Transakcje polegające na korzystaniu z kryptowalut z obowiązkiem ich zwrotu są neutralne podatkowo, a przychód powstaje dopiero przy regulowaniu zobowiązań tymi walutami. Nadpłata za korzystanie z kryptowalut generuje przychód z zysków kapitałowych.

Wystąpienie wspólnika ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia, zgodnie z przepisami podatku dochodowego od osób prawnych, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie pozostałych wspólników, o ile nie dochodzi do definitywnego przysporzenia ich majątku.

Metodologia ewidencjonowania kosztów uzyskania przychodów oraz dochodów dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w celu skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% (IP Box), musi umożliwiać dokładne alokowanie przychodów i kosztów do tych praw oraz prawidłowe określenie podstawy opodatkowania. Interpretacja indywidualna uznała stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed upływem pięciu lat od zniesienia współwłasności nie podlega opodatkowaniu, jeżeli okres ten liczony jest od daty pierwotnego nabycia prawa do lokalu przez zmarłego spadkodawcę w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, udzielonego na jedną inwestycję mieszkaniową, zaciągniętego przed dniem 15 stycznia 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zwrot nadpłat na rzecz kredytobiorcy nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile oprogramowanie spełnia kryteria kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT i ewidencja podatkowa pozwala na wyodrębnienie związanych z tym dochodów i kosztów.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT o kwotę proporcjonalnie przypadającą na opodatkowaną działalność gospodarczą, związaną z gospodarką kanalizacyjną, stosując metodę, która najpełniej odzwierciedla specyfikę działalności – w tym przypadku pomiary metrów sześciennych odbieranych ścieków.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości, jeżeli nie podlega VAT lub jest z niego zwolniona, a przedmiotem tej sprzedaży jest nieruchomość, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków przez jednostki samorządu terytorialnego stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT; w przypadku infrastruktury wykorzystywanej do celów działalności gospodarczej i innych, podatnik uprawniony jest do stosowania proporcji odliczenia opartej na zużyciu, o ile metoda ta w pełni odpowiada specyfice działalności.

Zawarcie umowy pożyczki między spółką z o.o. a jej wspólnikiem, będącym jednocześnie Prezesem Zarządu, podlega opodatkowaniu VAT jednakże korzysta ze zwolnienia; w wyniku tego na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej na rzecz wspólników, bez likwidacji, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nieruchomości te zostaną zbyte odpłatnie po upływie sześciu lat od ich otrzymania.

Sprzedaż nieruchomości, nabytej do majątku wspólnego z małżonką i wykorzystanej wyłącznie w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, skutkuje opodatkowaniem przychodu jako przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej Wnioskodawcy, zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o PIT.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej do majątków wspólników na etapie planowanego zakończenia działalności spółki, bez formalnej likwidacji, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta z udziału w zagranicznym funduszu SCSp, który ma charakter podatkowo transparentny, należy zakwalifikować jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie z kapitałów pieniężnych, zgodnie z art. 5b ust. 2 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w prawie własności działek przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podejmuje aktywnych działań handlowych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych na infrastrukturę wodociągową stosując proporcję wyliczoną według liczby m3 wody dostarczanej odpłatnie do odbiorców zewnętrznych, co zapewnia zgodność z zasadą odliczania w ramach działalności gospodarczej.

Nabycie nieruchomości mieszkalnych za środki ze sprzedaży innej nieruchomości w celu realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, mimo czasowego udostępnienia osobom trzecim i niedokonania wpisu w księgach wieczystych do końca roku, nie pozbawia prawa do ulgi podatkowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i wdrażania zrobotyzowanych systemów produkcji stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do ulgi B+R, co umożliwia odliczenie kosztów wynagrodzeń i materiałów jako kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 26e ustawy o PIT.

Wnioskodawczyni, produkując energię elektryczną z instalacji fotowoltaicznych i obciążając kosztami tej energii najemców, dokonuje sprzedaży energii nabywcom końcowym, co powoduje powstanie obowiązku podatkowego z tytułu akcyzy, przewidzianego w art. 9 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Grupie VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w kwocie proporcjonalnej do wykorzystania infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do czynności opodatkowanych, stosując prewspółczynnik oparty na rocznej ilości wody i ścieków, odzwierciedlający specyfikę działalności.

Małżonkowie, których postępowanie upadłościowe zakończono poprzez ustalenie planu spłaty wierzycieli, odzyskują ustawowy ustrój majątkowy, co umożliwia złożenie wspólnego zeznania podatkowego za dany rok na zasadach określonych w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży jachtu może być cena umowna wyłącznie w sytuacji, gdy odpowiada ona wartości rynkowej nabytego jachtu w rozumieniu art. 6 ust. 2 ustawy o PCC; w przeciwnym razie organ podatkowy może zażądać ponownego jej określenia.

Transakcja sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości, nieopodatkowana VAT-em, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o PCC. Czynność nie wypełnia przesłanek wyłączenia zawartych w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Gminie, jako jednostce samorządu terytorialnego, nie przysługuje prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu zakupów związanych z zadaniami realizowanymi w reżimie administracyjnym, niepodlegającym regulacjom cywilnoprawnym oraz niegenerującym dochodu poprzez działalność opodatkowaną VAT.