Wydatki poniesione na usunięcie zębów, wszczepienie implantów i wykonanie mostów z łukami zębowymi nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełniają kryteriów zabiegów rehabilitacyjnych ani nie są uznane za wyroby medyczne wymienione w odpowiednich przepisach, a także nie mają bezpośredniego związku z niepełnosprawnością podatnika.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, tj. Biura B., na rzecz nowo zawiązanej lub istniejącej spółki, w ramach podziału przez wydzielenie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jako transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Połączenie spółek korzystających z ryczałtu, rozliczane metodą łączenia udziałów bez przeszacowania wartości składników majątkowych do wartości rynkowej, nie skutkuje powstaniem dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku do opodatkowania zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie wspólników spółki komandytowej za prowadzenie spraw spółki może stanowić ukryty zysk podlegający opodatkowaniu ryczałtem, jeżeli wykazuje związek z prawem do udziału w zysku, niezależnie od zgodności z zasadami rynkowymi. Natomiast świadczenia spełniające warunki rynkowe, nawet z podmiotem powiązanym, nie będą uznane za ukryty zysk.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia w drodze darowizny jest zwolniony z podatku dochodowego, jeżeli w całości zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe, w szczególności jako wkład własny na kupno udziału w nieruchomości mieszkalnej, pod warunkiem wydatkowania środków w określonym czasie.

Osoba, której dziecko jest poddane opiece naprzemiennej z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku z podziałem świadczenia wychowawczego pomiędzy rodzicami.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na inwestycję wodociągowo-kanalizacyjną przy zastosowaniu prewspółczynników metrażowych, które bardziej reprezentatywnie odzwierciedlają udział czynności opodatkowanych w działalności, niż metoda z Rozporządzenia Ministra Finansów. Prewspółczynnik ten obejmuje stosunek ilości wody dostarczonej odbiorcom zewnętrznym do ogólnej ilości wody.

Zarówno sprzedaż nieruchomości, jak i użytkowania wieczystego, dokonana przez komornika sądowego w ramach postępowania egzekucyjnego, w przypadku nieuzyskania niezbędnych informacji od dłużnika co do warunków zwolnienia, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (art. 43 ust. 21 ustawy o VAT).

Wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego wpłacania pobranych podatków oraz za ustalanie prawa do świadczeń z ubezpieczenia chorobowego, jako czynności o charakterze publicznoprawnym, nie stanowi świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Legalizacyjne znaki akcyzy dla płynu do papierosów elektronicznych muszą być nanoszone bezpośrednio na pierwotne jednostkowe opakowania, a nie na pośrednie opakowania zbiorcze, aby zachować tożsamość wyrobów zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym.

Podatnik, sprawujący nad dzieckiem pieczę naprzemienną, nie spełnia przesłanek do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z powodu wspólnego wykonywania pieczy z drugim rodzicem.

Usługi zarządzania ryzykiem, nabywane przez podatnika podatku CIT od podmiotu powiązanego, nie kwalifikują się jako usługi doradcze, badania rynku, reklamowe, zarządcze ani przetwarzania danych podlegające ograniczeniu z art. 15e ust. 1 ustawy o CIT; jednakże klasyfikacja tych usług jako kompleksowe nie jest właściwa.

W przypadku dochodów klubów sportowych zwolnionych z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 5a ustawy o CIT, zwolnienie obejmuje jedynie wydatki bezpośrednio przeznaczone na szkolenie i współzawodnictwo młodzieży. Wydatki o charakterze ogólnym lub niezwiązanym ściśle z tymi celami, jak np. zapewnienie benefitów pracowniczych, nie mogą korzystać z tego zwolnienia.

Darowizna nieruchomości między przyrodnim rodzeństwem, dokonana w formie aktu notarialnego z majątku wspólnego za zgodą małżonka darczyńcy, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem spełnienia przesłanek wynikających z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wartość początkową środka trwałego nabytego w drodze spadku należy ustalić według wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, zaś przy nabyciu w drodze działu spadku wartość tę ustala się według wartości rynkowej z dnia działu. Koszty inwestycyjne mogą być potrącalne w dacie zbycia zaniechanej inwestycji.

Podatek dochodowy od osób fizycznych uprawnia do odliczeń z tytułu wydatków rehabilitacyjnych wyłącznie te pozycje, które zostały enumeratywnie wymienione przez ustawodawcę. Dokumentacja takich wydatków musi uprawniać do pełnej identyfikacji nabywcy korzystającego z ulgi oraz rodzaju zakupionych towarów lub usług.

Koszty poniesione na rehabilitację, tj. zajęcia terapeutyczne oraz sprzęt medyczny są odliczalne w ramach ulgi rehabilitacyjnej; wydatki na wizyty lekarskie nie wchodzą w zamknięty katalog odliczeń podatkowych i nie podlegają uldze.

Spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową przy projektach B+R w latach 2022-2024 i kolejnych spełnia warunki definiowane przez Ustawę o CIT, uprawniając ją do ulgi na B+R. Koszty związane z realizacją tej działalności, oprócz odrębnie rozpatrywanych wynagrodzeń, można uznać za kwalifikowane w ramach ulgi podatkowej.

Osoba niepełnosprawna może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o PIT, odliczając wydatki na użytkowanie samochodu kupionego w ramach wspólności majątkowej, nawet jeśli formalnie właścicielem jest tylko współmałżonek.

Zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, przeprowadzone po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego jej pierwotnego nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, nawet jeśli zbycie nastąpiło po ustaniu wspólności małżeńskiej wskutek śmierci jednego z małżonków.

Odszkodowanie za szkody osobowe oraz ustawowe odsetki za opóźnienie, będące wynikiem wyroku sądowego, są wolne od opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 4 i pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem niespełnienia negatywnych przesłanek wyłączenia z tego zwolnienia.

Odszkodowanie przyznane za naruszenie zasady równego traktowania w zatrudnieniu stanowi przychód z utraconych korzyści (lucrum cessans) i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT, gdyż nie jest stratą rzeczywistą.