Opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) może podlegać podatnik zatrudniający co najmniej 3 osoby w przeliczeniu na pełne etaty przez 300 różnych dni w roku podatkowym; warunek nie jest spełniony poprzez zsumowanie krótszego okresu zatrudnienia większej liczby osób.

Nieodpłatne przekazanie zabudowanej nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątków osobistych wspólników podlega VAT jako odpłatna dostawa towarów, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a okres od tego zasiedlenia wynosi ponad dwa lata.

Wydatki na remont współdzielonego mieszkania oraz zakup klimatyzacji są w pełni kwalifikowane jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając skorzystanie ze zwolnienia z podatku dochodowego, niezależnie od proporcji udziałów we współwłasności. Dofinansowanie gminne nie pomniejsza kosztów kwalifikowanych przy wymianie pieca.

Zagraniczny rezydent podatkowy, będący wspólnikiem transparentnej podatkowo polskiej spółki jawnej, nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych ani raportowania w formie JPK_CIT/JPK_KR_PD na gruncie polskiej ustawy o CIT, jeśli nie prowadzi działalności podlegającej pełnemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Polski.

Sprzedaż nieruchomości oraz jej części składowych, nieobjęta VAT z powodu braku statusu podatnika po stronie sprzedających, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, przy czym obowiązek zapłaty spoczywa na kupującym zgodnie z art. 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości, będąca przedmiotem umowy kupna-sprzedaży, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, pod warunkiem faktycznego opodatkowania tej transakcji podatkiem od towarów i usług.

Dofinansowanie przekazane przez organ publiczny, ukierunkowane na pokrycie kosztów wynagrodzeń, nie wpływa bezpośrednio na cenę usług świadczonych przez podatnika i nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT. W przypadku korekty należności, podatnik ma obowiązek wystawić faktury korygujące in minus.

Czynności interwencyjnego odbierania zwierząt, ich transportu, utrzymania i leczenia, realizowane przez wnioskodawcę, stanowią odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, mimo że są dokonywane z inicjatywy organizacji i bez umów cywilnoprawnych; wymagają one dokumentacji fakturowej.

Wartość początkowa licencji na oprogramowanie nabywanego w ramach opłat cyklicznych nie obejmuje VAT naliczonego, o ile prawo do jego odliczenia nie jest ustalone w momencie przyjęcia licencji do ewidencji. VAT rozliczany według późniejszego ustalenia odliczenia stanowi koszty uzyskania przychodów w okresie wpływu faktury, a amortyzacja oprogramowania nie obejmuje opłat cyklicznych.

Pełne odliczenie podatku VAT od rat leasingowych i wydatków związanych z leasingowanymi pojazdami przeznaczonymi wyłącznie do odpłatnego wynajmu jest możliwe, gdy pojazdy te są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT.

Otrzymanie kwoty zwrotu świadczenia nienależnego z tytułu nieważnej umowy kredytowej skutkującej zwrotem nadpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego, lecz odsetki ustawowe za opóźnienie jako przychód z innych źródeł mogą korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych.

Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną przy zastosowaniu metody kalkulacji prewspółczynnika opartej na stosunku ilości metrów sześciennych wody i ścieków do odbiorców zewnętrznych względem ogółu tej liczby, co dokładnie odzwierciedla specyfikę wykonywanych przez nią czynności.

Z punktu widzenia art. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn, przejęcie przez nabywcę długu hipotecznego w wysokości równej lub przekraczającej wartość nabywanego udziału skutkuje ustaleniem podstawy opodatkowania na poziomie zerowym, co eliminuje obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn.

Czynność udzielenia oprocentowanej pożyczki przez spółkę będącą czynnym podatnikiem VAT podlega opodatkowaniu jako usługa w myśl art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, jednak korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, niezależnie od podmiotu dokonującego czynności.

Zarządzanie pożyczkami pieniężnymi przez wykonawcę umowy, obejmujące udzielanie pożyczek oraz związane z tym działania windykacyjne, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Czynności administracyjne pozostają opodatkowane.

Opłaty za licencje na oprogramowanie komputerowe, rozliczane cyklicznie i odrębnie fakturowane, nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych. VAT odliczany jest na bieżąco w czasie faktycznego otrzymania faktur, a nie z góry w momencie nabycia lub przyjęcia licencji do używania.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez spółkę z o.o. na rzecz innej spółki z o.o., mimo że podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, chyba że pożyczkodawca zdecyduje się na opodatkowanie. Dzięki temu, mimo iż czynność jest gospodarcza, może być zwolniona z podatku.

Podatnik wykonujący faktyczną władzę rodzicielską nad trojgiem małoletnich dzieci oraz obowiązek alimentacyjny wobec pełnoletniego uczącego się dziecka posiada prawo do ulgi podatkowej dla rodzin 4+, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT, nawet przy ograniczonej formalnie władzy rodzicielskiej.

W przypadku jednostki samorządu terytorialnego, prewspółczynnik oparty na liczbie osób pochowanych odpłatnie w stosunku do ogółu pochowanych, bardziej odpowiada specyfice działalności cmentarnej, ze względu na obiektywne odzwierciedlanie części wydatków przypadających na działalność gospodarczą i poza nią.

Objęcie nowo wyemitowanych akcji w spółce po wartości nominalnej niższej od rynkowej, w zamian za wkład pieniężny, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki wydzielonej z działki numer 1 przez Wnioskodawcę, w świetle podjętych działań przygotowawczych, stanowi czynność opodatkowaną VAT jako realizowaną w ramach działalności gospodarczej i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, bowiem na moment sprzedaży działka ta będzie terenem budowlanym.

Udzielenie przez podatnika, jako działalność gospodarcza, oprocentowanej pożyczki stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT; jednakże czynność ta może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile podatnik nie wybierze opcji opodatkowania.

Przy wyborze sposobu określenia proporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, Miasto jest uprawnione do zastosowania Prewspółczynnika Osobowego, który bardziej odpowiada specyfice wykorzystywania lodowiska do działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

Transakcja wniesienia wkładu niepieniężnego w formie udziałów do prostej spółki akcyjnej nie jest neutralna podatkowo zgodnie z art. 24 ust. 8a ustawy o PIT, gdyż prosta spółka akcyjna nie jest wymieniona w załączniku nr 3 ustawy jako uczestnik takiej transakcji. Przychód z wymiany podlega opodatkowaniu.