Jeżeli publiczna uczelnia nie może bezpośrednio przypisać wydatków na termomodernizację budynku wykorzystywanego zarazem do działalności statutowej niebędącej działalnością gospodarczą oraz do czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT, przysługuje jej częściowe odliczenie podatku naliczonego, ustalone kolejno przy zastosowaniu prewspółczynnika z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcji sprzedaży

Podatnik nie może obniżyć podatku należnego o VAT naliczony wyłącznie na podstawie paragonów lub dowodów zakupu bez danych identyfikujących nabywcę, potwierdzeń płatności i historii zamówień, gdy nie otrzymał faktur. Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe w 2024 r., może jednak od 1 stycznia 2026 r. ponownie korzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy, jeżeli spełnia warunki ustawowe

Jeżeli wydatki jednostki samorządu terytorialnego są wykorzystywane łącznie do działalności gospodarczej i do realizacji zadań publicznoprawnych, a bezpośrednia alokacja podatku naliczonego nie jest możliwa, odliczenie następuje przy zastosowaniu prewspółczynnika i proporcji sprzedaży. Gdy każdy z tych wskaźników nie przekracza 2%, jednostka może uznać go za 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia

Jednorazowa wypłata na rzecz uczestnika środków zgromadzonych w szwajcarskim systemie zawodowego zabezpieczenia emerytalnego II filaru, zachowanych po ustaniu zatrudnienia w instrumencie służącym wyłącznie ich dalszemu przechowywaniu, stanowi wypłatę z pracowniczego programu emerytalnego w rozumieniu art. 21 ust. 33 ustawy o PIT i korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b tej ustawy, niezależnie

Ujemna różnica ustalona zgodnie z art. 24 ust. 24 ustawy o PIT przy wykupie przez emitenta obligacji kuponowych nie stanowi straty z odpłatnego zbycia papierów wartościowych w rozumieniu art. 30b ustawy o PIT. Skutkiem tej różnicy jest wyłącznie brak dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtowo na podstawie art. 30a ust. 1 pkt 2a, a w konsekwencji brak obowiązku zapłaty podatku i obowiązków deklaracyjnych

Współwłaściciel lokalu wyodrębnionego w budynku wolnostojącym, w którym wydzielono łącznie nie więcej niż dwa lokale mieszkalne, jest współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego w rozumieniu art. 26h ustawy o PIT. Może on odliczyć wydatki na wymianę okien w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli wydatki te są objęte wykazem rozporządzenia, właściwie udokumentowane oraz spełnione są pozostałe

Powtarzające się świadczenia niepieniężne wspólnika spółki z o.o., wykonywane na podstawie art. 176 k.s.h., nie podlegają VAT, jeżeli są realizowane przy wykorzystaniu organizacji i infrastruktury spółki, bez ryzyka ekonomicznego oraz odpowiedzialności wspólnika wobec osób trzecich, w warunkach zbliżonych do stosunku pracy. Bez znaczenia pozostaje przy tym zakwalifikowanie wynagrodzenia jako przychodu

Powtarzające się świadczenia niepieniężne wspólnika spółki z o.o., realizowane na podstawie art. 176 k.s.h., nie podlegają VAT, jeżeli ze względu na warunki ich wykonywania, korzystanie z infrastruktury spółki, brak ryzyka ekonomicznego i brak odpowiedzialności wobec osób trzecich nie mają charakteru samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Wynagrodzenie za takie

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ma charakter przedmiotowy i odnosi się do umowy sprzedaży jako czynności cywilnoprawnej. Przy jednoczesnym nabyciu nieruchomości mieszkalnej na współwłasność wszyscy kupujący muszą spełniać warunek nieposiadania wcześniej praw mieszkaniowych wskazanych w tym przepisie; niespełnienie go przez jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie

Koszty bezpośrednio poniesione na prace rozwojowe zakończone wynikiem pozytywnym, w tym wydatki na wytworzenie prototypu będącego ich rezultatem, stanowią wartość początkową WNIP z art. 16b ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT. Późniejsza sprzedaż prototypu nie obniża tej wartości, zaś otrzymanie refundacji wydatków po rozpoczęciu amortyzacji uzasadnia bieżącą korektę kosztów odpisów amortyzacyjnych.

Dla celów zastosowania art. 29 ust. 2 i art. 41 ust. 9a ustawy o PIT wiążący jest okres rezydencji podatkowej wyraźnie poświadczony przez właściwy zagraniczny organ podatkowy; w braku takiego okresu certyfikat stosuje się przez 12 miesięcy od wydania. Informacje niewchodzące w zakres poświadczenia organu ani dodatkowe odniesienia do umów zawartych przez państwo rezydencji z państwami trzecimi nie pozbawiają

W połączeniu przez przejęcie, w którym spółka przejmująca nie posiada udziałów w spółce przejmowanej, po stronie spółki przejmującej nie powstaje przychód z art. 12 ust. 1 pkt 8c ustawy o CIT, jeżeli zachowuje ona podatkową kontynuację wyceny i przypisuje przejęty majątek do działalności w Polsce; nie powstaje też przychód z pkt 8d, gdy wartość emisyjna wydanych udziałów odpowiada co najmniej wartości

Wniesienie przez podatnika PIT wszystkich udziałów w spółce z o.o. do innej spółki z o.o. w zamian wyłącznie za nowo utworzone udziały tej spółki stanowi wymianę udziałów w rozumieniu art. 24 ust. 8a ustawy o PIT, jeżeli spółka nabywająca uzyskuje bezwzględną większość praw głosu, a spełnione są łącznie warunki z art. 24 ust. 8b, w tym kontynuacja wartości podatkowej. Transakcja nie skutkuje powstaniem

Odpłatne, wykonywane w ramach działalności gospodarczej przekazywanie wirtualnych jednostek funkcjonujących w grze komputerowej stanowi usługę podlegającą VAT, jeżeli jednostki te nie są akceptowane poza środowiskiem gry jako alternatywny środek płatniczy i służą zasadniczo konsumpcji funkcji gry. Możliwość konwersji tych jednostek na zewnętrzny token blockchain nie przesądza o spełnieniu przesłanek

Wykonywanie przez podatnika nieodpłatnych czynności na rzecz kancelarii na podstawie umowy wolontariatu nie powoduje powstania przychodu w PIT, jeżeli podatnik nie otrzymuje wynagrodzenia ani innego definitywnego przysporzenia majątkowego. Korzyść polegająca na zdobyciu doświadczenia i kwalifikacji nie jest w tych okolicznościach nieodpłatnym świadczeniem, gdy stanowi ekwiwalent wykonywanych przez

Wydatki podatnika na rozbiórkę i odtworzenie nawierzchni oraz innych elementów pasa drogowego, ponoszone w związku z budową lub przebudową własnej sieci, lecz dotyczące infrastruktury należącej do zarządcy drogi, nie zwiększają wartości początkowej wytwarzanego środka trwałego ani nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym. Jako koszty pośrednio związane z przychodami podlegają potrąceniu w dacie

Wynagrodzenie wypłacane zagranicznemu kontrahentowi za udostępnienie poufnych, istotnych i zidentyfikowanych informacji technicznych oraz produkcyjnych, umożliwiających wytwarzanie określonych produktów, stanowi należność za know-how, nawet jeżeli udostępniający pozostaje aktywnie zaangażowany w rozwój, aktualizację i kontrolę produktu. Należność taka podlega art. 12 UPO PL-UK oraz obowiązkowi poboru

Przekształcenie przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w jednoosobową spółkę kapitałową w trybie art. 551 § 5 KSH nie rodzi po stronie przedsiębiorcy przychodu w PIT, gdyż nie wiąże się z uzyskaniem przysporzenia ani objęciem udziałów za wkład niepieniężny. Natomiast wypłata przez spółkę środków odpowiadających zyskom JDG, uprzednio ujętych jako rzekome zobowiązanie wobec właściciela, jest przychodem

Wypłata spadkobiercy kwot odpowiadających niewypłaconym zyskom należnym zmarłemu wspólnikowi spółki jawnej nie stanowi przychodu podlegającego podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, jeżeli prawo do ich otrzymania zostało nabyte w drodze dziedziczenia. Nabycie udziału w takim prawie majątkowym podlega bowiem regulacji podatku od spadków i darowizn, co wyłącza zastosowanie ustawy o PIT na podstawie

Umowa sprzedaży nieruchomości, która w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Dla zastosowania wyłączenia istotne jest opodatkowanie VAT konkretnej czynności, a nie sam status VAT jej stron.

W przypadku połączenia spółek-sióstr przez przejęcie, przeprowadzonego w trybie art. 515¹ § 1 KSH bez przyznania jedynemu wspólnikowi udziałów spółki przejmującej, po stronie tego wspólnika nie powstaje przychód z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT. W konsekwencji nie zachodzi potrzeba weryfikacji przesłanek neutralności określonych w art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy o CIT.

Wypłata spadkobiercy kwot odpowiadających niewypłaconym zyskom należnym zmarłemu wspólnikowi spółki jawnej, po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie powoduje powstania przychodu w PIT, jeżeli prawo do tych kwot weszło do spadku jako prawo majątkowe. Nabycie tego prawa tytułem dziedziczenia podlega regulacji podatku od spadków i darowizn, co wyłącza zastosowanie ustawy o

Wynagrodzenie wypłacane nierezydentowi za udzielenie niewyłącznej licencji na używanie zastrzeżonego znaku towarowego, także gdy oznaczenie pełni funkcję certyfikacyjną lub jakościową, stanowi należność ze znaku towarowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT i co do zasady podlega poborowi podatku u źródła przez polskiego płatnika.

Strata podatkowa przypadająca wspólnikowi spółki cywilnej z działalności gospodarczej może, po likwidacji tej spółki, zostać rozliczona z dochodem osiąganym przez tego wspólnika w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, ponieważ oba rodzaje przychodów są kwalifikowane do tego samego źródła, tj. pozarolniczej działalności gospodarczej. Likwidacja spółki cywilnej nie niweczy prawa do odliczenia