Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, jeżeli faktury te dokumentują rzeczywiste i opodatkowane transakcje, a nie występują negatywne przesłanki ustawowe pozbawiające prawa do odliczenia, mimo że wystawca miał obowiązek użycia KSeF.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej i przeniesionych do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli nastąpiła po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym działki zostały nabyte.

Sprzedaż udziału w prawie własności zabudowanej działki przez osobę fizyczną nie będącą podatnikiem VAT, w sytuacji braku działalności gospodarczej w zakresie nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż stanowi zbycie majątku osobistego.

Czynność zniesienia współwłasności nieruchomości, dokonana bez spłat i dopłat, a jedynie z rozliczeniem nakładów poprzez spłatę wspólnego kredytu, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu zaliczenia wadium na poczet ceny nabycia nieruchomości powstaje z chwilą wyłonienia nabywcy i podpisania protokołu z przetargu.

Opłaty pobierane przez spółdzielnię mieszkaniową od wspólnot mieszkaniowych za korzystanie z mienia spółdzielczego, na podstawie art. 4 ust. 4 ustawy o spółdzielniach, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT. Zwolnienie dotyczy wyłącznie czynności związanych z lokalami mieszkalnymi.

Wpłaty dokonane przez wspólnika na kapitał rezerwowy spółki zależnej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż art. 16 ust. 1 pkt 53 ustawy wyłącza dopłaty z kosztów podatkowych, traktując je jako operacje kapitałowe, nie wpływają one na przychód podatkowy.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, by korzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, w drugim i trzecim roku działalności winien jedynie zwiększyć zatrudnienie o co najmniej jeden etat rocznie bez konieczności spełnienia wymogu zatrudnienia przez 300 dni; pełny wymóg dotyczy dopiero czwartego roku działalności.

W sytuacji rozwodu rodziców i faktycznego wypełniania wszystkich obowiązków wychowawczych oraz alimentacyjnych przez jednego z nich, podatnikowi temu przysługuje pełna ulga prorodzinna na małoletnie dziecko, a także 50% ulgi na dziecko pełnoletnie, gdy brak ustalenia odmiennych proporcji podziału ulgi z drugim rodzicem.

Planowana sprzedaż udziału w nieruchomości przez wnioskodawczynię nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż dla celów podatku dochodowego moment nabycia nieruchomości liczony jest od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego małżonków w 1997 r., a nie od zdarzeń spadkowych.

Dostawa nieruchomości na rzecz Skarbu Państwa, dokonana w zamian za odszkodowanie, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą podatkowi VAT. Jednakże, gdy pierwsze zasiedlenie budynku nastąpiło co najmniej 2 lata przed dostawą, możliwe jest zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, obejmujące także grunt zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

Przeniesienie na rzecz Skarbu Państwa własności gruntów w zamian za odszkodowanie stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy dokonuje jej czynny podatnik prowadzący działalność gospodarczą, nawet jeśli wywłaszczenie następuje z mocy decyzji administracyjnej.

Transgraniczne połączenie spółki A. z siedzibą w Polsce ze spółką B. z Luksemburga, przy uzasadnionych przyczynach ekonomicznych oraz braku przesłanek unikania opodatkowania, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jeśli wartość majątku jest zgodna z wyceną podatkową.

Dochody uzyskane z wynajmu elewacji budynku mieszkalnego na cele reklamowe, jako działalność niezwiązana bezpośrednio z gospodarką zasobami mieszkaniowymi, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, niezależnie od przeznaczenia tych środków na cele mieszkaniowe.

Ojciec ma prawo do odliczenia ulgi prorodzinnej na młodszą córkę w wysokości 50% za okres od stycznia do grudnia 2025 r., a na starszą córkę: 50% za okres styczeń-maj oraz 100% za okres czerwiec-grudzień 2025 r.

Tworzenie programów komputerowych, jako działalność badawczo-rozwojowa, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania IP Box, gdy spełnione są wymagania systematyczności, twórczości i skuteczności w poszerzaniu wiedzy i tworzeniu innowacji korzystających z ochrony praw własności intelektualnej.

Przychody z wynajmu lokalu wycofanego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego mogą być traktowane jako przychody z najmu prywatnego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ciągnik rolniczy nabyty wewnątrzwspólnotowo należy uznać za środek transportu w kontekście przepisów ustawy o VAT oraz rozporządzeń unijnych, co składa na podatnika obowiązek złożenia informacji VAT-23 oraz zapłaty podatku w terminie określonym w art. 103 ustawy o VAT.

Nabycie nieruchomości na współwłasność przez osobę fizyczną z inną osobą, której nie przysługuje uprawnienie do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, skutkuje koniecznością opodatkowania całej czynności, mimo spełnienia warunków zwolnienia przez jednego z nabywców.

Opłaty z tytułu najmu lokalu użytkowego wypłacane przez Spółkę na rzecz wspólnika, realizowane na warunkach odpowiadających wartościom rynkowym i podyktowane rzeczywistymi potrzebami biznesowymi, nie stanowią dochodu z tytułu ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

W świetle art. 93a § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej przekształcona spółka z o.o. wstępuje we wszelkie prawa i obowiązki podatkowe przekształconej spółki jawnej, co uprawnia ją do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych przed przekształceniem przez spółkę jawną, nawet jeśli te nie były uznane jako koszty przed tym dniem, pod warunkiem spełnienia odpowiednich przesłanek ustalonych

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od dywidend, o którym mowa w art. 30a ust. 19 ustawy PIT, wymaga formalnego wyodrębnienia dochodów uzyskanych pod estońskim CIT w sprawozdaniu finansowym; brak takiego ujęcia wyklucza możliwość skorzystania z preferencji.

Spłata kredytu hipotecznego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości oraz wydatkowanie przychodów na budowę domu na gruntach włączonych do majątku wspólnego, stanowi wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi podatkowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Bank ma prawo do uznania nieściągalnej wierzytelności jako kosztu uzyskania przychodu, o ile spełnione są łącznie przesłanki rachunkowego odpisania i odpowiedniego udokumentowania nieściągalności tej wierzytelności, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 25 i ust. 2 ustawy CIT.