Zadatek otrzymany i zatrzymany z tytułu przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości, której zawarcie ostatecznie nie doszło do skutku, stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu w roku kalendarzowym, w którym nastąpiło jego zatrzymanie.

Niepodlegająca opodatkowaniu jest sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia jej przez spadkodawcę minęło 5 lat, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu prywatnego nieruchomości wyłączonych z działalności gospodarczej są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jedynie w odniesieniu do czynszu, jeżeli opłaty eksploatacyjne są ponoszone przez najemcę.

Zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, wyodrębnienie BU A. Produkcja i BU B. Produkcja jako zorganizowanych części przedsiębiorstwa spełnia wymogi finansowego, organizacyjnego i funkcjonalnego wyodrębnienia, co wyklucza powstanie podatkowego przychodu przy podziale przez wydzielenie.

Kompleksowe usługi szkoleniowe stanowiące kształcenie zawodowe, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, jeśli spełniają warunki kwalifikacji związku z branżą uczestników.

Dla ustalenia, czy opłaty pobierane za zajęcie pasa drogowego podlegają VAT, należy ocenić charakter czynności. Jeżeli są one publicznoprawne, nie podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina, wykonując zadania publiczne, działa poza sferą objętą podatkiem od towarów i usług (art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w trybie licytacji jest dostawą towarów podlegającą VAT, uwzględniając obroty przekraczające limit 240 000 zł, mimo statusu VAT zwolnienia dłużnika. Transakcja jest opodatkowana z powodu jej braku pomocniczego charakteru oraz zastosowania zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Usługi pomocy społecznej świadczone przez spółkę w formie delegowania personelu do schronisk dla osób bezdomnych nie spełniają przesłanek zwolnienia od podatku VAT określonych w art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, co wyklucza ich uznanie za usługi opieki nad osobami w kryzysie bezdomności.

Sprzedaż mediów do lokali mieszkalnych, wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z VAT; wartości takich transakcji nie stanowią transakcji związanych z nieruchomościami, nie są zatem uwzględniane w limicie sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, niezaangażowaną w organizowaną działalność obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Zachowanie obowiązku złożenia deklaracji VAT-9M przy importowaniu usług edukacyjnych zwolnionych z VAT, finansowanych w pełni ze środków publicznych, lecz bez obowiązku wykazywania podatku należnego, jest zasadnym obowiązkiem zgłoszeniowym podatnika VAT zwolnionego.

Sprzedaż działki wydzielonej z działki nr 1 przez małżeństwo emerytowanych rolników, nie stanowi opodatkowanej czynności gospodarczej, gdy przedmiotowej sprzedaży nie towarzyszy aktywność przekraczająca zwykły zarząd majątkiem prywatnym, a nabywca przeprowadza formalne przekształcenia gruntu na podstawie udzielonego pełnomocnictwa.

Spełnienie przesłanek do ulgi na powrót wymaga, aby podatnik po przeprowadzeniu do RP podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu oraz nie zamieszkiwał Polski przez trzy lata przed przyjazdem, jednocześnie posiadając obywatelstwo UE i stosowną dokumentację miejsca zamieszkania za granicą.

Zmniejszenie przychodów z tytułu ulgi na złe długi w ramach ryczałtu ewidencjonowanego powinno być rozdzielone proporcjonalnie na wszystkie stosowane stawki ryczałtu, zgodnie z udziałem poszczególnych przychodów w ogólnej kwocie przychodów w roku podatkowym.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, niebędące usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli spełniono określone w prawie warunki.

Dochody uzyskiwane przez podatnika na podstawie umowy z organizacją międzynarodową, niewykonującego bezpośrednio celów programu finansowanego z bezzwrotnej pomocy przyznanej bezpośrednio polskim organom, nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, a podatnik ma prawo do korekty poprzednich deklaracji podatkowych oraz wniosku o nadpłatę.

Zagraniczny przedsiębiorca prowadzący działalność w Polsce poprzez zakład podatkowy, niemający oddziału ani przedstawicielstwa, nie jest zobowiązany do składania JPK_KR, JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR, ponieważ ustawa o CIT oraz ustawa o rachunkowości nie przewidują dla niego obowiązku prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych, co wyklucza obowiązek generowania tych struktur elektronicznych.

Środki finansowe otrzymane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków unijnych korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ulga prorodzinna przysługuje na pełnoletnie dzieci z niepełnosprawnością oraz studentów do 25 roku życia, niezależnie od wysokości dochodów rodziców, przy spełnieniu obowiązku alimentacyjnego i utrzymaniu dziecka w ścisłym rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ulga na powrót przysługuje po spełnieniu wszystkich ustawowych warunków, w tym czasu zmiany miejsca zamieszkania na teren RP oraz rodzaju źródeł przychodów. Pełnienie funkcji prezesa zarządu nie uprawnia do skorzystania z ulgi za lata 2024-2025, ale działalność gospodarcza w 2026 r. może być podstawą do zastosowania ulgi.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jaką stanowi "Nieruchomość 1", nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia kryteria organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, gdy zbywca działając jako właściciel prywatny nie podejmuje aktywnych działań obrotowych typowych dla działalności gospodarczej.

Usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców i artystów wykonawców, wynagradzane w formie honorariów, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, o ile spełniają przesłanki podmiotowe i przedmiotowe określone w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy, a ich charakter nie narusza norm obyczajowych ani nie jest jedynie rozrywką. Zwolnienie z obowiązku kasy rejestrującej może być stosowane, jeśli ewidencja