Zdarzenie polegające na przekazaniu środków pieniężnych na rachunki techniczne służące wyłącznie do spłaty pożyczek przez pożyczkodawcę, spełnia warunki do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, o ile środki te zostały w sposób udokumentowany przekazane przez darczyńcę na rzecz obdarowanego.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości bez spłat i dopłat nie skutkuje podatkiem od spadków i darowizn, jeśli wartość nabytych rzeczy odpowiada wartości udziału we współwłasności przed jej zniesieniem; nie ma znaczenia różnica powierzchni nabytych działek.

Dochody uzyskane z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, spełniające warunki ustawowe dla prac badawczo-rozwojowych, podlegają preferencyjnej stawce opodatkowania 5% na mocy przepisów dotyczących ulgi IP Box, gdy są prowadzone w sposób twórczy i systematyczny oraz podlegają ochronie prawnej jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania komputerowego spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w ustawie o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania kwalifikowanego dochodu z IP prawa 5% stawką podatkową, pod warunkiem utrzymania wymaganej ewidencji.

Wydatki poniesione na wkład pieniężny i niepieniężny wniesiony do spółki osobowej można uznać za koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych, przy wartości rynkowej ustalonej na dzień wniesienia wkładu.

Zwolnienie z podatku czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy dotyczy wyłącznie transakcji, gdzie przedmiotem jest prawo własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Budynek letniskowy nie spełniający tej definicji na dzień zakupu nie kwalifikuje się do tego zwolnienia.

Dostawy wody i odbiór ścieków realizowane przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowią czynności opodatkowane VAT jako działalność gospodarcza. Gmina nie ma obowiązku rozliczenia VAT dla usług na rzecz odbiorców wewnętrznych. Odliczenie VAT od wydatków na infrastrukturę wodociągowo-kanalizacyjną jest prawidłowe przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego jako bardziej reprezentatywnego

Wpłaty członków wspólnoty mieszkaniowej na wynajem parkingu nie są zwolnione z CIT, gdyż wynajmowany parking nie jest zasobem mieszkaniowym wspólnoty w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, gdyż nie pozostaje w jej własności.

Proces dealkoholizacji piwa w składzie podatkowym, w wyniku którego powstaje alkohol etylowy o kodzie CN 2208, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu akcyzą. Dalsze wykorzystanie lub utylizacja tego alkoholu również są objęte akcyzą. Procedura utylizacji alkoholu etylowego przez przekazanie do kanalizacji stanowi całkowite zniszczenie wyrobu akcyzowego, co również skutkuje powstaniem obowiązku

Przychód podatkowy z tytułu Dodatkowego Wynagrodzenia powstaje zgodnie z art. 11 ustawy o PIT w momencie wymagalności wynagrodzenia, uzależnionej od ziszczenia się warunków umowy sprzedaży. Koszty uzyskania przychodów powinny być uwzględnione w momencie odpłatnego zbycia udziałów.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu darowizny udziałów w spadku uzależniony od warunku zawieszającego, wystąpi dopiero z chwilą ziszczenia się tego warunku, a mianowicie po wydaniu decyzji o przyznaniu odszkodowania przez właściwy organ administracyjny.

Sprzedaż niezabudowanej działki, klasyfikowanej jako teren budowlany według planu zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający działa jako podatnik na podstawie działalności gospodarczej, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Świadczenie przez jednostki samorządu terytorialnego odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Jednocześnie, niewymagane jest naliczenie podatku należnego z tytułu świadczeń na rzecz odbiorców wewnętrznych. Dopuszczalny jest prewspółczynnik metrażowy do obliczenia proporcji odliczenia VAT dla infrastruktury

Gmina ma prawo do stosowania rzeczywistego prewspółczynnika opartego na ilości wody dostarczonej i ścieków oczyszczonych w rozliczeniach VAT związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, co pozwala na odliczenie podatku naliczonego w sposób zgodny z artykułem 86 ust. 2b ustawy o VAT. Metoda ta była postrzegana jako najbardziej reprezentatywna dla działalności gminy w tym obszarze.

Wydatki na zakup i instalację klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie spełniają kryteriów przedsięwzięcia termomodernizacyjnego i nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz odpowiednimi rozporządzeniami.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom spółki z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych, zgodnie z art. 176 KSH, klasyfikowane jest jako ukryte zyski oraz podlega opodatkowaniu ryczałtem, mimo że nie jest bezpośrednio wypłacane z zysku spółki, ale pozostaje w związku z prawem do jego udziału.

W wyniku podziału przez wydzielenie udziałowiec spółki osiąga przychód z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT, o ile udziały były objęte w drodze innego podziału, bez neutralności przewidzianej dla pierwszych transakcji. Spółka dzielona nie będzie płatnikiem podatku od zysków kapitałowych w ramach art. 26 ust. 1 w zw. z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT.

Zwrot wkładu mieszkaniowego odziedziczonego przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż wchodzi w zakres opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.

Gmina, prowadząca działalność wodociągową, ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony według prewspółczynnika opartego na proporcji ilości sprzedanej wody do odbiorców zewnętrznych do całkowitej ilości wody dostarczanej. Metoda spełnia wymogi obiektywizmu i proporcjonalności, umożliwiając właściwie odzwierciedlenie specyfiki działalności opodatkowanej VAT.

Gmina A ma prawo do stosowania indywidualnej metody kalkulacji prewspółczynnika VAT opartego na stosunku ilości dostarczonej wody do ilości odebranych ścieków, gdyż metoda ta bardziej precyzyjnie odzwierciedla specyfikę działalności waterkanętrznej i dokonywanych nabyć niż standardowa metoda wskazana w Rozporządzeniu z dnia 17 grudnia 2015 r.

Gmina może obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony w związku z projektem fotowoltaicznym stosując prewspółczynnik dla obiektów używanych do działalności opodatkowanej oraz nie podejmuje odliczeń dla czynności nieopodatkowanych.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu przy zastosowaniu prewspółczynnika, gdyż towary i usługi służą zarówno działalności opodatkowanej, jak i niepodlegającej opodatkowaniu, a ich jednoznaczne przypisanie do jednej działalności nie jest możliwe. Odliczenie podatkowe powinno być dokonane zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy

Budynki mieszkalne jednorodzinne wykorzystywane do działalności gospodarczej, takie jak wynajem krótkoterminowy, nie podlegają amortyzacji, zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Płatności wnioskodawcy na rzecz zagranicznych kontrahentów nie mieszczą się w zakresie świadczeń określonych w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, zatem nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym oraz obowiązkom płatnika, o których mowa w art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.