Dochody z CFC obejmujące dłuższe niż 12 miesiące okresy powinny być rozliczane w ramach PIT-CFC zgodnie z kalendarzowym rokiem podatkowym podatnika. Przeprowadzenie rozliczenia wg roku podatkowego podatnika następuje tylko jeśli rok CFC przekracza 12 miesięcy.

Wypłata przez spółkę z kapitału zapasowego wartości niewypłaconego zysku wypracowanego przed przekształceniem JDG w spółkę z o.o. stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu 19% podatkiem, z obowiązkiem potrącenia przez spółkę jako płatnika.

Transgraniczne połączenie spółek przeprowadzane zgodnie z KSH i ustawą o CIT, przy spełnieniu przesłanek art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy o CIT, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie wspólnika spółki przejmowanej.

Podatnik będący współwłaścicielem zabytku nieruchomego może odliczyć od podstawy opodatkowania 50% wydatków na fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej, pod warunkiem posiadania dowodów wpłat oraz spełnienia kryteriów własności i wspólności majątkowej (art. 26hb ustawy o PIT).

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od nabycia, lecz jego część może być zwolniona na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym, gdy przychód ten jest wydatkowany na cele mieszkaniowe, w sposób i w terminie przewidzianym ustawą.

Zwiększenie udziałów kapitałowych w spółce jawnej, wynikające z wniesienia aportu przez wspólników, nie stanowi darowizny podlegającej opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż operacja ta ma odpłatny i ekwiwalentny charakter, co wyklucza jej kwalifikację jako nieodpłatnego przysporzenia.

Wykonując wyroki WSA i NSA, interpretacja indywidualna potwierdza, że nabycie wewnątrzwspólnotowe pyłu węgla brunatnego przez X, jako finalnego nabywcę węglowego, podlega opodatkowaniu akcyzą, jednak X spełnia warunki do zwolnienia od akcyzy na podstawie art. 31a ustawy o podatku akcyzowym, ze względu na uznanie złożonych dokumentów handlowych za spełniające przesłanki formalne.

Odbiór zapłaty za wyroby węglowe przez finalnego nabywcę nieposiadającego numeru NIP nie jest wystarczającym dowodem na odbiór faktury dokumentującej sprzedaż wyrobów węglowych, zbędnym do realizacji zwolnienia akcyzowego zgodnie z art. 31a ust. 3i ustawy o podatku akcyzowym.

Gmina realizując projekt unijny ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od nabycia i montażu instalacji fotowoltaicznych, stosując prewspółczynnik VAT, gdy wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi. Brak prawa do odliczenia VAT dotyczy wydatków niezwiązanych bezpośrednio z montażem instalacji wykorzystywanych w działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT.

Planowany podział spółki przez wydzielenie działu nieruchomości do nowo zawiązanej spółki nie będzie skutkował powstaniem przychodu podatkowego ani zobowiązania podatkowego dla tej spółki oraz dla fundacji rodzinnych jako jej wspólników, korzystających ze zwolnienia podmiotowego zgodnie z ustawą o CIT.

Podział spółki przez wydzielenie, którego elementy stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, zarówno po stronie spółki dzielonej, jak i wspólników, pod warunkiem spełnienia wymogów wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Umorzenie części kredytu hipotecznego i zwrot nienależnie wpłaconych środków na mocy ugody z bankiem, na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile kredyt służył jednej inwestycji mieszkaniowej, co czyni stanowisko podatnika prawidłowym.

Koszty uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji uzyskanych w drodze podziału przez wyodrębnienie, ustala się w wysokości podatkowej wartości składników przeniesionych do spółki przejmującej, zgodnie z art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, z uwzględnieniem odpisów amortyzacyjnych oraz ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 39 dla wierzytelności.

Dla objęcia preferencyjną stawką 5% dochodów z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania na podstawie art. 30ca u.p.d.o.f. wystarczające jest wykazanie, że dochody te pochodzą z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, spełniając warunki działalności badawczo-rozwojowej i odpowiedniej ewidencji księgowej.

Środki przekazywane przez pracodawcę zagranicznego pracownikowi na pokrycie składek ZUS, które zgodnie z prawem obciążają pracodawcę, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, skoro są jedynie wyrazem technicznego przekazania obowiązków płatnika, bez zwiększania majątku pracownika.

Wartość jednorazowych papierosów elektronicznych zutylizowanych z powodu regulacyjnych zmian akcyzowych nie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jako że nie spełnia przesłanek zdarzenia nieprzewidywalnego, którego uniknięcie byłoby niemożliwe dla racjonalnie działającego przedsiębiorcy.

Wydatki na instalację klimatyzacji w budynku mieszkalnym, w którym przebywa osoba niepełnosprawna, mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako wydatki na adaptację i wyposażenie budynku zgodne z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności, przy spełnieniu wymogów formalnych ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki przekazywane pracownikowi przez zagranicznego pracodawcę na opłacenie składek ZUS, obciążające pracodawcę, nie stanowią przychodu pracownika podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli są przeznaczone na pokrycie należności publicznoprawnych wynikających z obowiązków pracodawcy.

Wypłata zysków z okresu ryczałtowego, wyodrębnionych w kapitale własnym, umożliwia wspólnikowi pomniejszenie zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 30a ust. 19 ustawy o PIT, pod warunkiem poprawnego sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Wydatki poniesione przez podatnika na remont nieruchomości, które zostaną następnie zrefundowane poprzez dofinansowanie zewnętrzne, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na opłaty notarialne, oświetlenie budynku, wymianę okien i drzwi, wzmocnienie dachu oraz izolację fundamentów kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, wykluczając jednak prace okołobudynkowe jak ogrodzenie czy utwardzenie dojścia.

Energia elektryczna wytworzona w drodze rekuperacji nie stanowi przedmiotu opodatkowania podatkiem akcyzowym, zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym. Jest dopuszczalne jej wprowadzenie do sieci trakcyjnej jako energii nowo wytworzonej, niezależnie od uprzedniego opodatkowania energii pierwotnie pobranej.

Podstawą opodatkowania VAT dla Spółki prowadzącej platformę pośredniczącą nie jest pełna kwota płacona przez Klienta za usługi Freelancerów, a jedynie prowizja należna Spółce za usługi pośrednictwa, pomniejszona o należny podatek VAT.

Prewspółczynnik podatku VAT kalkulowany przez jednostki budżetowe, takie jak GOSiR, powinien uwzględniać specyfikę działalności zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów; alternatywne metody liczenia, bazujące na kryterium liczby wejść, nie są uznawane za bardziej reprezentatywne.