Koszt ubezpieczenia oświadczeń i zapewnień, ponoszony ekonomicznie przez sprzedającego, stanowi koszty uzyskania przychodów, gdyż jest to wydatek warunkujący zawarcie umowy sprzedaży i zabezpieczający źródło przychodów dla celów podatkowych.

Podatnik świadczący usługi wynajmu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz rolników ryczałtowych może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, gdy za czynności zapłata jest dokonywana w całości przelewem bankowym, a z dokumentów jednoznacznie wynika, jakiej usługi dotyczą wpłaty.

Sprzedaż biżuterii i porcelany z majątku prywatnego, po upływie 6 miesięcy od nabycia i nie spełniająca kryteriów działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu i koordynacji projektów IT, niewykazującej związku z wytwarzaniem oprogramowania ani doradztwem strategicznym, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu odpowiednich warunków formalnych.

Przychód ze sprzedaży działek nabytych w darowiźnie po upływie pięciu lat od nabycia nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).

Usługi organizacji i prowadzenia zajęć sportowych oraz warsztatów, samodzielnie organizowane przez Fundację, korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy; natomiast usługi odpłatnego udostępniania przestrzeni osobom trzecim na warsztaty wyłączone są z tego zwolnienia.

Wydatki na zakup drewna konstrukcyjnego, łat i montażu, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, o którym mowa w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż dotyczą modernizacji więźby dachowej, a nie bezpośredniego docieplenia przegrody budowlanej.

Koszty nabycia walut wirtualnych należy wykazywać w roku ich poniesienia. Niezłożenie deklaracji rocznej uniemożliwia rozliczenie tych kosztów w kolejnych latach, niezależnie od późniejszego osiągnięcia przychodów z ich zbycia.

Odsetki za opóźnienie z tytułu nieterminowej wypłaty należności, które nie podlegają opodatkowaniu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu mieszkaniowego nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, a rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru podatku nie znajduje zastosowania.

Usługi związane z nadzorem i kontrolą rozbioru mięsa, świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Inspekcji Weterynaryjnej, podlegają 14% stawce ryczałtu, jako usługi w zakresie badań i analiz technicznych (PKWiU 71), a nie 8,5% jako pozostałe usługi weterynaryjne.

Świadczenia finansowane ze środków unijnych w ramach programu regionalnego oraz pokryte składki ZUS nie stanowią przychodu pracowników podlegającego opodatkowaniu, ponieważ spełniają warunki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT. Zatem przychody te nie obligują płatnika do odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości oraz przeniesienia prawa własności działki wydzielonej po upływie pięciu lat od ich nabycia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wystąpiły w ramach działalności gospodarczej.

Niezamortyzowana część wartości początkowej samochodów osobowych sprzedanych przez spółkę używanych do celów mieszanych nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Usługi prywatnego nauczania matematyki na poziomie szkoły podstawowej, świadczone osobiście przez nauczyciela w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem że spełnione są wymogi podmiotowe i przedmiotowe tego przepisu.

Zabezpieczenie akcyzowe złożone przez operatora logistycznego nie może być wykorzystane przez niezależny podmiot do przemieszczania własnych wyrobów akcyzowych bez udziału tego operatora w zdarzeniu jako właściciel, odbiorca lub przewoźnik, zgodnie z art. 63 ustawy o podatku akcyzowym.

Zyski netto przeznaczone na kapitał zapasowy Spółki po zakończeniu opodatkowania estońskim CIT nie podlegają opodatkowaniu, dopóki nie nastąpi faktyczna dystrybucja tych zysków. Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek jest odroczone do momentu transferu wartości ekonomicznych na rzecz wspólników.

Gmina realizująca zadania własne w zakresie edukacji publicznej nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdy nabycie towarów i usług nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi. Występowanie w charakterze organu władzy publicznej wyklucza uznanie za podatnika podatku VAT w tym zakresie.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta przez bezpośredniego spadkodawcę.

Stanowisko organu: Zawarcie ugody z bankiem nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do klasycznego umorzenia długu, a ugoda operuje na zasadzie wzajemnych ustępstw bez nieodpłatnego świadczenia.

Wypłata 25% środków z funduszu emerytalnego z Irlandii, dokonana bez osiągnięcia ustawowego wieku emerytalnego i bez przyznanego prawa do emerytury, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego i podlega opodatkowaniu w Polsce jako przychód osoby fizycznej będącej rezydentem podatkowym RP.

Wydatki poniesione na wycisk i skan 3D oraz zabieg podania osocza PRP, a także planowane wydatki na korony zębowe, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jako niezbędne w indywidualnej rehabilitacji osoby niepełnosprawnej (art. 26 ust. 7a pkt 3 oraz 6b ustawy o PIT).

Dostawa nieruchomości niezabudowanych stanowiących tereny budowlane nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT. Transakcja zamiany z osobą fizyczną nie daje prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż zbywca nie działa w ramach działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem VAT dla tej czynności.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty nabycia stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od kwalifikacji nieruchomości jako rolnej lub nierolnej na gruncie ustawy o kształtowaniu ustroju rolnego.

Spółka komandytowa, jako płatnik, nie ma obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy PIT od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego. Podatek z tego tytułu pobierany jest po zakończeniu roku podatkowego zgodnie z wynikami zeznania CIT-8 i uchwały o podziale zysku.