Usługi psychoterapeutyczne oraz usługi superwizji świadczone jako świadczenia zdrowotne dla certyfikowanych specjalistów korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d) ustawy o VAT, z uwagi na ich charakter diagnostyczny i terapeutyczny oraz ich bezpośrednie powiązanie z opieką zdrowotną. Usługi szkoleniowe prowadzone poza tymi ramach nie kwalifikują się do zwolnienia

Sprzedaż budynków posadowionych na działce, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły więcej niż dwa lata; brak konieczności korekty podatku naliczonego po upływie 10-letniego okresu korekty.

Spółka jawna, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne i która spełnia próg przychodowy, jest zobowiązana do raportowania JPK_KR_PD za 2025 r., zachowując status podmiotu transparentnego podatkowo poprzez złożenie CIT-15J.

Uzyskanie przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek nieoprocentowanej pożyczki od wspólnika, ani jej zwrot, nie stanowi „nieodpłatnego świadczenia” ani nie podlega opodatkowaniu jako „ukryty zysk” w ramach przepisów ustawy o CIT.

Wypłaty środków zgromadzonych na kapitale zapasowym spółki przekształconej, nawet jeśli wynikają z wcześniej opodatkowanych zysków indywidualnej działalności gospodarczej, stanowią przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zgodnie z ustawą o PIT.

Zwrot przez bank nienależnie pobranych środków z tytułu kredytu hipotecznego nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, gdyż nie stanowi przysporzenia majątkowego o charakterze definitywnym.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Usługi korepetycji z matematyki na poziomie ponadpodstawowym świadczone osobiście przez Wnioskodawcę, spełniające normatywne przesłanki prywatnego nauczania, podlegają zwolnieniu przedmiotowemu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, a ich wartość sprzedaży nie jest wliczana do limitu w art. 113 ust. 1 tej ustawy.

Podatnik, który nie odliczył podatku VAT naliczonego na bieżąco z tytułu faktury i ureguluje należność po upływie terminu z art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, ma prawo do odliczenia tego podatku w okresie faktycznej zapłaty, bez obowiązku dokonania korekty wcześniejszych rozliczeń.

Sprzedaż online przez platformy, bez możliwości zidentyfikowania nabywcy, nie spełnia kryteriów przedmiotowego zwolnienia z obowiązku użycia kas rejestrujących, jeśli ewidencja nie zawiera pełnych danych nabywców. Dopóki sprzedaż nie przekroczy 20,000 zł, można korzystać z podmiotowego zwolnienia.

Dostawa nieruchomości obejmującej działki i zabudowania podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie spełniając definicji przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a nabywca może odliczyć podatek naliczony, wykorzystując nieruchomość do działalności podlegającej VAT.

Środki pieniężne otrzymane przez Wnioskodawcę od Spółki powiązanej, jako zwrot utraconej zaliczki, nie będą uznane za zwrócony wydatek niezaliczony do kosztów uzyskania przychodów, lecz stanowią przychód podatkowy dla Wnioskodawcy na gruncie ustawy o CIT.

Moment poniesienia wydatku inwestycyjnego kwalifikowanego do obliczania pomocy publicznej, zgodnie z § 10 Rozporządzenia o WNI, wymaga zarówno rzeczywistej zapłaty, jak i ujęcia środka trwałego w ewidencji. Zatem koszt uznaje się za poniesiony tylko po spełnieniu tych dwóch warunków.

Sprzedaż działki nr A/3 przez sprzedającego rolnika ryczałtowego nie podlega VAT, gdyż nie wystąpiły działania charakterystyczne dla podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w profesjonalnym obrocie nieruchomościami.

Wycofanie nieruchomości i budowli ze spółki jawnej oraz nieodpłatne przekazanie ich do majątku prywatnego wspólników, po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia i bez wydatków ulepszeniowych, podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Najem po wycofaniu pozostaje bez wpływu na zwolnienie.

Dochody z najmu części nieruchomości wspólnej, wykorzystywane komercyjnie przez firmy telekomunikacyjne, nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie przepisów dotyczących gospodarki zasobami mieszkaniowymi, stanowiąc działalność inną niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi.

Zbycie przez podatnika nieruchomości przed upływem 5-letniego terminu, w części odpowiadającej nabyciu odpłatnemu w 2024 r., rodzi obowiązek podatkowy, jednakże wydatki poniesione na spłatę kredytu na zakup nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeżeli spełniają kryteria 'własnych celów mieszkaniowych'.

Dochody uzyskane z papierów wartościowych kwalifikowanych podlegają zwolnieniu z CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6c w zw. z art. 17 ust. 1e ustawy o CIT, z wyłączeniem dochodów inwestowanych w obligacje korporacyjne. Wydatki na opłaty za usługi maklerskie zarządzania portfelem nie są kwalifikowane jako działalność statutowa i nie korzystają z przedmiotowego zwolnienia.