Rezygnacja z przysługującego zwolnienia od podatku VAT nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, gdy miejsce świadczenia usług znajduje się poza terytorium kraju. Zasady opodatkowania oraz prawa do odliczenia VAT dotyczą wyłącznie usług podlegających opodatkowaniu na terenie Polski.

Przekazanie całego przedsiębiorstwa spółki cywilnej do JDG jednego ze wspólników stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, wyłączoną spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Transakcja ta nie wymaga sporządzenia remanentu końcowego. Składniki majątku tworzące przedsiębiorstwo muszą umożliwiać samodzielne kontynuowanie działalności bez dodatkowych procedur.

Wniesienie aportem infrastruktury ciepłowniczej do Spółki nie stanowi transakcji wyłączonej z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz jest czynnością podlegającą opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów bez możliwości zastosowania zwolnienia.

Zamiana nieruchomości przez Miasto na rzecz Agencji Mienia Wojskowego w drodze umowy cywilnoprawnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jako że Miasto nie działa w zakresie realizacji zadań publicznoprawnych, lecz w charakterze podatnika, realizując czynności o charakterze cywilnoprawnym.

Spółka A. jest uprawniona do zastosowania zwolnienia z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT przy wypłacie dywidendy do B Ltd, stosując zasadę look-through approach, zakładając, że C GmbH, jako rzeczywisty beneficjent, spełnia wszelkie wymagane warunki do korzystania z tego zwolnienia.

Gmina jako organ władzy publicznej nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych na realizację projektu związanego z zaspokajaniem zbiorowych potrzeb wspólnoty, gdyż inwestycja ta nie generuje dochodu i nie jest powiązana z czynnościami opodatkowanymi.

Działania Gminy w ramach realizacji projektu nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego związanego z poniesionymi wydatkami, z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, która nie podejmuje zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnych handlowców nieruchomości, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

Zwrot zwaloryzowanej kwoty partycypacji z tytułu najmu lokalu mieszkalnego, przekraczający wpłatę początkową, stanowi przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania tego przychodu obejmują wydatki związane z przywróceniem stanu lokalu, lecz ograniczone są do części odpowiadającej waloryzacji, proporcjonalnie do kwoty zwróconej nad wpłaconą.

Umorzenie części zobowiązania z tytułu kredytu hipotecznego skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnych świadczeń podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, niemniej jednak stosuje się zaniechanie poboru tego podatku zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku dotyczącego umorzonych kredytów mieszkaniowych.

Zwrot niewykorzystanych środków w systemie prepaid uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania i VAT należnego, również przy zakupach przez dystrybutorów, dokumentowany zbiorczymi notami księgowymi zgodnie z art. 29a ustawy o VAT.

Osoba hobbystycznie hodująca i sprzedająca entomofagi oraz owady karmowe, jako rolnik ryczałtowy, jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy oraz nie jest zobowiązana do prowadzenia dokumentacji podatkowej zgodnie z art. 117 ustawy o VAT.

Podatnik sprzedający towary zakwalifikowane pod PKWiU 27.40.24.0 jako "reklamy świetlne, podświetlane tablice i znaki informacyjne i podobne" w ramach zawierania umów na odległość, nie jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia z VAT na mocy art. 113 ust. 1 i ust. 9 ustawy, ze względu na spełnienie przesłanek wykluczających zwolnienie, o których mowa w art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż efekty realizacji inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Kwota umorzenia zadłużenia z kredytu mieszkaniowego oraz zwrot kosztów procesu nie rodzą obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. dotyczącym zaniechania poboru podatku od umorzonych wierzytelności związanych z kredytem mieszkaniowym.

Wypłata przez Bank kwoty będącej zwrotem nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych oraz części odsetek ustawowych, będąca rezultatem ugody, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kwoty te nie zwiększają majątku podatników, a jedynie wyrównują jego wcześniejsze zmniejszenie.

Środki ze sprzedaży nieruchomości, przypisane na konto pełnomocnika, nie stanowią jego dochodu, jeśli pełnomocnik działa w granicach umocowania, skutki czynności prawnych obciążają reprezentowanego, co nie generuje obowiązku podatkowego po stronie pełnomocnika.

Nieodpłatne użyczenie gruntu przez Urząd Miasta skutkuje powstaniem przychodu, z którego zwolniony jest CIT, o ile służy wyłącznie gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Alokacja kosztów powinna być proporcjonalna do przychodów z działalności opodatkowanej i zwolnionej, zgodnie z art. 15 ust. 2-2a ustawy CIT.

Rozliczenie nakładów na budowę obiektu przekazywanego Gminie, dokonane przez stowarzyszenie, stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT. Stowarzyszenie, pomimo swego statusu non-profit, jest zobowiązane do wystawienia faktury VAT i utraty zwolnienia podmiotowego, gdy wartość sprzedaży przekroczy określoną kwotę jako wyraz działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy

Usługi organizacji wydarzeń artystycznych świadczone przez fundację uznane są za usługi kulturalne, które spełniają kryteria uprawniające do zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT.

Gmina, która realizuje projekt budowy systemu monitoringu publicznego w ramach zadań własnych z zakresu bezpieczeństwa publicznego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na fakturach dokumentujących wydatki związane z tym projektem, albowiem nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Usługi mediacji, świadczone przez przedsiębiorcę jako pośrednika konfliktu, nie są kwalifikowane jako usługi prawnicze ani doradcze, co uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, przy spełnieniu warunku nieprzekroczenia rocznego limitu obrotu.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe oraz zwrot nadpłaty kredytu w wyniku ugody sądowej, nie stanowią dla kredytobiorcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, przy jednoczesnym spełnieniu przesłanek określonych w odrębnych regulacjach umożliwiających zaniechanie poboru podatku.

Dokonanie zakupu mieszkania z zamiarem jego przyszłego zamieszkania, spełniającego wymagania ekologiczne, a finansowanego ze środków uzyskanych z wcześniejszej sprzedaży nieruchomości, stanowi realizację własnych celów mieszkaniowych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, umożliwiając zastosowanie ulgi podatkowej niezależnie od obecnego miejsca zamieszkania podatnika.