Wydatki związane z opłatami kwalifikacyjnymi i obowiązkowymi składkami członkowskimi, ponoszone w celu uzyskania uprawnień budowlanych niezbędnych do prowadzenia działalności, stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem właściwej dokumentacji i związku z prowadzoną działalnością.

Wydatki poniesione na specjalistyczną wizytę u lekarza medycyny podróży oraz na szczepienia ochronne, których celem jest bezpieczna realizacja kontraktu zagranicznego, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są wymienione w art. 23 tejże ustawy oraz są udokumentowane.

Matka rozwiedzionego małoletniego, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, mimo regularnych alimentów i sporadycznych wizyt ojca, zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie środków z majątku osobistego jednego z małżonków, uzyskanych z darowizny, na zakup i budowę nieruchomości do majątku wspólnego nie rodzi obowiązku podatkowego od darowizn dla drugiego małżonka, gdy fundusze nie trafiają do jego majątku osobistego.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot poniesionych przez kredytobiorcę kosztów postępowania sądowego przez bank nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie generuje przyrostu majątkowego po stronie podatnika.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzenia kredytu na cele mieszkaniowe oraz zwrot nadpłaconych środków nie skutkują powstaniem przychodu podatkowego, jeśli spełnione są przesłanki rozporządzenia MF o zaniechaniu poboru, a zwracane środki nie przynoszą przysporzenia majątkowego.

Zasadą jest, że wynagrodzenie studentów wykonujących umowy zlecenia z tytułu czynności na rzecz spółki, może być uwzględnione przy ustalaniu spełnienia warunku zatrudnienia wymaganego do wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, gdyż art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. b ustawy o CIT nie przewiduje ich wyłączenia z tej kategorii.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez Wnioskodawczynię nie podlega VAT, gdyż nie stanowi ona działalności gospodarczej, lecz jest zarządzaniem majątkiem osobistym.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdy inwestycja jest częściowo wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT. Odliczenie to wymaga zastosowania odpowiedniego prewspółczynnika w przypadku nabyć dotyczących działalności mieszanej, zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Gmina realizująca projekt inwestycyjny w ramach centralizacji rozliczeń VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego za pomocą prewspółczynnika, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do działalności gospodarczej opodatkowanej i nieopodatkowanej, których nie można jednoznacznie przypisać do jednego rodzaju działalności.

Kontrakty terminowe zawierane przez podatnika, służące zabezpieczeniu ryzyka cenowego przy obrocie energią, nie stanowią transakcji pomocniczych w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o VAT i obrót z ich tytułu powinien być uwzględniany w proporcji, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki gruntu o określonym numerze ewidencyjnym, będącej terenem budowlanym, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych w ustawie, a wnioskodawca, działając jako podatnik, ma obowiązek udokumentować transakcję fakturą VAT.

Sprzedaż przez spółkę nie w pełni zamortyzowanych samochodów używanych do działalności mieszanej nie uzasadnia kwalifikacji niezamortyzowanej wartości tych samochodów jako ukrytych zysków lub wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w związku z czym nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego w ramach estońskiego CIT.

Biopaliwo ciekłe, klasyfikowane pod kodem CN 2710 19 42, podlega opłacie emisyjnej na podstawie art. 321a ustawy Prawo ochrony środowiska, jako że jest uznawane za olej napędowy, niezależnie od roślinnego pochodzenia.

Transakcja nabycia wierzytelności podmiotu zagranicznego nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, gdy zakup następuje poniżej wartości nominalnej wierzytelności, odzwierciedlając ich rzeczywistą ekonomiczną wartość na moment sprzedaży, zgodnie z art. 8 ustawy o VAT.

Koszty operacyjne wynikające z umorzenia nieściągalnych należności, powstałych w związku z działalnością gospodarczą, nie są uznawane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Trust brytyjski, w którym beneficjentem jest polski rezydent, może stanowić zagraniczną jednostkę kontrolowaną, jeżeli spełnia przesłanki udziału w zysku ponad 50% oraz dochodów pasywnych przekraczających 33%. Potencjalne różnice podatkowe uwzględniające opodatkowanie w Polsce według stawki 19% mogą skutkować uznaniem go za jednostkę CFC.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów niestandardowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, lecz koszty licencji i subskrypcji nie stanowią kosztów kwalifikowanych do odliczenia w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2a ustawy o CIT.

Wniesienie wkładów pieniężnych do fundacji przez niepubliczne uczelnie wyższe stanowi wydatkowanie dochodu na cele statutowe, co uprawnia do zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT; przeciwnie, przekazywanie wkładów rzeczowych i udziałów nie korzysta z tego zwolnienia, gdyż nie jest traktowane jako bieżące wydatkowanie dochodu.

Wydatki w formie Wypłaty Gwarancyjnej, poniesione przez Spółkę definitywnie, właściwie udokumentowane i nierozerwalnie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT, nie podlegając jednocześnie wyłączeniu przewidzianemu w art. 16 ust. 1 ustawy CIT.

Odsetki uzyskane z tytułu weksla własnego, jako przychody z papierów wartościowych zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. b ustawy o CIT, klasyfikować należy jako przychody z zysków kapitałowych.

Nie jest wyłączone zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości początkowej nakładów na cudzym gruncie na moment ich likwidacji, jeśli nie nastąpiła zmiana rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej (art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT).

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie angażuje się w działania charakterystyczne dla podmiotów handlujących nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.