Wydatki na nabycie od podmiotu powiązanego usługi X, polegającej na zapewnieniu dostępu do wewnętrznego systemu informatycznego, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile usługa ta nie jest klasyfikowana jako usługa doradcza, zarządzania, kontroli, przetwarzania danych ani podobna, zgodnie z art. 15e ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Dochody z opłat za korzystanie z programu komputerowego oraz prowizje realizowane przez klientów, po spełnieniu warunków działalności badawczo-rozwojowej i prowadzeniu poprawnej ewidencji, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na gruncie podatku CIT, z wyłączeniem np. przychodów z działań marketingowych takich jak afiliacje, które nie są bezpośrednio związane z prawem własności intelektualnej

Dochody podatnika uzyskiwane z licencji na oprogramowanie komputerowe mogą podlegać 5% stawce CIT w ramach IP Box, o ile są efektem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika. Dochody z działań marketingowych oraz przychodów z linków afiliacyjnych nie kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania jako dochód z kwalifikowanego IP.

W zakresie rozbudowy sieci wodociągowej i kanalizacyjnej wykorzystywanej wyłącznie do czynności opodatkowanych, Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile nie wystąpią przesłanki z art. 88 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem korekty w przypadku ewentualnego wykorzystania hydrantów do czynności niepodlegających opodatkowaniu.

Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur wystawionych przez kontrahenta wykreślonego z rejestru VAT czynnych, o ile transakcje są rzeczywiste i związane z działalnością opodatkowaną, co nie stanowi przesłanki negatywnej z art. 88 ustawy o VAT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na cele publiczne, uzasadniające jej wywłaszczenie, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, mimo braku formalnego wszczęcia postępowania wywłaszczeniowego, zgodnie z art. 21 pkt 29 PDOFizU.

Wydatki związane z uzyskaniem licencji pilota PPL(A) oraz dalsze szkolenia do CPL(A) mogą stanowić koszty uzyskania przychodów dla działalności gospodarczej, jeśli są racjonalnie uzasadnione i ukierunkowane na uzyskanie nowych przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Środki z Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności, jako dotacja unijna, są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT. Różnica między wsparciem a kosztami nie jest dochodem do opodatkowania. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, finansowanych wsparciem, nie są kosztem uzyskania przychodów, chyba że podatnik złoży stosowne oświadczenie o ich zaliczeniu

Środki z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, otrzymane jako dofinansowanie wynagrodzeń pracowników związanych z działalnością strefową, są uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, w świetle szczególnych warunków stworzonych przez pandemię COVID-19.

Całościowe koszty poniesione na cele związane z przygotowaniem i realizacją inwestycji w zakresie budowy farmy wiatrowej mogą zostać zaliczone do wartości początkowej środków trwałych, pod warunkiem że można je powiązać z procesem ich wytworzenia. Koszty o pośrednim wpływie na przychody pracy inwestycji, takie jak opłaty przyłączeniowe czy koszty rekrutacyjne, nie powiększają wartości początkowej,

Wniesienie aportu nieruchomości przez gminę do spółki celem podwyższenia kapitału zakładowego podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, chyba że czynność jest opodatkowana VAT-em, co skutkuje wyłączeniem z PCC na podstawie zasady stand still.

Zaległe składki ZUS opłacone przez podatnika są wydatkami związanymi z działalnością gospodarczą i mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a nie uznane za wydatki niezwiązane z działalnością opodatkowujące ryczałtem, co potwierdza brak związku z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

W przypadku braku statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych przez Spółkę w momencie transakcji, koszty uzyskania przychodów w ramach umowy datio in solutum nie mogą być ustalone na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 8d CIT. Nie stanowi to wymiany udziałów, o której mowa w art. 12 ust. 4d CIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności małżeńskiej, odpowiadająca wartości pierwotnego udziału, nie stanowi nabycia ponad ten udział i nie podlega PIT, jeżeli nastąpi po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego małżonków.

Przychód z jednorazowej sprzedaży oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie nie podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 10%, lecz według stawki właściwej dla działalności programistycznej, tj. 12%, jako że nie spełnia on definicji wartości niematerialnych i prawnych nabytych.

Kapitalizacja skapitalizowanych odsetek z pożyczek pomiędzy podmiotami w podatkowej grupie kapitałowej implikuje przychód podatkowy po kapitalizacji dla wierzyciela oraz koszt uzyskania przychodu dla dłużnika, zaś ich późniejsza konwersja na kapitał własny spółki zależnej pozostaje neutralna podatkowo.

Wyłącznie koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem środków trwałych, które odpowiadają definicjom z art. 16g ust. 4 ustawy o CIT, mogą powiększać ich wartość początkową. Koszty pośrednie, niezwiązane bezpośrednio z procesem tworzenia środków trwałych, powinny być rozliczne zgodnie z zasadami dotyczącymi kosztów pośrednich.

Odszkodowania umowne, naliczone za naruszenie postanowień umowy, nie stanowią odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie wiążą się z żadnym świadczeniem mającym charakter ekwiwalentny w rozumieniu ustawy o VAT.

Kapitalizacja odsetek pożyczkowych staje się przychodem podatkowym pożyczkodawcy z momentem jej dokonania. Konwersja skapitalizowanych odsetek na kapitał nie generuje przychodu podatkowego po stronie pożyczkobiorcy i jest dla niego neutralna podatkowo.

Gmina ma prawo do odliczenia części VAT od inwestycji wodno-kanalizacyjnych, stosując prewspółczynnik odzwierciedlający rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do usług opodatkowanych. Świadczenia wewnętrzne nie stanowią czynności opodatkowanych, a usługi dla odbiorców zewnętrznych podlegają VAT.

Sprzedaż na terytorium Polski oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa suszu konopnego o zawartości delta-9-THC nieprzekraczającej 0,3%, klasyfikowanego pod kodem CN 1211 90 86 i niebędącego wyrobem akcyzowym, nie rodzi obowiązków podatkowych w zakresie akcyzy, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe przed formalnym uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie stanowią podstawy do zastosowania ulgi mieszkaniowej; zwolnienie dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych po uzyskaniu tego przychodu.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdy działania profesjonalne podejmuje jedynie pełnomocnik, a czynności te nie zmierzają do szerszego przekształcenia nieruchomości celem jej dalszej odsprzedaży. Sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Prewspółczynnik dla celów działalności wodno-kanalizacyjnej musi być obiektywnie powiązany z faktycznym wykorzystaniem infrastruktury do czynności opodatkowanych; metoda oparta na ilości odprowadzanych ścieków nie spełnia tego warunku i nie uprawnia do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT.