Koszt ubezpieczenia oświadczeń i zapewnień, ponoszony ekonomicznie przez sprzedającego, stanowi koszty uzyskania przychodów, gdyż jest to wydatek warunkujący zawarcie umowy sprzedaży i zabezpieczający źródło przychodów dla celów podatkowych.

Gmina jest uprawniona do zastosowania prewspółczynnika opartego na ilości wody dostarczanej, w celu odliczenia podatku naliczonego, jeśli taka metoda dokładniej odzwierciedla udział wydatków związanych z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT.

Podatnik świadczący usługi wynajmu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz rolników ryczałtowych może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, gdy za czynności zapłata jest dokonywana w całości przelewem bankowym, a z dokumentów jednoznacznie wynika, jakiej usługi dotyczą wpłaty.

Zmniejszenie zadłużenia kredytowego wynikające z ugody przewalutowania kredytu indeksowanego w walucie obcej na kredyt w złotówkach nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do przysporzenia majątkowego podatnika.

Odsetki z tytułu interest bearing wypłacane z Polski luksemburskiemu podmiotowi, będącemu rzeczywistym właścicielem, nie są traktowane jako odsetki od pożyczek bankowych na gruncie art. 11 ust. 3 UPO, co uniemożliwia ich całkowite zwolnienie z podatku w Polsce i wymaga poboru podatku u źródła, zgodnie z art. 11 ust. 1 i 2 UPO przy stawce 5%.

Przychody z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności w ramach umowy faktoringowej oraz związane z nimi koszty uzyskania przychodów należy traktować jako przychody i koszty działalności opodatkowanej, nieujęte w wyniku działalności zwolnionej z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, nawet spełniającego funkcję pompy ciepła, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej. Interpretacja indywidualna uznająca takie wydatki za odliczalne jest nieprawidłowa, gdyż nie mieszczą się one w wykazie wydatków w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 r.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości oraz przeniesienia prawa własności działki wydzielonej po upływie pięciu lat od ich nabycia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wystąpiły w ramach działalności gospodarczej.

Przy ustalaniu statusu małego podatnika na gruncie ustawy o CIT, wartość przychodu ze sprzedaży w przedmiocie art. 19 ust. 1 pkt 2 powinna być ujmowana netto, zaś w przedmiocie art. 4a pkt 10 wraz z podatkiem VAT, uwzględniając VAT za transakcje w mechanizmie odwrotnego obciążenia.

Poczynając od 1 lutego 2026 r., obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur dotyczy zarówno podatników VAT czynnych, jak i zwolnionych, jednakże obowiązek ten powstaje jedynie w przypadku, gdy nabywca wyraża żądanie ich wystawienia zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Zabezpieczenie akcyzowe złożone przez operatora logistycznego nie może być wykorzystane przez niezależny podmiot do przemieszczania własnych wyrobów akcyzowych bez udziału tego operatora w zdarzeniu jako właściciel, odbiorca lub przewoźnik, zgodnie z art. 63 ustawy o podatku akcyzowym.

Podatnik może oznaczać każdą fakturę ustrukturyzowaną w systemie KSeF adnotacją „mechanizm podzielonej płatności” nawet w przypadkach, gdy dana transakcja nie spełnia przesłanek obowiązkowego stosowania MPP. Takie działanie jest uznane za dopuszczalne i nie stanowi naruszenia przepisów ustawy o VAT.

Koszty usług prawnych związanych z nabyciem prawa użytkowania wieczystego stanowią koszty pośrednie, niepowiększające wartości początkowej tego prawa, rozliczane w dacie ich poniesienia jako koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami.

Opłaty przyłączeniowe są kosztami pośrednimi, niepodlegającymi wliczeniu do wartości początkowej środka trwałego, zaś czynsz dzierżawny może podnieść wartość początkową środka trwałego w ramach procesu inwestycyjnego farmy fotowoltaicznej.

Kwota zapłacona przez wnioskodawcę na rzecz banku w kontekście spłaty długu upadłego przedsiębiorstwa może być uznana za koszt uzyskania przychodów, uwzględniona proporcjonalnie do wartości zakupionych nieruchomości jako koszt sprzedaży niezabudowanej działki oraz poprzez odpisy amortyzacyjne nieruchomości użytkowej, zgodnie z art. 15 ustawy o CIT.

Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dzieci przysługuje również rodzicowi sprawującemu opiekę naprzemienną, gdy dzieci wychowywane są naprzemiennie, lecz nie we wspólnym gospodarstwie domowym z drugim rodzicem; oboje rodzice mogą być uprawnieni do tej ulgi w sytuacji wychowywania dziecka osobno.

W przypadku stwierdzenia nieważności umowy kredytu, podatnik jest zobowiązany doliczyć do dochodu kwoty uprzednio odliczone od dochodu jako ulga odsetkowa, jeśli zwrot tych kwot nastąpił w wyniku wyroku unieważniającego umowę (art. 45 ust. 3a ustawy PIT), niezależnie od restytucyjnej natury wyroku.

Stanowisko organu: Zawarcie ugody z bankiem nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do klasycznego umorzenia długu, a ugoda operuje na zasadzie wzajemnych ustępstw bez nieodpłatnego świadczenia.

Sprzedaż udziału ½ w działce przez małżonków, stanowiącej majątek osobisty, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli brak jest przesłanek uznania aktywności sprzedających za zorganizowaną działalność handlową.

Odpłatne udostępnienie obiektów na rzecz podmiotów zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą i czynność opodatkowaną podatkiem VAT, a prawo do odliczenia części podatku naliczonego można uznać na podstawie prewspółczynnika czasowego, jeśli metoda ta jest bardziej reprezentatywna specyfice prowadzonej działalności.

Jeżeli Wnioskodawca nie jest uznawany za spółkę nieruchomościową w rozumieniu art. 4a pkt 35 ustawy o CIT, to w związku z przeniesieniem własności udziałów nie ciąży na nim obowiązek poboru zaliczki na podatek dochodowy, o którym mowa w art. 26aa ustawy o CIT.

Płatności z tytułu usług niematerialnych związanych z gwarancjami, istotne jako zyski przedsiębiorstwa, podlegają opodatkowaniu w państwie rezydencji odbiorcy na podstawie art. 7 UPO z Danią. Certyfikat rezydencji jest wystarczający do niepobrania podatku u źródła bez weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela.

Spółka z o.o., po przyjęciu aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa, uprawniona jest do stosowania 9% stawki CIT, ale nie do natychmiastowego wyboru CIT estońskiego ze względu na wymóg upływu 24 miesięcy od wniesienia aportu.

Kosztem nabycia lub objęcia udziałów spółki komandytowej, powstałej z przekształcenia spółki z o.o., jest wartość wynikająca z bilansu zamknięcia spółki przekształcającej, a nie historyczna wartość poniesionych wydatków.