Przewłaszczenie na zabezpieczenie, skutkujące przeniesieniem własności nieruchomości na wierzyciela, stanowi nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT od momentu jego zawarcia, zatem pięcioletni termin liczy się od końca roku nabycia.

Odpłatne świadczenie usług wstępu na pływalnię przez gminę podlega opodatkowaniu VAT bez korzystania ze zwolnień. Natomiast prewspółczynnik czasowy, jako metoda odliczenia podatku naliczonego dla poniesionych wydatków inwestycyjnych, jest nieodpowiedni; gmina powinna stosować metodę określoną w rozporządzeniu, która uwzględnia specyfikę publicznego charakteru działalności.

Jeżeli Gmina, poprzez instalację fotowoltaiczną w PSZOK, wprowadza do sieci energię elektryczną, dokonuje czynności podlegającej opodatkowaniu VAT jako dostawa towaru. W tym zakresie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego częściowo, zgodnie z proporcją, mimo świadczenia głównie zadań publicznych nieopodatkowanych.

Podjęcie uchwały o zakończeniu wykorzystywania lokali użytkowych w działalności spółki cywilnej oraz ich wykreślenie z ewidencji środków trwałych, a następnie kontynuowanie najmu przez wspólników jako osoby fizyczne, nie stanowi generowania przychodu opodatkowanego PIT. Likwidacja spółki oraz przeniesienie lokali do majątku osobistego wspólników jest neutralne podatkowo.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupionych towarów i usług, które nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, gdyż są związane z działaniami w sferze publicznej, a nie działalnością gospodarczą.

Dofinansowanie wycieczek integracyjnych nie jest przychodem pracownika zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, natomiast paczki dla dzieci pracowników są przychodem zwolnionym z opodatkowania do 1000 zł zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 ww. ustawy.

System klimatyzacyjny typu multi split z funkcją ogrzewania nie stanowi pompy ciepła w rozumieniu załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 roku; w konsekwencji wydatki na jego montaż nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Przychody uzyskane przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% IP Box, z uwagi na spełnienie przesłanek działalności badawczo-rozwojowej określonych w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT.

Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wartość wyrażona w cenie określonej w umowie sprzedaży, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia, niezależnie od tego, jaka część zapłaty została faktycznie otrzymana przez sprzedającego.

Brak złożenia przez wszystkich wspólników spółki jawnej oświadczenia o wyborze opodatkowania ryczałtem w terminie do 20 dnia miesiąca po uzyskaniu pierwszego przychodu przez spółkę wyklucza możliwość skorzystania z tej formy opodatkowania.

Świadczenie usług dostarczania wody odpłatnie na rzecz odbiorców zewnętrznych, zgodnie z umowami cywilnoprawnymi, stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, a Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego związanego inwestycjami wodociągowymi według metody proporcji opartej na zużyciu wody.

Wykorzystanie systemu pomiaru zużycia wody i ścieków jako klucza odliczenia podatku VAT jest zgodne z zasadą neutralności podatku i spełnia wymogi art. 86 ustawy o VAT, jeśli obiektywnie odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury dla celów gospodarczych.

Metoda kalkulacji prewspółczynnika oparta na przychodach z tytułu działalności wodno-kanalizacyjnej, zastosowana przez gminę, jest prawidłowa i bardziej odpowiednia niż metody wskazane w przepisach wykonawczych, pod warunkiem, że lepiej odzwierciedla specyfikę tej działalności oraz zapewnia prawidłowość obliczeń podatku naliczonego.

Przychód z odpłatnego zbycia praw i uprawnień związanych z systemem Y w wyniku rozwiązania spółki cywilnej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, który powstaje w dacie zawarcia umowy przeniesienia tych praw.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu nieruchomości mieszkalnej przysługuje, gdy posiadany udział w innej nieruchomości, nabyty w drodze darowizny, nie stanowi własności budynku mieszkalnego, w szczególności gdy budowa nie została zakończona i brak zezwolenia na użytkowanie takiego budynku.

Częściowo odpłatne nabycie urządzeń infrastrukturalnych sieci przesyłowej przez spółkę powoduje powstanie przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT, określanego różnicą między wartością rynkową a odpłatnością. Wartość początkową nabytych środków trwałych ustala się na podstawie ceny nabycia, z uwzględnieniem wartości tego przychodu.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cel mieszkaniowy, spełniające warunki Rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r., nie podlega podatkowi dochodowemu. Część kredytu przeznaczona na inne cele pozostaje opodatkowana.

Zaniechaniu poboru podatku dochodowego od kwoty umorzonego kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 2015 r., zabezpieczonego hipoteką, przeznaczonego na jedną inwestycję mieszkaniową, podlega umowa pozasądowa, o ile podatnik nie korzystał wcześniej z podobnego zwolnienia podatkowego.

Wniesienie aportem wierzytelności z tytułu poniesionych nakładów inwestycyjnych przez JST do Spółki prawa handlowego nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. Natomiast aport środka trwałego jako odpłatna dostawa towarów podlega opodatkowaniu VAT.

Opłata partycypacyjna wniesiona przez inwestora-dewelopera z tytułu umowy partycypacyjnej, mającej na celu rozbudowę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej, stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż istnieje bezpośredni, zindywidualizowany związek między zapłatą a świadczeniem wykonanym przez podatnika.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, jeśli dotyczy składnika majątku prywatnego wykorzystywanego wyłącznie na cele mieszkaniowe, nie podlega opodatkowaniu VAT. Dostawa części obiektu używanego w działalności opodatkowanej VAT jest zwolniona z tego podatku, pod warunkiem upływu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia tej części.

Opłaty za uczestnictwo w warsztatach kulturalnych i muzycznych, organizowanych przez zarejestrowaną instytucję kultury, stanowią wynagrodzenie za usługi kulturalne i korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, o ile nie są to usługi wstępu, zdefiniowane w art. 43 ust. 19 ustawy o VAT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina dokonując odliczenia podatku naliczonego związanego z infrastrukturą wodociągową, może zastosować pre-współczynnik metrażowy jako metodę najbardziej odpowiadającą specyfice jej działalności.

Faktury przesłane do KSeF za pośrednictwem programu SAP, które zawierały nieprawidłowe dane, i dotyczące ich korekty "do zera" nie podlegają wykazaniu w JPK_V7 za luty 2026 r., gdyż nie dokumentują one rzeczywistych transakcji gospodarczych.