Fundacja rodzinna nie jest uprawniona do odliczenia zagranicznego podatku u źródła z tytułu dywidend od 15% podatku dochodowego od świadczeń na rzecz beneficjentów, gdyż zwolnienie tych dywidend z podatku dochodowego w Polsce wyklucza zastosowanie mechanizmu unikania podwójnego opodatkowania przewidzianego w art. 20 ust. 1 ustawy o CIT.

Inwestycja realizowana przez A sp. z o.o. pozostaje kwalifikowana jako długoterminowy projekt infrastrukturalny, na potrzeby art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co powoduje, że koszty jej finansowania nie są uwzględniane w wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Instalacje OZE w gminnych budynkach stanowią podstawę do częściowego odliczenia VAT, jeśli generowana energia jest wprowadzana do sieci, traktując ją jako odpłatną dostawę towarów. Skutkuje to opodatkowaniem produkcji energii jako działalności gospodarczej nieobciążonej zwykłymi zadaniami własnymi gminy.

Nabycie udziałów w celu ich umorzenia bez wynagrodzenia przez spółkę z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie dochodzi do definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie spółki.

W wyniku planowanego przejęcia przez Wnioskodawcę majątku Spółki Przejmowanej, nie powstanie dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego z tego tytułu.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w bardziej reprezentatywny sposób za pomocą proponowanego prewspółczynnika godzinowego, co jest zgodne ze specyfiką faktycznego wykorzystania Hali tenisowej, a także do dokonania stosownej korekty rocznej zgodnie z art. 90c ustawy o VAT.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody i odbioru ścieków do odbiorców zewnętrznych stanowi czynność opodatkowaną VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia części VAT naliczonego od infrastruktury, z zastosowaniem prewspółczynnika metrażowego, jako najbardziej reprezentatywnego narzędzia obliczeniowego.

Energia elektryczna zużywana bezpośrednio do przeprowadzenia przemian fizykochemicznych w procesach metalurgicznych, takich jak topienie i przegrzewanie metali, może korzystać ze zwolnienia z akcyzy. Natomiast energia wykorzystywana do napędu urządzeń wspomagających procesy metalurgiczne nie jest objęta zwolnieniem zgodnie z art. 30 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Wynagrodzenie dla dostawcy systemu kafeteryjnego stanowi koszt uzyskania przychodu inny niż bezpośrednio związany z przychodami, uznawany w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Takie wydatki przyczyniają się do ogólnego funkcjonowania spółki, poprawiając efektywność i motywację pracowników.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki komandytowej do majątku wspólników na podstawie umowy nienazwanej nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, jako że czynność ta nie wypełnia warunków umowy darowizny ani nieodpłatnego zniesienia współwłasności.

Osoba, której małżonek jest uznany prawnie za ojca dziecka w trakcie trwania małżeństwa, nie spełnia ustawowych przesłanek do zakwalifikowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli faktycznie wychowuje dziecko samodzielnie.

Dla celów ulgi na powrót, przeniesienie miejsca zamieszkania na terytorium Polski, dokonane przed 31 grudnia 2021 r., nie daje podstaw do skorzystania z tej ulgi na mocy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie wypłacone wspólnikowi z tytułu umorzenia udziałów w spółce podlega opodatkowaniu ryczałtem jako ukryty zysk, o czym stanowi art. 28m ust. 3 ustawy o CIT. W konsekwencji, spółka zobowiązana jest do zapłaty ryczałtu od dochodu wynikającego z takich świadczeń.

Przeniesienie działu, stanowiącego organizacyjnie i finansowo wyodrębnioną część przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jeśli jako wkład niepieniężny przekazane zostaną składniki zachowujące cechy ZCP, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Brak powstania przychodu podatkowego przy połączeniu spółek poprzez przejęcie, gdy wartość majątku nie przewyższa wartości emisyjnej udziałów oraz przy zachowaniu zasady konfuzji, co potwierdza neutralność podatkową operacji zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z majątku spółki komandytowej na rzecz wspólników, proporcjonalnie do udziałów w zysku, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jako że czynność ta nie została wymieniona w zamkniętym katalogu czynności podlegających temu podatkowi.

Majątek likwidacyjny przekazywany po likwidacji spółki można pomniejszyć o koszty nabycia udziałów pokryte wkładem niepieniężnym i sukcesyjne koszty nabycia udziałów pokryte wkładem pieniężnym, odpowiednio stosując zasady sukcesji podatkowej.

Wypłata wynagrodzenia za najem nieruchomości pomiędzy spółką a jej wspólnikami, ustalona w warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu jako taki dochód estońskim CIT.

Przychód z odpłatnego zbycia opracowanego we własnym zakresie know-how, jako wartość niematerialna i prawna związana z działalnością trychologiczną, podlega opodatkowaniu stawką ryczałtową 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, nie zaś stawką 3%, przewidzianą dla ruchomych składników majątku.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości ze spółki komandytowej do majątku prywatnego wspólników, na mocy uchwały, jako czynność nienazwana, nie wywołuje skutku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn, gdy nie przyjmuje formy umowy darowizny ani nieodpłatnego zniesienia współwłasności.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego można zastosować, jeżeli kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową, a kredytobiorca nie korzystał uprzednio z analogicznego zaniechania. Zwrot nienależnych świadczeń oraz kosztów procesu nie stanowi opodatkowanego przychodu.

W wyniku przejęcia całego majątku jednej spółki przez drugą, gdy nie następuje zmiana wartości składników majątku, po stronie spółki przejmującej nie powstaje dochód opodatkowany ryczałtem od dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Nieodpłatne przeniesienie własności nieruchomości z majątku spółki komandytowej na wspólników, proporcjonalnie do ich udziałów w zysku, nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z uwagi na brak uwzględnienia tej czynności w zamkniętym katalogu czynności wymienionych w ustawie.

Podatnik ma prawo do zastosowania alternatywnej metody określenia prewspółczynnika odliczenia podatku VAT, o ile metoda ta bardziej precyzyjnie odzwierciedla specyfikę jego działalności gospodarczej oraz dokonywanych nabyć, niż metoda przewidziana przepisami rozporządzenia Ministerstwa Finansów.