W przypadku aportu nieruchomości gruntowych do spółki celowej, kosztem uzyskania przychodu przy sprzedaży lokali wybudowanych na tym gruncie jest wartość emisyjna wydanych udziałów, odpowiadająca wartości rynkowej gruntu w dniu aportu, o ile nieruchomość została zaliczona do środków trwałych.

Przychodem z tytułu najmu prywatnego podlegającym opodatkowaniu ryczałtem gospodarczym jest wyłącznie czynsz najmu (odstępne). Opłaty eksploatacyjne, do których ponoszenia zobowiązany jest najemca, nie stanowią podstawy opodatkowania po stronie wynajmującego.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy o dożywocie przed upływem pięciu lat od nabycia nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, ponieważ brak możliwości określenia przychodu ze źródła odpłatnego zbycia. Świadczenia otrzymywane w ramach dożywocia nie generują przychodu podatkowego.

Koszty działań organizacyjnych, finansowych i korporacyjnych, obejmujące m.in. doradztwo ogólne oraz inne koszty operacyjne projektów infrastrukturalnych, nie mogą być uznane za koszty prac rozwojowych na podstawie art. 15 ust. 4a ustawy o CIT, jeżeli nie polegają one bezpośrednio na tworzeniu nowych produktów, procesów lub usług.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, niebędąca wykonywaniem działalności gospodarczej i wynikająca z pierwotnej inwestycji jako lokaty kapitału, stanowi zbycie majątku prywatnego, a zatem przychód z tej sprzedaży należy kwalifikować do odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

W celu zastosowania zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, wszyscy współnabywcy muszą spełniać ustawowe warunki braku wcześniejszego posiadania praw do lokalu mieszkalnego; niespełnienie warunków przez jednego współnabywcę wyklucza całe zwolnienie.

Kwoty otrzymywane od pracownika z tytułu odpłatnego udostępnienia dodatkowego wyposażenia samochodowego stanowią przychód podatkowy pracodawcy uznawany zgodnie z zasadą memoriałową na podstawie art. 12 ust. 3 i 3a ustawy o CIT, a nie momentu fizycznego wpływu środków.

Podatnik, który przewidując opóźnione płatności, nie odliczył VAT, ma prawo do późniejszego odliczenia podatku naliczonego dotyczącego faktur zakupowych po faktycznym uregulowaniu zobowiązania, bez obowiązku korekty wcześniejszych okresów rozliczeniowych, w granicach pięcioletniego terminu przedawnienia prawa do odliczenia.

Opłaty za udzielenie organom administracyjnym informacji o użytkowniku pojazdu leasingowanego w ramach wykroczeń drogowych, choć nie stanowią ukrytego zysku, zostały uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Jako takie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT. Opłaty te nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 15 stycznia 2015 r. objęte jest zaniechaniem poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.; w związku z tym podatnik nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od kwot umorzonych przez bank.

Wydatek poniesiony przez spółkę na partycypację finansową w kosztach przebudowy drogi stanowi koszt uzyskania przychodów inny niż bezpośrednio związany z przychodami, co umożliwia jego rozliczenie w dacie poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

Przy korzystaniu przez pracowników z dodatkowego wyposażenia samochodów służbowych, przy pokrywaniu kosztów przez pracowników, pracodawca nie jest zobowiązany obliczać, pobierać ani odprowadzać zaliczek na PIT, gdyż nie powstaje przychód z tytułu stosunku pracy.

Wydatki na pergolę i przesuwne drzwi/panele, zlokalizowane w miejscu zamieszkania i niezwiązane z działalnością gospodarczą poprzez brak wydzielonej przestrzeni użytkowej, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W rozliczeniach podatkowych wspólnego przedsięwzięcia inwestycyjnego koszty i przychody przypisuje się proporcjonalnie do udziału w zysku, a koszty bezpośrednie z przychodów potrąca się zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT. Kosztów pośrednich nie należy łączyć ze sprzedażą, a wkład kaucyjny nie stanowi przychodu podatkowego.

Wydatki poniesione na zakup i utrzymanie konia, używanego w dobrowolnym programie pracowniczym, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie mają bezpośredniego i obiektywnego związku z działalnością gospodarczą Spółki.

Podmiot prowadzący w składzie podatkowym działalność polegającą wyłącznie na przeładunku gazu płynnego kolejowymi cysternami, przemieszczanego w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, jest zwolniony z obowiązku spełnienia warunku minimalnej pojemności magazynowej dla gazu, o którym mowa w art. 48 ust. 3 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym.

Realizacja inwestycji przez gminę w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, a otrzymywane wpłaty nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyłącza prawo gminy do odliczenia podatku naliczonego.

Usługi księgowo-finansowe świadczone na rzecz wspólnot i spółdzielni mieszkaniowych lub zarządców nieruchomości nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 Rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż nie stanowią kompleksowych usług zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi.

Transfer bonów różnego przeznaczenia, dokonywany w ramach działalności gospodarczej podatnika, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli brakuje zidentyfikowanego świadczenia usług dystrybucji lub promocji. Osiągany zysk ze sprzedaży bonów nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie, a w przypadku braku innych rzeczywistych usług, art. 8b ust. 2 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania.

Spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w rozumieniu ustawy o VAT, co zwalnia ją z obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.

Umowy sprzedaży wyrobów węglowych oraz aneksy do nich, które zawierają oświadczenie o przeznaczeniu wyrobów na cele zwolnione, mogą być podpisywane w formie cyfrowej kwalifikowanym podpisem elektronicznym, co spełnia warunki formalne dla zwolnienia z akcyzy określone w art. 31a ust. 3 pkt 1 lit. b ustawy o podatku akcyzowym.

Gmina, w sytuacji gdy wyliczony prewspółczynnik podatku wynosi mniej niż 2% i uzna go za 0%, nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycję. Dokonana kalkulacja proporcji wskazuje na brak możliwości przyporządkowania wydatków do czynności opodatkowanych.

Czynność polegająca na konwersji wierzytelności na akcje w podwyższonym kapitale zakładowym Dłużnika nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wierzytelność nie jest towarem ani usługą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Kwoty pobrane od pasażera przez spółkę w ramach rekompensaty za zniszczenie pojazdu w Alternatywie 1 nie stanowią jej wynagrodzenia, lecz nie zmniejszają podstawy opodatkowania VAT. Pobór opłat za sprzątanie w imieniu floty w Alternatywie 2 przez spółkę nie jest jej świadczeniem usługowym, a Alternatywa 3 wymaga opodatkowania i dokumentowania otrzymanych kwot przez spółkę jako usługi.