Otrzymanie przez fundację rodzinną wierzytelności pożyczkowej w drodze darowizny nie powoduje powstania przychodu i korzysta ze zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Natomiast uzyskanie spłaty kapitału oraz odsetek z wierzytelności nabytej od fundatora lub beneficjenta stanowi działalność gospodarczą wykraczającą poza zakres art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, gdyż realizacja nabytej wierzytelności

Usługi spółki celowej województwa wykonywane za wynagrodzeniem na podstawie umowy z Menadżerem Funduszu stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, niezależnie od ich związku z realizacją zadań publicznych. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy obejmuje wyłącznie czynności udzielania pożyczek i zarządzania nimi wykonywane przez pożyczkodawcę na rzecz ostatecznych odbiorców, w tym własny

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej pokryte aportem w postaci kolejnych akcji innej spółki kapitałowej nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 6 lit. c tiret drugie ustawy o PCC, jeżeli spółka otrzymująca aport posiadała już bezwzględną większość praw głosu w spółce, której akcje są wnoszone, a transakcja zwiększa zakres tej większości.

Prace polegające na metodycznym projektowaniu, wdrażaniu i rozwoju niestandardowych rozwiązań informatycznych, wykraczających poza standardową funkcjonalność systemu i wykorzystujących rozwijaną wiedzę do tworzenia nowych zastosowań, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Wynagrodzenia pracowników i składki w proporcji czasu B+R oraz odpisy amortyzacyjne od wartości

Nieodpłatne działania muzealne realizowane zasadniczo w celu wykonania statutowej misji kulturalnej i edukacyjnej, niepozostające w bezpośrednim związku z promocją czynności odpłatnych, są działalnością inną niż gospodarcza w rozumieniu art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Wydatki wspólne wymagają zastosowania prewspółczynnika właściwego dla samorządowej instytucji kultury, a w odniesieniu do części gospodarczej

Maszyny i urządzenia zaklasyfikowane do grup 4–6 lub 8 KŚT, które zawierają układy mikroprocesorowe albo systemy komputerowe i wykonują założone funkcje przy wykorzystaniu najnowszych zdobyczy techniki, mogą zostać uznane za poddane szybkiemu postępowi technicznemu. Podatnik jest wówczas uprawniony, na podstawie art. 16i ust. 2 pkt 3 i ust. 4 ustawy o CIT, do zastosowania od początku amortyzacji stawki

Umowa odpłatnego oddania do używania przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie stanowi leasingu podatkowego ZCP w rozumieniu art. 17a pkt 1 ustawy o CIT; może być rozliczana jako leasing wyłącznie poszczególnych składników wskazanych w tym przepisie. Nie stosuje się zatem regulacji o dodatniej wartości firmy i łącznej wartości początkowej z art. 16g ust. 2 i 10, a koszt korzystającego

Przeniesienie z mocy prawa własności nieruchomości gminnej na Skarb Państwa za odszkodowaniem jest odpłatną dostawą towarów dokonywaną przez Gminę jako podatnika VAT. Dostawa niezabudowanych gruntów nieprzeznaczonych pod zabudowę korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9, dostawa budowli zasiedlonych ponad dwa lata wcześniej – z art. 43 ust. 1 pkt 10, a dostawa budowli po istotnym ulepszeniu, przy

Jeżeli współwłaściciele lokalu w umowie quoad usum przyznają jednemu z nich wyłączne prawo korzystania z lokalu, wykonywania zarządu oraz pobierania wszystkich pożytków z najmu, przychód z czynszu powstaje wyłącznie po stronie tego współwłaściciela, niezależnie od proporcji udziałów we własności. Przychód ten, jako uzyskany z najmu prywatnego, podlega opodatkowaniu w całości ryczałtem od przychodów

Wynagrodzenie zapłacone przez inwestora podwykonawcom w wykonaniu ustawowej solidarnej odpowiedzialności z generalnym wykonawcą stanowi, jeżeli jest definitywne i niepodlegające zwrotowi, koszt uzyskania przychodów, także gdy inwestor uprzednio uiścił wynagrodzenie generalnemu wykonawcy. Wydatek ten ma jednak charakter kosztu pośredniego i nie powiększa wartości początkowej środka trwałego, w przeciwieństwie

Wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT czynnych na podstawie art. 96 ust. 9a ustawy o VAT nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli usługi zostały rzeczywiście wykonane przez istniejący podmiot, są związane z czynnościami opodatkowanymi nabywcy, zostały prawidłowo udokumentowane, a nie zachodzą negatywne przesłanki określone w art. 88 ustawy o VAT.

Przy ustalaniu wartości sprzedaży dla potrzeb zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT podatnik obowiązany jest uwzględnić obrót z najmu nieruchomości, w tym opłaty eksploatacyjne stanowiące element kompleksowej usługi najmu oraz kwoty uzyskane z odsprzedaży energii elektrycznej jako odrębnego świadczenia. Wyodrębnienie opłat w umowie, ich rozliczenie bez marży i ponoszenie ich ciężaru

Umorzenie kredytu hipotecznego stanowi przychód z innych źródeł, jednak zaniechanie poboru PIT obejmuje je w proporcji, w jakiej kredyt został przeznaczony na nabycie lub remont własnego lokalu mieszkalnego. Preferencja nie rozciąga się na część zadłużenia finansującą usługi dodatkowe, w szczególności ubezpieczenia, ani opłaty sądowe za wpis hipoteki lub związane z aneksem kredytowym.

Wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT, wynikające z niezłożenia deklaracji, nie stanowi samoistnej podstawy odmowy nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli usługodawca istnieje i faktycznie wykonał opodatkowane usługi, faktury rzetelnie dokumentują te świadczenia, nabycie służy czynnościom opodatkowanym nabywcy, a nie zachodzą przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy

Dofinansowanie projektu OZE realizowanego przez gminę na budynkach użyteczności publicznej, niewiążące się bezpośrednio z odpłatnym świadczeniem, nie podlega VAT. Natomiast odpłatne wprowadzanie nadwyżek energii do sieci stanowi opodatkowaną dostawę towarów, uzasadniającą częściowe odliczenie podatku naliczonego według prewspółczynnika właściwego dla jednostki wykorzystującej instalację; rozliczenia

Jeżeli jednostka samorządu terytorialnego nie może bezpośrednio przypisać wydatków na cmentarz komunalny wyłącznie do działalności opodatkowanej albo niepodlegającej VAT, może na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT zastosować prewspółczynnik oparty na udziale liczby odpłatnych pochówków w ogólnej liczbie pochówków, gdy metoda ta obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania cmentarza do działalności

Działalność polegająca na metodycznym projektowaniu, testowaniu i implementacji indywidualnego oprogramowania, wymagająca opracowania nowych rozwiązań technicznych oraz eliminacji niepewności technologicznej, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Jeżeli pracownicy i amortyzowane składniki majątku są w całości wykorzystywane w tej działalności, koszty ich wynagrodzeń, świadczeń, składek pracodawcy

Wniesienie przez nowego wspólnika wkładu niepieniężnego do transparentnej podatkowo spółki jawnej, którego wartość istotnie przewyższa wartość praw udziałowych przyznanych temu wspólnikowi, nie powoduje u dotychczasowego wspólnika powstania przychodu z innych nieodpłatnych świadczeń, jeżeli wkład powiększa majątek spółki, a po stronie wspólnika nie dochodzi do realnego i definitywnego przysporzenia

Wydatki spółki związane z pozyskaniem inwestora, obejmujące wynagrodzenia doradców, usługi VDD i VDR, Cover Cost oraz koszty ubezpieczenia transakcji, mogą stanowić pośrednie koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są definitywne, racjonalnie uzasadnione, właściwie udokumentowane i nieobjęte art. 16 ust. 1 tej ustawy; kwalifikacji tej nie wyłącza ich rozliczenie

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez czynnego podatnika VAT nie podlega opodatkowaniu, jeżeli lokal nie został włączony do majątku działalności gospodarczej i przez cały okres posiadania służył wyłącznie prywatnym celom mieszkaniowym sprzedającego. W takim przypadku sprzedający nie działa jako podatnik VAT w odniesieniu do tej dostawy, wobec czego nie stosuje się zwolnień z art. 43 ustawy o VAT.

Przystąpienie do transparentnej podatkowo spółki jawnej nowego wspólnika, który wnosi aport o wartości istotnie wyższej od wartości przyznanego mu udziału kapitałowego oraz udziału w zyskach i stratach, nie skutkuje powstaniem u dotychczasowego wspólnika przychodu z nieodpłatnych świadczeń, jeżeli aport zasila majątek spółki, a nie majątek osobisty wspólnika, oraz nie powoduje po jego stronie definitywnego

Wspólnota mieszkaniowa, nabywając media we własnym imieniu i przyporządkowując ich zużycie do indywidualnych lokali użytkowych, działa jako podatnik VAT dokonujący ich odsprzedaży właścicielom i ma obowiązek wystawienia faktur. Natomiast pobieranie od właścicieli kwot odpowiadających ich udziałowi w kosztach zarządu nieruchomością wspólną nie stanowi odpłatnej dostawy ani świadczenia usług, gdyż wspólnota

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej pokryte aportem w postaci kolejnych akcji innej spółki kapitałowej, w zamian za akcje spółki podwyższającej kapitał, nie podlega PCC na podstawie art. 2 pkt 6 lit. c tiret drugie ustawy o PCC, jeżeli spółka otrzymująca aport posiadała już przed transakcją większość praw głosu w spółce, której akcje są wnoszone.

Gmina wykorzystująca infrastrukturę wodociągową jednocześnie do odpłatnych dostaw wody dla odbiorców zewnętrznych oraz do dostaw wewnętrznych, niepodlegających VAT, może na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT zastosować prewspółczynnik oparty na ilości metrów sześciennych dostarczonej wody, jeżeli metoda ta, oparta na rzetelnych pomiarach, jest bardziej reprezentatywna niż proporcja przewidziana