Sprzedaż przez wnioskodawców udziałów w nieruchomości, nabytych w części w 2004 roku oraz w części w drodze spadku, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, z uwagi na upływ pięcioletniego terminu od nabycia przez spadkodawcę.

Ulgę rehabilitacyjną w podatku dochodowym odlicza się jako różnicę między wydatkami na rehabilitację a ich zwrotem z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, niewliczając świadczeń i dopłat niezwiązanych bezpośrednio z kosztami rehabilitacyjnymi.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w zakresie projektów instalacji elektrycznych, nie świadczący usług doradczych i nie przekraczający limitu sprzedaży 200 000 zł, może skorzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 113 ustawy o VAT.

Gmina jest uprawniona do stosowania zwolnienia z VAT dla czynności dostawy mediów do lokali mieszkalnych wynajmowanych wyłącznie na cele mieszkaniowe w budynkach wspólnot mieszkaniowych, jako członek wspólnoty, jeżeli zużycie mediów jest indywidualnie licznikowane.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na sprzęt IT, gdyż wydatki te służą działalności niepodlegającej opodatkowaniu. Natomiast prawo do odliczenia VAT przysługuje w odniesieniu do wydatków na system e-woda, przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego, proporcjonalnie do czynności opodatkowanych.

Koszty wynagrodzeń pracowników oraz osób zatrudnionych na umowy cywilnoprawne, które bezpośrednio uczestniczą w działalności badawczo-rozwojowej, stanowią koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT i mogą być odliczane od podstawy opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości złożonej z gruntu i budynku, gdy grunt nie jest środkiem trwałym wpisanym do ewidencji spółki cywilnej, po pięcioletnim okresie od nabycia nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Wycofanie nieruchomości z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które nie jest związane z prawem do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu, nie podlega opodatkowaniu VAT oraz nie powoduje obowiązku korekty podatku naliczonego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z wykorzystaniem proporcji określonej na podstawie ilości zużycia wody/ścieków od odbiorców zewnętrznych, gdy proporcja najlepiej odzwierciedla specyfikę działalności gospodarczej i odpowiada rzeczywistemu wykorzystaniu infrastruktury.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia, dokonane za zgodą wspólnika, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego ani po stronie spółki, ani wspólnika umarzającego udziały. Spółka nie pełni roli płatnika podatkowego, co eliminuje obowiązki podatkowe, raportowe i informacyjne.

Podział zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem podlega opodatkowaniu ryczałtem wyłącznie w części przeznaczonej do wypłaty wspólnikom, bez możliwości kompensacji z stratą powstałą przed wejściem w Estoński CIT.

Potrącenie uzasadnionych kosztów inkasa przez organizację zbiorowego zarządzania, w związku z wykonaniem czynności na rzecz podmiotów uprawnionych, stanowi świadczenie usługi podlegające opodatkowaniu podstawową stawką podatku od towarów i usług, wynoszącą 23%.

Instytucja kultury, realizując projekt wpływający na działalność opodatkowaną, zwolnioną oraz nieopodatkowaną, ma prawo do częściowego odliczenia VAT z użyciem prewspółczynnika oraz proporcji, zgodnie z art. 86 ust. 2a-h i art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej jest uzależnione od posiadania szczegółowej faktury dokumentującej poniesione wydatki, z wyszczególnieniem poszczególnych kosztów, co Wyklucza ogólną zbiorczą fakturę VAT.

Gdy w okresie rozliczeniowym za dostawę energii matematyczny wynik kalkulacji jest dodatni, Wytwórca wystawia fakturę na wartość dodatnią. Gdy wynagrodzenie przyjmuje wartość ujemną, odbiorca świadczy usługę odbioru energii i wystawia fakturę VAT.

Nakłady związane z zakupem i montażem instalacji fotowoltaicznej, które nie zostały określone w dokumentacji PSI jako część nowej inwestycji, nie mogą być traktowane jako koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną w formie zwolnienia podatkowego, gdyż nie przyczyniają się do zwiększenia zdolności produkcyjnych ani do dywersyfikacji produkcji.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego związane z wydatkami na cmentarze, stosując własną proporcję obliczoną według udziału liczby odpłatnych pochówków. Metoda ta najlepiej odzwierciedla specyfikę działalności i pozwala na precyzyjne ustalenie części wydatków przypadających na działalność opodatkowaną, przez co lepiej spełnia wymogi ustawy VAT niż pre-współczynnik z Rozporządzenia.

Dla ustalenia statusu „małego podatnika” i możliwości zastosowania preferencyjnej stawki CIT 9%, nie wystarcza uwzględnienie jedynie przychodów uzyskanych przez krajowy oddział zagranicznej spółki. Należy wziąć pod uwagę całkowite przychody przedsiębiorstwa, niezależnie od miejsca ich generowania, co determinuje stosowanie limitów ustawowych.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną, podjęta po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, jeżeli zyski te były uprzednio opodatkowane, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wartość początkowa środka trwałego wniesionego do fundacji rodzinnej w drodze darowizny jest równoważna wartości wskazanej w akcie notarialnym umowy darowizny, jeśli jest ona niższa od wartości rynkowej (art. 16g ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT).

Koszt zakupu działki nie uprawnia do ulgi mieszkaniowej, jeżeli działka nie uzyskała statusu budowlanego zgodnie z miejscowym planem lub decyzją o warunkach zabudowy w wymaganym okresie.

Kwota zwrotu świadczeń nienależnych z tytułu unieważnienia umowy kredytowej oraz naliczone od niej ustawowe odsetki za opóźnienie, na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Objęcie akcji za wkład pieniężny poniżej wartości rynkowej nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o PIT – przychód ten powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji.

Połączenie dwóch spółek opodatkowanych estońskim CIT metodą łączenia udziałów nie skutkuje utratą prawa do tego reżimu ani powstaniem opodatkowanego dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku, gdy nie występuje przeszacowanie do wartości godziwej.