Pobierane opłaty przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dotyczą realizacji zadań publicznych, co wyłącza Gminę z kręgu podatników dla tych czynności. Dokumentacja powinna być prowadzona poprzez noty księgowe, a nie faktury VAT.

Odsetki od sum depozytowych złożonych w związku z postępowaniem sądowym, wypłacone spadkobiercom, stanowią ich przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bez względu na datę naliczenia, co zgodne jest z sukcesją majątkową wynikającą z przepisów prawa cywilnego.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży lokalu na spłatę kredytu, przy późniejszym nabyciu nieruchomości w drodze darowizny do majątku wspólnego, kwalifikuje się jako wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kwot nadpłaconych w ramach umowy kredytowej, uzyskany na podstawie ugody, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli kwoty te nie przekraczają wartości nadpłaty dokonanej w wyniku nieważnej umowy.

Przekazanie środków ze sprzedaży nieruchomości w formie darowizny na rachunek małżonki skutkuje brakiem możliwości skorzystania przez darczyńcę ze zwolnienia podatkowego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że cel mieszkaniowy musi być realizowany bezpośrednio przez podatnika.

Umorzone raty kapitału kredytu na podstawie ugody z bankiem stanowią przychód podatkowy w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jako nieodpłatne świadczenie, klasyfikowane jako przychód z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9.

W kontekście opodatkowania odsetek od pożyczki, jeśli podmiot pośredniczący nie jest rzeczywistym właścicielem, Wnioskodawca może określać skutki podatkowe w oparciu o sytuację rzeczywistych właścicieli, przy zachowaniu odpowiednich certyfikatów rezydencji podatkowej i zasad właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zwolnienia podatkowe stosuje się w odniesieniu do rzeczywistych właścicieli

Podatnik, który uzyskał współwłasność jednorodzinnego budynku mieszkalnego w drodze sukcesji spadkowej, nabywa prawo do ulgi termomodernizacyjnej od daty otwarcia spadku, niezależnie od późniejszego formalnego poświadczenia dziedziczenia.

Osoba fizyczna, która przenosi się na stałe do Wielkiej Brytanii w związku z pracą i tam zostaje uznana za rezydenta podatkowego, podlega w Polsce od 16 września 2025 r. ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, opodatkowując w Polsce jedynie dochody osiągnięte z polskich źródeł.

Świadczenie usług między uczestnikami Konsorcjum opodatkowane jest VAT, wymaga fakturowania, a podział zysków bez świadczenia usług — nie. Odliczenie VAT naliczonego przysługuje przywiązaniu zakupów do czynności opodatkowanych.

Transakcja zbycia Y1. przez Wnioskodawczynię stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje jej wyłączeniem spod opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy; jednak płatności typu "earn-out" będą poza zakresem VAT.

Koszty związane z zaniechaną inwestycją biurową mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na dzień ich zbycia bądź likwidacji, potwierdzone uchwałą wspólników i protokołem likwidacyjnym, zgodnie z art. 15 ust. 4f ustawy CIT.

Wydatki na nabycie i utrzymanie konia, używanego wyłącznie w działalności gospodarczej spółki w ramach projektu edukacyjnego, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem że służą osiąganiu lub zabezpieczeniu przychodów.

Płatności przekazywane przez Spółkę do SPV będące wynikiem administrowania wierzytelnościami nie są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce, gdyż nie mieszczą się w katalogu przychodów określonym w art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo formalnego obowiązku korzystania z KSeF, pod warunkiem rzeczywistości transakcji i spełnienia pozostałych przesłanek odliczenia.

Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego na cele prywatne, przy którym dokonano częściowego odliczenia VAT, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Koniecznym jest naliczenie podatku od ceny nabycia ustalonej na moment przekazania, niezależnie od korekty podatku naliczonego.

Gmina posiada uprawnienie do stosowania prewspółczynnika ilościowego przy odliczeniu VAT z tytułu wydatków na infrastrukturę wodociągową, o ile proporcja ta obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie nabyć do czynności opodatkowanych, co zapewnia zgodność z zasadą neutralności podatku od towarów i usług.

Przychody z najmu nieruchomości po ich wycofaniu z działalności gospodarczej mogą być kwalifikowane jako najem prywatny, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany w całości na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwalniającym dochód z opodatkowania.

Wydatek na zabieg refrakcyjny wymiany soczewek w oczach nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, mając na uwadze jego osobisty charakter oraz brak bezpośredniego związku z osiągnięciem przychodów.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

W sytuacji, gdy podatnik świadczy usługi zarządzania projektami i wsparcia technicznego w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, przychody te mogą być różnie opodatkowane ryczałtem, odpowiednio: 8,5% dla usług zarządczych z klasyfikacji PKWiU 70.22.20.0 oraz 12% dla usług związanych z oprogramowaniem sklasyfikowanych pod PKWiU 62.01.1, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o ryczałcie.

Wprowadzanie nadwyżki energii elektrycznej do sieci przez prosumenta będącego jednostką samorządu terytorialnego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z obowiązkiem wystawienia faktury i odprowadzenia podatku; prawo do odliczenia VAT zależy od prewspółczynnika, a poniżej 2% odliczenie nie przysługuje. Pozostałe koszty inwestycji nie dają prawa do odliczenia.

Transakcja sprzedaży nieruchomości obciążona podatkiem VAT jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, z uwagi na zasadę nie dublowania opodatkowania tychże czynności.