Nieodpłatne korzystanie z nieruchomości w miesiącach, gdy nie jest płacony czynsz, stanowi przychód z nieodpłatnego świadczenia. Wydatki prowadzone na zakup takich nieruchomości nie mogą zostać uwzględnione jako koszty uzyskania przychodu, jeśli dotyczą amortyzowanego budynku mieszkalnego.

Zwrot świadczeń nienależnych z tytułu unieważnionej umowy kredytowej i związane z tym odsetki ustawowe za opóźnienie nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT. Odsetki te są zwolnione z opodatkowania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT.

Potrącenie kwoty kary umownej z ceny nabycia nieruchomości, pomimo braku faktycznego przepływu pieniężnego, stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego uznaje się za przychód w rozumieniu ustawy o PIT, niemniej korzystają one z zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Zwrot nadpłaty nie stanowi przychodu podatkowego.

Gmina ma prawo odliczać VAT od wydatków na infrastrukturę wod.-kan. stosując prewspółczynnik oparty na kryterium obrotu z opodatkowanych transakcji, jeśli spełnia warunki określone w art. 86 ust. 2b ustawy o VAT, co zapewnia zgodność z zasadą neutralności podatku VAT.

Spełnienie warunków z § 6 ust. 1 pkt 7 Rozporządzenia, w tym posiadanie zamówienia oraz świadectwa zwolnienia, uprawnia B. GmbH do zastosowania stawki 0% VAT dla usług na rzecz A. działającej na rzecz sił zbrojnych USA.

Wstąpienie w prawa wierzycieli Spółek Operacyjnych w ramach subrogacji zgodnie z art. 518 § 1 pkt 3 Kodeksu cywilnego stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 1 Ustawy VAT, którego podstawą opodatkowania jest wyłącznie uzgodnione wynagrodzenie, bez wartości spłaconych wierzytelności.

Spółka z siedzibą poza Polską, nieposiadająca na jej terytorium struktury zgodnej z wymaganiami art. 11 rozporządzenia 282/2011, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, a zatem nie jest zobowiązana do obligatoryjnego stosowania Krajowego Systemu e-Faktur.

Otrzymana przez jednostkę samorządu subwencja ogólna, przeznaczona na inwestycje, nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych przez nią usług i pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od budowy infrastruktury, zgodnie z proporcją na podstawie ilości ścieków i wody. Metoda ilościowa proporcji odzwierciedla specyfikę działalności wodno-kanalizacyjnej.

Czynność zniesienia współwłasności nieruchomości polegająca na ekwiwalentnym podziale działek między współwłaścicieli, bez spłat i dopłat, nie jest odpłatnym zbyciem nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie przerywa biegu pięcioletniego terminu opodatkowania.

Podatnik, spełniający warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w szczególności nieposiadanie miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres, obywatelstwo polskie oraz odpowiednia dokumentacja rezydencji, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, nie później niż od roku 2027.

Odsetki od sum depozytowych, które faktycznie przysługują osobom innym niż wskazany jako podatnik w formularzu PIT-11, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu u tego podatnika, gdyż nie stanowią jego rzeczywistego przysporzenia majątkowego.

Osoba, która wspólnie z drugim rodzicem uczestniczy w wychowywaniu co najmniej jednego dziecka, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko i tym samym korzystać z preferencyjnego opodatkowania.

Limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych, określony w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości, należy ustalać oddzielnie dla każdego małżonka prowadzącego gospodarstwo rolne. Przychody z działów specjalnych produkcji rolnej można rozliczać na podstawie norm szacunkowych, jeżeli indywidualne przychody małżonków nie przekraczają 2 500 000 EUR.

Przychody z najmu prywatnego nieruchomości, nie związane z działalnością gospodarczą, mogą być opodatkowane na zasadach zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile nie stanowią składnika majątkowego aktywów firmowych podatnika.

Kwoty nadpłaty kredytu i dodatkowa, wypłacone na podstawie ugody z bankiem, jako zwrot poniesionych wydatków, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu. Odsetki od nadpłaty są przychodem, ale są zwolnione z opodatkowania. Zwroty kosztów procesu nie mają wpływu na wysokość przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wprowadzenie opłat eksploatacyjnych za udostępnienie infrastruktury PV, które nie obejmują sprzedaży energii, nie rodzi po stronie Wnioskodawcy obowiązku zapłaty podatku akcyzowego.

Sprzedaż działki nierolniczej nr 2/1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Sprzedający działa jako osoba fizyczna w ramach majątku osobistego, niezwiązana z działalnością zawodową.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonych wierzytelności kredytu hipotecznego obejmuje jedynie część związaną z wydatkami na cele mieszkaniowe opisanymi w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zatem umorzenie kredytu w części dotyczącej innych wydatków podlega opodatkowaniu.

Jednostki C nie spełniają definicji pochodnych instrumentów finansowych z art. 5a pkt 13 Ustawy PIT i art. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi; w związku z tym przychód z ich realizacji klasyfikowany jest jako przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu według skali ogólnej.

Opłacanie składek ubezpieczeniowych przez spółkę na rzecz członków jej zarządu, będących również wspólnikami, stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z działalności wykonywanej osobiście, o którym mowa w art. 13 pkt 7 ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z wynajmu pokoi gościnnych osobom będącym w podróży służbowej nie korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT, gdyż zwolnienie to dotyczy wyłącznie wynajmu osobom przebywającym na wypoczynku.

Wypłata spadkobiercom spłaty z tytułu udziału zmarłego wspólnika w spółce cywilnej stanowi prawo majątkowe wchodzące do masy spadkowej i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Czynność ta nie powoduje skutków podatkowych na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania, przeznaczonego na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na tę nieruchomość oraz na kredyt związany z nowym domem, pod warunkiem spełnienia kryteriów art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.