Strata z odpłatnego zbycia wierzytelności nabytej w drodze darowizny nie stanowi kosztu uzyskania przychodu dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli wierzytelność ta nie została uprzednio zarachowana jako przychód należny według art. 23 ust. 1 pkt 34 ustawy o PIT.

Odliczenie podatku VAT od wydatków związanych z nieruchomością o funkcjach mieszanych jest dozwolone jedynie w części dotyczącej działalności gospodarczej; nie obejmuje części wspólnych i mieszkalnych, z wyjątkiem garażu, od którego przysługuje 50% odliczenia ze względu na domniemanie mieszanej eksploatacji (art. 86 ust. 1 i art. 86a ustawy VAT).

W okresie likwidacji spółki z o.o., zwrot dopłat wniesionych na podstawie uchwał wspólników nie stanowi zwrotu dopłat w rozumieniu art. 12 ust. 4 pkt 21 ustawy CIT, lecz jest traktowany jako element majątku likwidacyjnego, stanowiący dla ich odbiorcy przychód z zysków kapitałowych. Tym samym spółka w likwidacji pełni funkcję płatnika podatku od takich przychodów.

Wydatki poniesione przez pracowników w ramach wykonywania obowiązków służbowych, udokumentowane zgodnie z procedurami spółki i ustawą o rachunkowości, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu. Decyzję o kwalifikacji kosztu uzyskania przychodu podejmuje organ podatkowy na podstawie indywidualnej analizy zgodności z wymogami przewidzianymi w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione przez spółkę z tytułu rozliczeń służbowych, jeśli są właściwie udokumentowane zgodnie z normami rachunkowymi, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT, jeśli nie są wykluczone przez art. 16 ust. 1.

Dochody uzyskiwane przez fundację rodzinną oraz fundację rodzinną w organizacji z odsetek, dywidend i obligacji oraz z tytułu umorzenia certyfikatów inwestycyjnych są zwolnione z CIT, o ile działalność jest zgodna z art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

W przypadku umorzenia przez bank wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, możliwe jest zaniechanie poboru podatku dochodowego, jeżeli kredytobiorcy spełniają wszystkie określone w rozporządzeniu warunki.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, pod warunkiem spełnienia materialnych i formalnych przesłanek odliczenia VAT, mimo obowiązującego obowiązku korzystania z KSeF od 1 lutego 2026 r.

Zakup ciągnika rolniczego przez rolnika ryczałtowego, przy zwolnieniu z VAT przynajmniej jednej strony transakcji, nie rodzi obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż działek zabudowanych nr A. i B. jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż polega na działaniach gospodarczych. Sprzedaż działek niezabudowanych nie podlega VAT, gdyż nie nosi znamion działalności gospodarczej. Dostawa działek zabudowanych może korzystać ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, z możliwością wyboru opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 tejże ustawy

Spółka, prowadząc ewidencję przebiegu pojazdów zgodną z art. 86a ustawy o VAT oraz wykorzystując pojazdy wyłącznie do działalności gospodarczej, może zaliczać 100% wydatków z tytułu używania samochodów osobowych do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z ustawą o CIT.

Wypłata dywidendy dokonywana przez płatnika musi być dokonana z weryfikacją rzeczywistego właściciela, co wyklucza pośredników, a możliwość stosowania zasady "look-through" jest uzależniona od spełnienia tego warunku oraz indywidualnych ustaleń umów podatkowych i krajowych przepisów. Zastosowanie preferencyjnych stawek podatkowych wymaga zgodności z umowami międzynarodowymi oraz weryfikacji stałego

Sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu PCC jedynie w tym zakresie, w jakim naniesienia należą do innych podmiotów niż przedsiębiorstwa przesyłowe, ze względu na brak opodatkowania VAT, natomiast reszta transakcji, opodatkowana VAT, jest wyłączona z PCC na mocy art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej w drodze aportu niepieniężnego podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 i 3 ustawy o PCC według stawki 0,5%, a podstawę opodatkowania stanowi wartość określona w umowie spółki.

Przychód uzyskany przez akcjonariusza Spółki Dzielonej w wyniku objęcia udziałów w Spółce Nowo Zawiązanej podczas podziału przez wydzielenie należy kwalifikować jako przychód z zysków kapitałowych zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 1a ustawy CIT. Posiadanie udziałów przed reorganizacją nie jest wymagane do takiej kwalifikacji.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, spełniającego warunki jednego gospodarstwa domowego i nieobjętego wcześniejszym umorzeniem, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia z 11 marca 2022 r.

Wydatki na usługi fryzjerskie, kosmetyczne oraz zakup odzieży i obuwia o charakterze osobistym nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli ich ponoszenie jest uzasadniane działalnością promocyjną i budowaniem wizerunku w mediach społecznościowych.

Wsparcie finansowe otrzymane od Fundacji, będącej Organizacją Pożytku Publicznego, na określony cel nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziałów w działkach, wykorzystywanych w działalności gospodarczej poprzez ich odpłatną dzierżawę, podlega opodatkowaniu VAT jako czynność dokonana przez podatnika w ramach tejże działalności, niezależnie od zamiaru sprzedaży wyłącznie w celach osobistych.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami kanalizacyjnymi i wodociągowymi metodą wyliczania proporcji opartą na współczynniku metrażowym, która precyzyjnie odzwierciedla proporcje wykorzystania infrastruktury do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, a zatem spełnia wymagania art. 86 ust. 2a i 2b ustawy o VAT.

Przedstawiciel podatkowy, działający na podstawie art. 18a-18c ustawy o VAT, jest uprawniony do dokonania płatności zobowiązań podatkowych w VAT w imieniu klienta, jednak zwrot nadwyżki podatku VAT musi być skierowany na rachunek bankowy podatnika, a nie przedstawiciela podatkowego.

Wydatki poniesione przez pracowników w związku z obowiązkami służbowymi mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są właściwie udokumentowane i spełniają przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy CIT oraz nie są wymienione w art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Zmiana podmiotu pożyczkodawcy w ramach subrogacji oraz konwersja długu na kapitał zakładowy nie powoduje obowiązku poboru podatku u źródła, o ile nie następuje wypłata gotówkowa zobowiązana podatkowi, co znajduje oparcie w przepisach dotyczących zwolnienia podatkowego.

Udzielanie pożyczek przez niebędącego instytucją pożyczkową wnioskodawcę, na rzecz przedsiębiorców, nie stanowi przesłanki wyłączającej możliwość korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, o ile spełnione jest kryterium nieprzekraczania 50% przychodów z działalności wymienionej w art. 28j ust. 1 ustawy o CIT.