Świadczenie usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz zewnętrznych odbiorców stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Czynności te nie są zwolnione z podatku, podczas gdy dostawy do odbiorców wewnętrznych nie generują obowiązku naliczenia VAT. Gmina może odliczać VAT od inwestycji w infrastrukturę wodociągową stosując pre-współczynnik metrażowy, odzwierciedlający specyfikę działalności.

Powiat ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od wydatków związanych z OZE przy użyciu prewspółczynnika. Wydatki związane wyłącznie z działalnością publiczną pozostają poza zakresem odliczenia VAT, ponieważ Powiat nie działa jako podatnik w tym zakresie. Stanowisko Wnioskodawcy uznano za prawidłowe.

Wynagrodzenie wypłacone przez spółkę na rzecz byłego wspólnika z tytułu umorzenia udziałów, pomimo utraty statusu wspólnika w momencie wypłaty, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem.

Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, stosując proporcję opartą na zużyciu m3, co obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych, a nie generalny prewspółczynnik z rozporządzenia.

Spółka komandytowa jako płatnik zryczałtowanego podatku dochodowego obowiązana jest pobrać podatek od dochodu komplementariusza z zysków dopiero po opodatkowaniu dochodu spółki, umożliwiając odliczenie proporcjonalnego CIT płaconego przez spółkę, unikając tym samym podwójnego opodatkowania.

Na gruncie umowy polsko-włoskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce, uzyskane z tytułu rozporządzenia autorskimi prawami majątkowymi w ramach samodzielnej działalności, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Spółka spełnia warunek zatrudnienia wymagany dla estońskiego CIT poprzez program łącznego zatrudnienia. Zatrudnianie do czerwca dwóch pracowników, a następnie od czerwca czterech - spełnia sumaryczne kryterium zatrudnienia co najmniej 3 etatów przez min. 300 dni w roku.

Zmiana sposobu określania i proporcji udziału w zyskach i stratach spółki jawnej nie powoduje powstania opodatkowanego przychodu ani konieczności korekty zaliczek na podatek dochodowy, gdyż modyfikacja umowy sama w sobie nie stanowi źródła przychodu podatkowego.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT za pomocą preproporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, a następnie proporcji z art. 90 ust. 3, w kontekście inwestycji obciążonej czynnościami opodatkowanymi i niepodlegającymi opodatkowaniu VAT.

Wydatki ponoszone na Cash Contribution oraz Fit-Out, jako koszty pośrednie, nie mogą być rozliczane proporcjonalnie do długości okresu obowiązywania umowy najmu, ale powinny być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na dzień ich poniesienia jako koszty umożliwiające zawarcie umowy.

Odpłatne świadczenie przez gminę usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, bez zwolnienia od podatku; gmina ma prawo odliczyć pełny VAT naliczony od inwestycji związanych z tymi usługami.

Umorzona przez bank wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na inwestycję mieszkaniową spełniającą przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, gdy kredyt zaspokaja potrzeby więcej niż jednego gospodarstwa domowego.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, udzielonego na cele mieszkaniowe, może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, z zastrzeżeniem spełnienia warunków przewidzianych w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. O istotności takiego zwolnienia decyduje charakter kredytu oraz brak wcześniejszego korzystania z preferencji dotyczących umorzenia.

Transakcja zakupu towarów z Chin przez podatnika UE może być uznana za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, mimo braku numeru VAT UE kontrahenta, i powinna być wykazywana w deklaracji JPK_V7M bez informacji podsumowującej, natomiast obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury.

Przychody uzyskiwane przez Agencje na podstawie umów z Wnioskodawcą nie stanowią przychodów z kategorii określonych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, co skutkuje brakiem obowiązku poboru zryczałtowanego podatku przez Wnioskodawcę jako płatnika.

Wypłaty zysków (dywidend) z SCSp na rzecz polskiego wspólnika nie powodują powstania zobowiązania podatkowego ani obowiązku uiszczenia zaliczki na podatek dochodowy, jako że przychody są opodatkowywane bezpośrednio u wspólników proporcjonalnie do udziału w zysku.

Sprzedaż oraz zużycie gazu ziemnego przez Wnioskodawcę, jako finalnego nabywcy, w procesie kogeneracji do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej, jest zwolnione od akcyzy na podstawie art. 31b ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 31b ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym, przy spełnieniu warunków umownych o specyfikacji użycia gazu.

Przekazanie przedmiotu zastawu rejestrowego w formie przejęcia przez wierzyciela, w przypadku niewykonania zobowiązania, spełnia definicję dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT wg art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Dopuszczalna jest korekta podstawy opodatkowania i podatku należnego na podstawie art. 89a ust. 1 ustawy w przypadku uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności.

Spółka opodatkowana ryczałtem od dochodów może kontynuować tę formę opodatkowania bez ponownego zawiadamiania urzędu, o ile spełnia nadal warunki z art. 28j ust. 1 CIT i nie zgłasza rezygnacji.

Sprzedaż nieruchomości, będąca przedmiotem dostawy opodatkowanej podatkiem VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, skutkując brakiem obowiązku zapłaty PCC przez nabywcę.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi opodatkowaną działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, zaś świadczenia na rzecz wewnętrznych jednostek gminy nie powodują konieczności naliczania VAT. Prawo do odliczenia podatku naliczonego może być realizowane przy pomocy alternatywnego pre-współczynnika metrażowego, właściwie

Płatnik, na podstawie art. 28 § 1 Ordynacji podatkowej, uprawniony jest do dokonywania jednorazowego potrącenia należnego mu zryczałtowanego wynagrodzenia za terminowe wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy, z bieżących zobowiązań podatkowych, jeżeli nie upłynął termin przedawnienia tych zobowiązań.

Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy, wypłacone na podstawie art. 47 Kodeksu Pracy, stanowi przychód ze stosunku pracy opodatkowany podatkiem dochodowym i nie korzysta ze zwolnienia jako odszkodowanie; pracodawca jest obowiązany do poboru zaliczki na podatek.

Koszty zakwaterywania i transportu pracowników mobilnych, ponoszone w interesie pracodawcy i niezbędne do wykonywania obowiązków służbowych, nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, tym samym nie obciążają obowiązku rozliczania zaliczek.