Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT przy wykupie samochodu z leasingu, jeżeli pojazd ten jest przeznaczony wyłącznie do dalszej odsprzedaży i nie jest ujmowany w ewidencji środków trwałych, zgodnie z art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług.

Działalność badawczo-rozwojowa wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką w podatku dochodowym od osób fizycznych (IP Box), jako że spełnia wymogi działalności twórczej i przyczynia się do powstania kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku instalacji fotowoltaicznej, jeśli wydatek jest udokumentowany fakturą wystawioną przez podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 26h ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na aranżację wnętrz, odzież, zabiegi kosmetyczne i dentystyczne o charakterze osobistym, nawet jeśli wpływają na wizerunek, nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów spółki zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, jako że są to koszty osobiste, a nie koszty związane wyłącznie z działalnością gospodarczą.

Umorzenie przez bank zobowiązań kredytowych zaciągniętych na wyłącznie jedną inwestycję mieszkaniową nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w świetle rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. dotyczącym zaniechania poboru podatku od takich wierzytelności.

Obowiązek ewidencjonowania zaliczek w podatku VAT powstaje z chwilą uznania zapłaty na rachunku podatnika, nie później niż z końcem miesiąca, w którym płatność została uznana, nawet jeśli wymaga identyfikacji klienta i usługi.

Gmina ma prawo stosować prewspółczynnik obrotowy do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodociągowo-kanalizacyjną, bowiem jest bardziej reprezentatywny niż metoda z Rozporządzenia Ministra Finansów, co rzetelnie oddaje specyfikę jej działalności. Prewspółczynnik ten zapewnia dokonanie odliczenia podatku naliczonego wyłącznie w związku z działalnością opodatkowaną VAT.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, gdy przeznaczone zostaną na zakup udziału w innym, zamieszkiwanym budynku, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat.

Wypłata środków z PPE nabytych w drodze dziedziczenia nie stanowi zdarzenia powodującego powstanie obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, ponieważ obowiązek ten powstaje z chwilą przyjęcia spadku, a realizacja praw majątkowych jest neutralna podatkowo.

Kara umowna za opóźnienie w realizacji umowy, wynikła z przyczyn niezależnych od podatnika, jeśli nastąpiła z dochowaniem należytej staranności, może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu według art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Koszty wynagrodzeń za prace pomocnicze odnoszące się do inżynierii mechanicznej i procesowej nie mogą być uznane za bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Tym samym nie mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika nexus dla potrzeb ulgi IP BOX. Dochód z praw autorskich do programów komputerowych, uzyskany w związku z działalnością badawczo-rozwojową, kwalifikuje

Przychodami Wnioskodawcy z pośrednictwa w wynajmie miejsc postojowych są wyłącznie prowizje, opłaty serwisowe i marketingowe. Środki otrzymane na rachunek bankowy Wnioskodawcy, należne właścicielom miejsc, nie stanowią jego przychodu. Przychód Wnioskodawcy powstaje z chwilą faktycznego zrealizowania usługi pośrednictwa w okresie rozliczeniowym.

Przychody uzyskane z odpłatnej zamiany nieruchomości rolnej, która nie utraciła charakteru rolnego i wchodzi w skład gospodarstwa rolnego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy PIT.

Wydatki poniesione przez Spółkę na realizację Projektu, w części niepokrytej dotacją, stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem, że są racjonalnie uzasadnione oraz związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości będącej elementem działalności gospodarczej prowadzona przez osoby fizyczne należy do czynności wykonywanych przez podatników VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem bez prawa do zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, przy ustaleniu podstawy opodatkowania wyłącznie w odniesieniu do wartości gruntu.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z działalnością wodno-kanalizacyjną, finansowanych częściowo ze środków państwowych, pod warunkiem stosowania właściwego prewspółczynnika uwzględniającego całkowite zużycie wody, w tym na cele nieopodatkowane jak przeciwpożarowe, zgodnie z art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Skazanie członka zarządu pośredniczącego podmiotu węglowego za przestępstwo z art. 79 ustawy o rachunkowości nie wpływa na jego status według ustawy o podatku akcyzowym, nie przewidującej wymogu niekaralności w tym zakresie. Status PPW pozostaje niezmieniony i nie stanowi podstawy do ograniczenia działalności.

Dopuszczalne jest stosowanie pre-współczynnika metrażowego w celu ustalenia części podatku naliczonego odliczanego przez JST, o ile metoda ta lepiej odzwierciedla specyfikę działalności niż pre-współczynnik z rozporządzenia, co w szczególności dotyczy działalności wodociągowej, opodatkowanej w znacznej części. JST ma prawo odstąpić od metod rozporządzeniowych, jeśli obiektywnie precyzyjnie określają

Mleko odtworzone, będące głównym składnikiem napojów, spełnia definicję „mleka albo przetworów mlecznych” na gruncie art. 12b ust. 2 pkt 7 ustawy o zdrowiu publicznym, co wyłącza te napoje z opłaty od środków spożywczych.

Wpłaty na PFRON nie stanowią dochodu z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, gdyż nie mają charakteru sankcyjnego i są związane z funkcjonowaniem przedsiębiorstwa, a zatem nie wlicza się ich do dochodu opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny, przeznaczony na nadpłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wspólnie z małżonką na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość nie weszła do majątku wspólnego małżonków.

Gmina, prowadząc działalność wodociągową i kanalizacyjną, jest uprawniona do stosowania prewspółczynnika VAT opartego na rzeczywistych danych dotyczących zużycia wody i odprowadzonych ścieków, co pozwala na odliczenie podatku VAT naliczonego proporcjonalnie do czynności podlegających opodatkowaniu VAT.

Wydatki na zabudowę tarasu jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż katalog wydatków uprawniających do ulgi jest ograniczony do określonych działań związanych bezpośrednio z budynkiem mieszkalnym, a zabudowa tarasu nie spełnia tych kryteriów.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, odzyskanej po stwierdzeniu nieważności wywłaszczenia, nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, jeśli nabycie przez spadkodawców nastąpiło ponad pięć lat przed tą transakcją, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.