Przeniesienie składników materialnych i niematerialnych w ramach podziału spółki przez wydzielenie do nowej spółki z.a. jest zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa i nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od jej nabycia, dokonana po cenie określonej w umowie sprzedaży, powoduje obowiązek podatkowy. Dochód podlegający opodatkowaniu wynosi różnicę między przychodem określonym zgodnie z art. 19 ustawy a udokumentowanymi kosztami nabycia, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Rzeczoznawca

Podział spółki przez wydzielenie działalności nieruchomościowej do nowo utworzonej spółki, jako składającej się z zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełnia warunki neutralności podatkowej zgodnie z ustawą o CIT i nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Dofinansowania z ZFŚS przekraczające określone limity stanowią przychód podatkowy; jednakże świadczenia związane z imprezami integracyjnymi mogą być wyłączone z opodatkowania, jeśli są niewymierne i służą interesowi pracodawcy. Pracodawca nie jest płatnikiem podatku w przypadku zwolnionych świadczeń do limitów ustawowych.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile spełnia kryteria organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia kapitału oraz zdolności do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Udział we współwłasności nieruchomości wniesiony do spółki z o.o. nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, zatem transakcja nie jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Opłaty pobierane przez spółdzielnię mieszkaniową od osób posiadających tytuł prawny do lokali, opisane w art. 4 ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych, nie stanowią „przychodów ze sprzedaży” w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT i nie są uwzględniane przy ustalaniu tytułu „małego podatnika” dla skorzystania z obniżonej stawki 9% podatku dochodowego od osób prawnych.

Kwota wierzytelności z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego, odpowiadająca kosztom budowy lokalu mieszkalnego, korzysta z zaniechania poboru podatku, ale już kwoty dotyczące miejsca postojowego i odstępnego nie spełniają warunków przewidzianych w rozporządzeniu Ministra Finansów i podlegają opodatkowaniu.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, udzielonego na cele mieszkaniowe, skutkuje powstaniem przychodu z innych źródeł, niemniej przychód ten korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeżeli spełnione są warunki wynikające z rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Podział spółki przez wydzielenie działalności związanej z nieruchomością do nowo utworzonej spółki, przy zachowaniu dotychczasowego podziału udziałów, nie powoduje powstania zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile zarówno majątek przejmowany jak i pozostający stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa (ZCP), zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7 i ust. 8 ustawy o PIT.

Zwrot części rat kredytowych na podstawie ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego według art. 11 ust. 1 ustawy PIT, gdyż nie prowadzi do trwałego przysporzenia majątkowego kredytobiorcy, a zatem jest neutralny podatkowo.

Odszkodowanie wypłacone posiadaczowi gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, jako rekompensata za rekultywację gruntów oraz szkody w uprawach rolnych w wyniku inwestycji budowlanej, jest wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku umowy zamiany nieruchomości między Skarbem Państwa a osobą fizyczną, podatnikiem podatku VAT jest Powiat, jako reprezentant Skarbu Państwa, mimo że Skarb Państwa nie posiada statusu podatnika VAT. Zamiana nieruchomości jest opodatkowaną odpłatną dostawą towarów.

Przekazanie nieruchomości gruntowych niezabudowanych przez jednostkę samorządową na rzecz Skarbu Państwa w zamian za odszkodowanie stanowi odpłatną dostawę towarów, która, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, gdyż nieruchomości te są terenami rolnymi, niebędącymi terenami budowlanymi.

Transakcja przeniesienia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, przy czym strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia podatkowego, wybierając opodatkowanie dostawy podatkiem VAT.

Wycofanie środka trwałego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, gdy dochodzi do dalszego opodatkowanego nim obrotu, nie stanowi czynności dostawy towarów i nie wymaga korekty podatku naliczonego. Podmiot nadal wykonuje czynności podlegające VAT, co kwalifikuje do zastosowania wyłącznie zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy realizowana inwestycja ma charakter całkowicie ogólnodostępny, publiczny i nieodpłatny oraz nie jest powiązana z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż nieruchomości nieopodatkowana lub zwolniona z VAT podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, co zgodnie z art. 4 ustawy obciąża kupującego.

Posiadanie udziału 1/2 w nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia nie wyklucza prawa do ulgi mieszkaniowej, jeżeli przychód ze sprzedaży innej nieruchomości przeznaczono na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Wniesienie udziałów we współwłasności nieruchomości do spółki nie stanowi aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, co powoduje opodatkowanie uzyskanego przychodu na zasadach ogólnych jako przychodu z kapitałów pieniężnych.

Przeniesienie środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości dziedziczonej na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, zmotywowane koniecznością zmiany warunków zamieszkania wynikającą z trwałej zmiany sytuacji zawodowej, może pozwalać na zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 16 ust. 7 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Nagrody związane z akcjami sprzedaży premiowej, wydawane przez agencje marketingowe, nie korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 68 Ustawy o PIT, jeśli nie są bezpośrednio wydawane przez sprzedawcę. Odpowiedzialność za pobór podatku spoczywa na podmiocie faktycznie wydającym nagrody, którym jest agencja.

Zwrot przywłaszczonych środków pieniężnych zorganizowanej zbiórki na cel zdrowotny nie stanowi nowego przysporzenia majątkowego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jako że nie przybiera formy nabycia wymienionej w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Usługi wspomagające działalność gospodarczą, zaliczone do grupowania PKWiU 82.9, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pomimo odmiennego stanowiska podatnika.