Odpłatne udostępnienie infrastruktury zmodernizowanej przez Miasto w ramach inwestycji stanowiło czynność opodatkowaną VAT, uprawniającą do obniżenia podatku naliczonego proporcjonalnie do jej wykorzystania na cele gospodarcze, zgodnie z art. 86 i art. 91 ustawy o VAT. Pełne odliczenie jest możliwe tam, gdzie wydatki bezpośrednio dotyczą czynności opodatkowanych.

Osoba rozwiedziona, która wychowuje dzieci przy współudziale drugiego rodzica zgodnie z ustaloną ugodą rodzicielską, nie spełnia przesłanek do korzystania z preferencyjnego rozliczenia podatkowego dla osób samotnie wychowujących dzieci, gdyż proces wychowawczy nie jest prowadzony wyłącznie przez jednego rodzica.

Wynagrodzenie za budynek usługowo-handlowy, przyznane w wyniku wygaśnięcia prawa użytkowania wieczystego, stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, a nie odszkodowanie zwolnione z opodatkowania. Niezamortyzowana wartość początkowa budynku może być kosztami uzyskania przychodów, lecz nie wartość prawa użytkowania wieczystego gruntu.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego, który lepiej odpowiada specyfice działalności, w porównaniu do metody wskazanej w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 2015 r.

Województwo, jako organ władzy publicznej, nie jest uznawane za podatnika VAT w zakresie realizacji zadań ustawowych, chyba że wykonuje je na podstawie umów cywilnoprawnych. Dla odpłatnego korzystania z budynku, województwo działa jako podatnik VAT i stosuje prawo do odliczeń VAT, w tym metodę proporcjonalną.

Przychody z najmu i dzierżawy nieruchomości nie związanych z działalnością gospodarczą, kwalifikowane są jako najem prywatny i objęte zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie przez podatnika wkładu niepieniężnego w postaci aplikacji komputerowej do spółki kapitałowej nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli aplikacja stanowi komercjalizowaną własność intelektualną wniesioną przez jej twórcę, zgodnie z art. 17 ust. 1e i art. 5a pkt 34-35 ustawy o PIT.

Umorzenie kwoty wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem kwot wydatkowanych na cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, które mogą korzystać z zaniechania poboru podatku zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Sprzedaż kryptowalut przez fundację rodzinną jest działalnością gospodarczą wykraczającą poza dozwolony zakres określony w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, co skutkuje opodatkowaniem dochodu ze sprzedaży kryptowalut karną stawką CIT w wysokości 25%.

Pośrednik handlowy, uczestniczący wyłącznie w transakcjach handlowych bez fizycznego przemieszczenia paliwa lotniczego, nie jest zobowiązany do obowiązków akcyzowych w odniesieniu do sprzedaży dla lotów komercyjnych, gdzie zwolnienie od akcyzy przysługuje. W przypadku dostaw do sił zbrojnych NATO brak fizycznego zaangażowania w przemieszczenie wyłącza możliwość bezpośredniego zwolnienia od akcyzy.

W celu odliczenia kosztów prac badawczo-rozwojowych jako kosztów kwalifikowanych, wnioskodawca powinien uwzględniać ogólny czas pracy na podstawie nominalnego wymiaru czasu pracy. Wyłączenie okresów urlopowych i chorobowych przy obliczaniu proporcji kosztów kwalifikowanych jest niezgodne z art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT. Koszty muszą być właściwie wyodrębnione i udokumentowane.

Wystąpienie wspólnika komplementariusza ze spółki komandytowej, za które nie jest wypłacane wynagrodzenie, nie skutkuje powstaniem po stronie spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

W przypadku ulgi rehabilitacyjnej, wydatki poniesione na zakup sprzętu AGD przez współmałżonka niepełnosprawnego podatnika mogą być odliczone, tylko jeśli faktury potwierdzające zakup są wystawione na osobę niepełnosprawną i spełniają inne ustawowe kryteria dotyczące sprzętu ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych.

Usługi pozyskiwania dotacji oraz związane z obsługą biura, sklasyfikowane odpowiednio pod PKWiU 70.22.30.0 i 82.1, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, o ile nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach wywłaszczenia publicznego, stanowiąc czynność podlegającą VAT, odbywa się między właścicielem a nabywcą nieruchomości, a nie bankiem jako wierzycielem hipotecznym. Bank nie jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT ani uiszczenia podatku VAT od otrzymanego odszkodowania.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży nieruchomości przez syndyka jest nie wartość wymuszona, lecz wartość rynkowa niezależnie od różnicy nieprzekraczającej 33%; notariusz jako płatnik powinien pobrać podatek od wartości rynkowej.

Wynagrodzenie z tytułu ustanowienia służebności przesyłu na gruntach wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 120a Ustawy o PIT, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, obejmujących działki oraz budowle, powinna być opodatkowana VAT jako dostawa towarów, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 są możliwe pod warunkiem spełnienia wymogów rezygnacji w formie przewidzianej prawem.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia gruntu musi być ustalony na podstawie kosztu jego nabycia, powiększonego o koszty bezpośrednie, nie zaś w oparciu o własne wewnętrzne reguły rozliczeniowe, które wykluczają część majątku z kalkulacji.

Udzielenie pożyczki wspólnikowi przez spółkę po rezygnacji z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek nie skutkuje powstaniem dochodu z tytułu ukrytych zysków, jeżeli pożyczka faktycznie zostanie wypłacona po zakończeniu opodatkowania ryczałtem.

Odliczenie VAT od wydatków na zamknięte wydarzenia pracownicze jest dopuszczalne, gdyż te wydarzenia pośrednio wspierają działalność opodatkowaną. Natomiast VAT od wydatków na otwarte wydarzenia dotyczące lokalnych społeczności nie podlega odliczeniu, gdyż nie istnieje wystarczający związek z działalnością opodatkowaną.

Warunkiem odliczenia wydatków na zabiegi rehabilitacyjne w ramach ulgi rehabilitacyjnej jest posiadanie dokumentu potwierdzającego płatność, który jednoznacznie identyfikuje nabywcę usługi oraz sprzedawcę, a także szczegóły dotyczące transakcji, takie jak kwota zapłaty.

Nie przysługuje Gminie prawo do odliczania podatku naliczonego za pomocą pre-współczynnika czasowego, gdyż proponowana metoda nie zapewnia obiektywnego pomiaru wykorzystania Hali sportowej do czynności opodatkowanych, a założenia przyjęte do jej obliczenia są nieadekwatne i oparte na hipotetycznych danych.