Stratę ze zbycia nabytych wierzytelności kredytowych przez bank hipoteczny nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, a przychód ze zbycia takich wierzytelności nie jest wyłączony z przychodów podatkowych, zgodnie z art. 15 ust. 1h pkt 2 oraz art. 12 ust. 4 pkt 15 lit. c ustawy o CIT, gdyż dotyczą one wyłącznie wierzytelności pierwotnie udzielonych przez bank.

Gmina, stosując prewspółczynnik wyliczony według udziału liczby osób pochowanych odpłatnie w całkowitej liczbie osób pochowanych na cmentarzach w danym roku, ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków bieżących i inwestycyjnych, co jest zgodne z przepisami art. 86 ustawy o VAT oraz obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności stanowiącej prace rozwojowe, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP i podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Wskaźnik nexus może uwzględniać w lit. „a” wydatki bezpośrednio związane

Przychody z usług zarządzania projektami IT PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy. Dodatkowo dochód z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej jest równoważony kosztami jej nabycia, ustalając dochód do opodatkowania na poziomie zerowym.

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jedynie w roku ich poniesienia, pod warunkiem spełnienia wymaganych cech budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Odliczenie nie jest możliwe w późniejszym roku podatkowym z uwagi na zmiany w przepisach i charakter inwestycji.

Zwolnienie od podatku VAT w przypadku dostawy nieruchomości zabudowanych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT przysługuje w sytuacji, gdy od pierwszego zasiedlenia upłynął okres ponad 2 lat, a dla nieruchomości niezabudowanych brak zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT, jeśli są one terenami budowlanymi.

Opłata dodatkowa za brak opłaty parkingowej lub przekroczenie opłaconego czasu postoju jest wynagrodzeniem za usługę parkingową. Jeżeli zostaje uiszczona przelewem po wykonaniu tej usługi, Gmina ma obowiązek zaewidencjonować ją na kasie najpóźniej w chwili przyjęcia należności oraz wydać paragon nabywcy; pozostawienie paragonu do odbioru w siedzibie Urzędu w kolejnym dniu roboczym nie realizuje tego

Prewspółczynnik powierzchniowo-czasowy zaproponowany przez Gminę nie odpowiada specyfice jej działalności, a rozkład finansowania z zewnętrznych źródeł nie jest prawidłowo uwzględniany, co prowadzi do zastosowania metody podziału podatku naliczonego nierzetelnie odzwierciedlającej rzeczywisty zakres działalności gospodarczej.

Otrzymanie przez spółkę z o.o. wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości, zarówno na kapitał zakładowy, jak i zapasowy, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 i pkt 11 ustawy o CIT, jest podatkowo neutralne.

Wycofanie z działalności i użyczenie małżonce lokali powoduje powstanie przychodu zwolnionego z opodatkowania PIT. Rozszerzenie wspólności majątkowej nie generuje przychodu podatkowego.

W przypadku otrzymania wkładu niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez podatnika stosującego ryczałt od dochodów spółek, prawo do opodatkowania ryczałtem może być zachowane, jeżeli podmiot wnoszący wkład zamknie księgi rachunkowe, sporządzi sprawozdanie finansowe i dokona rozliczenia zgodnie z art. 7aa ustawy o CIT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej oraz podatnika VAT, bez działań zmierzających do ich uatrakcyjnienia, stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Automaty zwrotne kwalifikują się do stosowania stawki amortyzacyjnej 20% jako urządzenia rejestrujące operacje finansowe oraz do podwyższonej stawki 40% z tytułu szybkiego postępu technicznego, zgodnie z art. 16i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochody uzyskane przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu ustanowienia służebności gruntowej na nieruchomości wspólnej, nie stanowią dochodu z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, nawet jeśli dochody te są przeznaczone na cele związane z utrzymaniem tych zasobów.

Wypłata zysków wypracowanych przez przedsiębiorstwo jako jednoosobową działalność gospodarczą przed przekształceniem w spółkę kapitałową, mimo ich wcześniejszego opodatkowania, stanowi dla wspólnika przychód z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym do odliczenia podatku naliczonego zastosowanie ma pre-współczynnik metrażowy, uwzględniający proporcję odprowadzonych ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych oraz ogółem.

Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur VAT dokumentujących wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą wodociągową, stosując prewspółczynnik proporcji dostarczanej wody do podmiotów zewnętrznych w stosunku do całkowitej ilości wody, co jest zgodne ze specyfiką działalności wodociągowej prowadzonej przez gminę.

Realizacja inwestycji w postaci budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie daje prawa do obniżenia kwot podatku należnego o podatek naliczony, gdyż inwestycja ta nie służy działalności opodatkowanej, a Gmina działa jako organ władzy publicznej, nie prowadząc działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Coroczna waloryzacja kwoty do spłaty na podstawie umowy pożyczki, mająca na celu zachowanie realnej wartości zwracanego kapitału, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie generuje dodatkowego przysporzenia majątkowego po stronie pożyczkobiorcy.

Wniesienie aportu nieruchomości do spółki cywilnej jako zmiana umowy spółki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 0,5%, mimo zwolnienia z VAT, a płatnikiem tego podatku jest notariusz sporządzający akt notarialny.

Zwolnienie z długu wynikające z technicznego wyzerowania salda kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, o ile nie spełnia kryteriów rozporządzenia dotyczącego zaniechania poboru podatku, które wymaga, aby kredyt dotyczył jednej inwestycji mieszkaniowej.

Transakcje powiązane z kontraktami terminowymi zabezpieczającymi ceny energii elektrycznej, realizowane przez producenta energii, nie mają charakteru pomocniczego i muszą być uwzględniane w kalkulacji proporcji VAT na podstawie art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

W kontekście zbycia wierzytelności objętych ulgą na złe długi, wierzyciel jest zobowiązany do pełnego zwiększenia podstawy opodatkowania i VAT należnego. Proporcjonalna korekta nie znajduje zastosowania bez względu na cenę zbycia, zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT, wierzyciel rezygnuje z praw wierzytelności i traci prawo do ulgi.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego jest możliwe na podstawie spełnienia warunków opisanych w § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., natomiast zwrot nadpłaconego kapitału nie stanowi przychodu podatkowego w myśl ustawy PIT.