Podatnikowi, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r., przysługuje prawo do skorzystania z ulgi na powrót, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących rezydencji podatkowej i okresów zamieszkania.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, za wydatki na cele mieszkaniowe uznaje się te, które pokryte są przychodem ze sprzedaży nieruchomości, jednak zwolnieniu podatkowemu podlegają środki wydatkowane jedynie po uzyskaniu dochodu z umowy przyrzeczonej, w tym kwoty odpowiadające zadatkowi i zaliczce.

Dochody z najmu maksymalnie pięciu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim i będącym częścią gospodarstwa rolnego, wyłączonego z produkcji rolnej, korzystają z całkowitego zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT.

Dochody uzyskiwane z udzielania licencji na modele 3D, stworzone w ramach działalności gospodarczej, nie kwalifikują się jako działalność wytwórcza i podlegają opodatkowaniu ryczałtem jako działalność usługowa w wysokości 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Zmniejszenie udziału kapitałowego wspólnika spółki komandytowej generuje przychód z kapitałów pieniężnych, który nie prowadzi do powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu, gdy koszty uzyskania przychodu są równe uzyskanemu przychodowi.

W przypadku rozdzielenia rodziców bez formalnej zgody na podział ulgi prorodzinnej, oraz braku opieki naprzemiennej, ulgę podatkową w pełnej wysokości może odliczyć jedynie rodzic, u którego dzieci mają ustalone miejsce zamieszkania (art. 27f ust. 4 ustawy o PDOF).

Zapłata przez SPV za wierzytelności przeniesione w ramach sekurytyzacji, bez przeniesienia własności przedmiotu leasingu, nie jest przychodem sprzedającego na podstawie art. 17k ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT; dyskonto zapłacone za wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu, natomiast zmiany w jego wysokości nie wpływają na rozpoznane koszty.

Przychody pracującego seniora mogą być zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury lub renty rodzinnej w chwili ich uzyskania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Brak aktualizacji adnotacji w dowodzie rejestracyjnym nie skutkuje automatycznym pozbawieniem podatnika prawa do pełnego odliczenia VAT, jeśli pojazd konstrukcyjnie wyklucza użycie do celów prywatnych i wykorzystywany był wyłącznie w ramach działalności gospodarczej.

Wygaśnięcie niespłaconych zobowiązań spółki z o.o. na skutek likwidacji i wykreślenia z KRS nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o CIT, a spółka nie jest zobowiązana do poboru podatku u źródła od nieuregulowanych odsetek.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową, stanowi przychód podatkowy, jednak przy spełnieniu określonych warunków możliwe jest zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet gdy kredytobiorca wszedł w prawa w drodze spadkobrania.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, które choć opatrzone są adnotacją o braku możliwości odliczenia VAT, dotyczą rzeczywistych transakcji opodatkowanych, w sytuacji gdy nie zachodzą przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy o VAT.

Odliczenie podatku VAT nie jest możliwe w sytuacji braku faktur, gdyż dokumenty takie jak umowa, protokół odbioru czy kosztorys nie stanowią faktury zgodnie z art. 2 pkt 22 i art. 106b ustawy o VAT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła powietrze-powietrze, nie stanowią wydatków kwalifikujących się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy PIT oraz przepisach wykonawczych.

Umorzenie długu w ramach ugody stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, jednakże przychód ten, w związku z zaciągnięciem kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe oraz spełnieniem warunków rozporządzenia Ministra Finansów, jest objęty zaniechaniem poboru podatku dochodowego.

Finansowanie wycieczki zakładowej z ZFŚS nie skutkuje przysporzeniem majątkowym dla uczestników i nie rodzi obowiązku podatkowego zarówno z tytułu stosunku pracy, jak i przychodów z innych źródeł.

Faktura, która dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, umożliwia odliczenie podatku VAT naliczonego, nawet jeśli nie zawiera numeru NIP nabywcy lub inne mało istotne nieprawidłowości. Pod warunkiem, że nabyte towary służą czynnościom opodatkowanym, nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT.

Kwota otrzymana na podstawie art. 639 k.c. za niewykonanie prac z winy zamawiającego jest wynagrodzeniem za świadczenie usług, podlegającym podatkowi VAT, gdzie obowiązek podatkowy powstaje z chwilą skutecznego odstąpienia od umowy.

Sprzedaż nieruchomości zniszczonej przez powódź na rzecz Skarbu Państwa przez osobę fizyczną przed upływem pięcioletniego okresu od nabycia nie jest zwolniona z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29a lit. b ustawy o PIT, mimo działania żywiołu.

Dochody Wspólnoty Mieszkaniowej pochodzące z wpłat właścicieli lokali użytkowych, przeznaczone na utrzymanie nieruchomości wspólnej, nie mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, ponieważ lokale użytkowe nie są częścią zasobów mieszkaniowych.

Zastosowanie prewspółczynnika przychodowego w korekcie podatku naliczonego VAT związanego z obsługą basenu, w miejsce ustawowego współczynnika, jest zgodne z prawem, jeśli lepiej oddaje specyfikę działalności gospodarczej basenu.

Wypłaty bonusów lojalnościowych w ramach programu stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług opodatkowane podatkiem VAT, w związku z czym franczyzobiorcy są zobowiązani do wystawienia faktur, a spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Umorzenie zobowiązania kredytowego w części przeznaczonej na remont lokalu mieszkalnego, mimo wcześniejszego przeznaczenia jako cel konsumpcyjny, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, gdy całe zobowiązanie charakteryzuje się jednolitym, mieszkaniowym celem.

Wypłata zysków ("Stare zyski") przez spółkę komandytową, które zostały uprzednio opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych w ramach działalności spółki jawnej, nie podlega ponownemu opodatkowaniu tym podatkiem po przekształceniu spółki w komandytową. W razie możliwej identyfikacji takich zysków, uznaje się je za neutralne podatkowo.