Gmina, świadcząc odpłatnie usługi wodociągowe i kanalizacyjne na rzecz odbiorców zewnętrznych, działa w charakterze podatnika VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu. Zużycie infrastruktury do celów wewnętrznych nie podlega opodatkowaniu. Zastosowanie pre-współczynnika metrażowego jest dopuszczalne, gdyż najlepiej oddaje specyfikę działalności i wykorzystania infrastruktury w kontekście VAT.

Art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy o VAT interpretuje się w ten sposób, iż trzyletni termin na skorzystanie z ulgi na złe długi liczy się od końca roku, w którym wystawiono fakturę, niezależnie od późniejszego uprawomocnienia się roszczenia wskutek sądowego wyroku.

Gmina, świadcząc na rzecz odbiorców zewnętrznych odpłatne usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków, działa jako podatnik VAT, bez zwolnienia, przy czym może stosować pre-współczynnik metrażowy w celu proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego, co dokładniej odzwierciedla specyfikę tej działalności i realizowanych nabyć.

Kwota umorzonego zadłużenia z tytułu kredytu refinansowego, przypadająca na wnioskodawcę, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ kredyt ten spełniał wszystkie wymogi przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku od umorzonych wierzytelności związanych z kredytami na cele mieszkaniowe.

Dochody pracowników wykonawców kontraktowych USA, świadczących usługi dla Sił Zbrojnych USA w Polsce, o ile podmioty te nie mają siedziby w Polsce, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym na mocy art. 20 ust. 5 Umowy SOFA II.

Przychody z tytułu świadczenia usług zdrowotnych przez lekarza w ramach działalności gospodarczej, wykonywanej na rzecz byłego pracodawcy, nie tracą prawa do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdy świadczone usługi nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy, co nie stanowi przesłanki wyłączającej możliwość korzystania z opodatkowania ryczałtem.

Przychód powstały z tytułu zasądzonego odszkodowania za szkodę nie stanowi dochodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, lecz powinien być rozliczany w momencie faktycznego otrzymania środków pieniężnych.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni około 0,3085 ha przez wnioskodawcę nie stanowi transakcji opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, gdyż jest ona wyrazem zarządzania majątkiem osobistym, a nie działalnością gospodarczą, co wyklucza zastosowanie przepisów ustawy o VAT.

Dochody z umowy konsultingowej realizowanej dla agendy ONZ nie korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 46 PDOF, gdy nie zostały spełnione przesłanki dotyczące pochodzenia środków z bezzwrotnej pomocy przyznanej przez polskie podmioty publiczne oraz bezpośredniej realizacji celu programu przez podatnika.

Wydatki na zabieg ortopedyczny, mimo jego funkcji leczniczo-rehabilitacyjnej, oraz na pobyt opiekuna w zagranicznej placówce nie stanowią podstawy do odliczenia ich w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie mieszczą się w ustawowym katalogu wydatków na cele rehabilitacyjne zawartym w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Wynagrodzenie za nieodpłatną pomoc prawną świadczoną na rzecz powiatów, w ramach umów zlecenia, kwalifikuje się jako przychód z działalności wykonywanej osobiście. Przychód ten nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zezwala się na dokonanie korekty podatku dochodowego za poprzednie okresy w wypadku błędnego ujawnienia rozliczeń podatkowych.

Wydatki ponoszone na zakup produktów spożywczych, wykorzystywanych do przygotowywania posiłków dla pracowników działających na kontrakcie zagranicznym, mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów pod warunkiem, że wykazano ich bezpośredni związek z osiąganiem, zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Nie są to koszty reprezentacji.

Szacowana wartość opłat CBAM nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w momencie sprzedaży towarów, gdyż nie jest kosztem poniesionym. Koszty CBAM mogą być potrącone jedynie po ich faktycznym poniesieniu i zaksięgowaniu, co determinuje odroczenie momentu rozpoznania tych kosztów podatkowych.

Wartość bilansowa budynków wzniesionych przez podmiot z grupy, trwale związanych z gruntem należącym do wnioskodawcy, powinna być uwzględniana przez wnioskodawcę przy weryfikacji spełnienia definicji spółki nieruchomościowej zgodnie z art. 4a pkt 35 ustawy o CIT, z uwagi na cywilnoprawną własność gruntu i wynikającą z niej zasadę superficies solo cedit.

Odpłatne udostępnienie miejsc pod stacje ładowania pojazdów przez gminę na podstawie umowy dzierżawy stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Nieodpłatne udostępnianie infrastruktury parkingu nie podlega VAT, a gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych przy zastosowaniu prewspółczynnika.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących wydatków na cmentarz, stosując proporcję wyliczoną według udziału odpłatnych pochówków w całkowitej liczbie pochówków w danym roku, jako prewspółczynnik, odpowiadający specyfice prowadzonej działalności.

Podjęcie uchwały o zakończeniu wykorzystywania lokali użytkowych w działalności spółki cywilnej oraz ich wykreślenie z ewidencji środków trwałych, a następnie kontynuowanie najmu przez wspólników jako osoby fizyczne, nie stanowi generowania przychodu opodatkowanego PIT. Likwidacja spółki oraz przeniesienie lokali do majątku osobistego wspólników jest neutralne podatkowo.

Odpłatne świadczenie usług wstępu na pływalnię przez gminę podlega opodatkowaniu VAT bez korzystania ze zwolnień. Natomiast prewspółczynnik czasowy, jako metoda odliczenia podatku naliczonego dla poniesionych wydatków inwestycyjnych, jest nieodpowiedni; gmina powinna stosować metodę określoną w rozporządzeniu, która uwzględnia specyfikę publicznego charakteru działalności.

Jeżeli Gmina, poprzez instalację fotowoltaiczną w PSZOK, wprowadza do sieci energię elektryczną, dokonuje czynności podlegającej opodatkowaniu VAT jako dostawa towaru. W tym zakresie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego częściowo, zgodnie z proporcją, mimo świadczenia głównie zadań publicznych nieopodatkowanych.

Przewłaszczenie na zabezpieczenie, skutkujące przeniesieniem własności nieruchomości na wierzyciela, stanowi nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT od momentu jego zawarcia, zatem pięcioletni termin liczy się od końca roku nabycia.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupionych towarów i usług, które nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, gdyż są związane z działaniami w sferze publicznej, a nie działalnością gospodarczą.

Świadczenie usług dostarczania wody odpłatnie na rzecz odbiorców zewnętrznych, zgodnie z umowami cywilnoprawnymi, stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, a Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego związanego inwestycjami wodociągowymi według metody proporcji opartej na zużyciu wody.

Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wartość wyrażona w cenie określonej w umowie sprzedaży, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia, niezależnie od tego, jaka część zapłaty została faktycznie otrzymana przez sprzedającego.

Brak złożenia przez wszystkich wspólników spółki jawnej oświadczenia o wyborze opodatkowania ryczałtem w terminie do 20 dnia miesiąca po uzyskaniu pierwszego przychodu przez spółkę wyklucza możliwość skorzystania z tej formy opodatkowania.