Wywłaszczenie działek rolnych stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy wykonane jest przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, niezależnie od woli właściciela, a odszkodowanie pełni funkcję wynagrodzenia.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, niezależnie od kolejności nabycia i sprzedaży nieruchomości.

W przypadku transakcji kryptowalutowych, będących formą transferu kapitału, polski rezydent podatkowy jest zobowiązany do wykazania takich transakcji w zeznaniu PIT-38 i może uwzględnić wydatki na zakup kryptowaluty jako koszty uzyskania przychodów, co prowadzi do rozliczenia straty i eliminuje obowiązek podatkowy z tytułu zbycia kryptowaluty.

Zespół składników materialnych i niematerialnych w postaci Działalności Y., wydzielony i sprzedany do Nabywcy, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, uprawniając Nabywcę do amortyzacji wartości firmy zgodnie z art. 16g ust. 2 ustawy o CIT.

Straty wynikające z likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych (X i Innych Strefowych Środków Trwałych) nie stanowią wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów, o ile nie są skutkiem zmiany rodzaju prowadzonej działalności, co umożliwia ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów działalności pozastrefowej według zasad ogólnych (art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT).

Osoba, która przeniosła swoje centrum interesów życiowych do Wielkiej Brytanii, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z pracy i emerytury osoby pobierane w Wielkiej Brytanii są opodatkowane jedynie w Wielkiej Brytanii, co wyklucza konieczność ich zgłaszania w polskich zeznaniach podatkowych.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład pieniężny równy wartości nominalnej nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie dotychczasowych wspólników.

Działalność programistyczna obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania spełnia warunki definicji działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochód z niej, po spełnieniu wymogów ewidencyjnych, podlega opodatkowaniu stawką IP Box.

Ośrodek interesów życiowych decyduje o rezydencji podatkowej, a wynagrodzenie za działalność naukową pochodzące z polskiej publicznej uczelni podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce na podstawie art. 20 Konwencji polsko-francuskiej.

Wynik podatkowy ze sprzedaży narzędzi do Centrali, jako odrębnego podmiotu, nie kwalifikuje się jako zwolniony od podatku na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, gdyż nie wynika z działalności strefowej, co skutkuje koniecznością jego opodatkowania na zasadach ogólnych.

Oprogramowanie udostępniane przez Wnioskodawcę, działające jako sklepy indywidualnych sprzedawców bez tworzenia wspólnego środowiska handlowego i ingerencji w proces płatności, nie spełnia definicji platformy z art. 75a ust. 1 pkt 12 ustawy, co zwalnia Wnioskodawcę z obowiązków operatora platformy.

Podatnik, który nie posiadał miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata kalendarzowe przed przeniesieniem się z Holandii oraz spełnił inne warunki z art. 21 ustawy, może skorzystać z ulgi na powrót przy uzyskaniu nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce po 30 marca 2023 roku.

W kontekście ulgi termomodernizacyjnej podatnik będący wyłącznym właścicielem budynku nie może skorzystać z ulgi, gdy faktura dokumentująca wydatki została wystawiona na jego małżonka, o ile wydatki dotyczą majątku odrębnego.

Przychody z najmu majątku wspólnego oraz majątku osobistego małżonków, którzy złożyli oświadczenie o wspólnym rozliczaniu najmu majątku wspólnego, powinny być sumowane dla celów ustalenia ryczałtu 8,5% do limitu 200 000 zł (art. 12 ust. 13 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne).

Wydatki poniesione na środki spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej nie podlegają odliczeniu od dochodu, gdyż nie są one wymienione w zamkniętym katalogu wydatków w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zorganizowana część przedsiębiorstwa, będąca przedmiotem transakcji, spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, funkcjonalnego i finansowego, co pozwala na uznanie jej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT i umożliwia amortyzację wartości firmy przez Nabywcę.

Działalność programistyczna wnioskodawcy, prowadząca do stworzenia oryginalnego i innowacyjnego oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej według ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania stawki IP Box 5%.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, obejmujący Działalność (...), stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co uprawnia nabywcę do amortyzacji wartości firmy na podstawie art. 16g ust. 2 ustawy o CIT.

Świadczenie z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości oraz odpowiednie odsetki podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, nie stanowiąc odszkodowania zwolnionego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT. Zwrot kosztów procesu jest niepodatkowany jako refundacja, bez przysporzenia majątkowego dla podatnika.

Wynagrodzenie uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego za członkostwo w zarządzie szwajcarskiej spółki, zgodnie z art. 16 PL-CH UPO, podlega opodatkowaniu w Szwajcarii i jest zwolnione z opodatkowania w Polsce, przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją.

Zastosowanie kompensaty wzajemnych wierzytelności przy nabyciu udziału w lokalu mieszkalnym przez wnioskodawcę jest zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zwolnienia dochodu z opodatkowania, jako że stanowi wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe.

W przypadku odpłatnego zbycia waluty wirtualnej przychód podatkowy powstaje w momencie wymiany waluty na środki płatnicze, niezależnie od faktycznej dostępności tych środków dla podatnika, co oznacza, że upadłość platformy obrotu kryptowalutami nie wpływa na wysokość przychodu podatkowego.

Zwrot środków uprzednio wpłaconych przez podatnika tytułem nienależnych świadczeń nie stanowi przychodu podatkowego, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Wydatki na rozbiórkę wieży telekomunikacyjnej będącej zagrożeniem dla prowadzonej działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako wydatki pośrednie związane z ochroną źródła przychodów.