Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny może być zwolniony z opodatkowania, jeśli środki uzyskane przeznaczone będą na remont mieszkania oraz zakup działki budowlanej na własne cele mieszkaniowe, stosownie do art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d i c u.p.d.o.f., pod warunkiem wydatkowania ich w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Obniżenie udziału kapitałowego w spółce komandytowej powstałej z przekształcenia sp. z o.o. podlega opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych. Koszty uzyskania przychodów ustala się zgodnie z art. 22 ust. 1f ustawy o PIT, uwzględniając proporcję do obniżonej części udziału.

Olej o kodzie CN 2710 19 44, nabywany do celów chłodzenia narzędzi, nie spełnia norm dla oleju napędowego, co kwalifikuje go jako inny wyrób akcyzowy z zerową stawką na podstawie art. 89 ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym. Spółka jest zobowiązana jedynie do kwartalnych deklaracji AKC-KZ, bez obowiązku zgłoszeń AKC-UA.

Sprzedaż części działek A i B, jako element działalności rolniczej Wnioskodawcy, będzie podlegała opodatkowaniu VAT stosownie do art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Faktura dokumentująca tę sprzedaż powinna zostać wystawiona przez Wnioskodawcę.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych od funduszy inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, przez co spółka nie jest zobowiązana do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego z kosztów uzyskania przychodów.

Podmiot będący prosumentem energii odnawialnej, wprowadzający energię do sieci, wykonuje dostawę towarów podlegającą VAT jako działalność gospodarcza; odliczenie VAT wymaga przypisania wydatków do stosownej działalności i zastosowania proporcji, zgodnie z art. 86 i 90 ustawy o VAT.

Usługi sportowe świadczone przez Fundację w formie klubu sportowego, polegające na organizacji treningów, są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są niezbędne do uprawiania sportu i nie są skierowane na osiąganie zysku.

Reorganizacja Grupy VAT poprzez likwidację jednego z członków skutkuje naruszeniem art. 15a ust. 9 ustawy o VAT i utratą statusu podatnika przez Grupę VAT. Ponadto Grupa VAT, nie posiadając w pierwszym roku realnych danych, jest zobowiązana do szacunkowego ustalenia proporcji i zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego, jeśli dane te są niereprezentatywne.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką 5% zgodnie z IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i wyodrębnienia kosztów zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Jednostka samorządu terytorialnego, której działalność gospodarcza opiera się na usługach wodno-kanalizacyjnych, ma prawo stosować metodę odliczenia VAT (tzw. prewspółczynnika metrażowego), jeśli metoda ta odzwierciedla prawdziwą proporcję wykorzystania infrastruktury do czynności opodatkowanych, mimo odmienności w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Wydatki poniesione na kursy językowe oraz zajęcia logopedyczne, związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a ich sfinansowanie nie rodzi po stronie podatnika przychodu z nieodpłatnych świadczeń, o ile wydatki te służą realizacji celów gospodarczych, nie mają charakteru osobistego i pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z uzyskaniem przychodów

Sprzedaż udziałów w działkach nieruchomości prowadzona w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez cech działalności gospodarczej, nie rodzi obowiązku opodatkowania podatkiem VAT.

Przeniesienie środków trwałych z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego w związku z jej likwidacją, gdy są nadal używane do czynności opodatkowanych VAT, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Brak prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje jednostce samorządu terytorialnego realizującej zadania statutowe o charakterze publicznoprawnym, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. Wydatki poniesione na cele związane z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu nie dają podstaw do realizacji prawa do odliczenia VAT.

Spółka publiczna nie spełnia warunku uznania za spółkę holdingową na gruncie art. 24m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT bez pełnej weryfikacji stryktury właścicielskiej obejmującej podmioty z jurysdykcji wyłączonych, co wyklucza prawo do zwolnień podatkowych przewidzianych w art. 24n i 24o ustawy o CIT.

Zobowiązanie dewelopera do zapewnienia lokalu zastępczego na czas usunięcia wad mieszkania, wynikające z rękojmi, nie stanowi przychodu podatkowego dla klienta, co zwalnia dewelopera z obowiązku sporządzenia informacji PIT-11.

Udzielenie pożyczki uznaje się za czynność zwolnioną z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT). Kapitalizacja odsetek powoduje powstanie obowiązku podatkowego w VAT. Konwersja wierzytelności pożyczkowej na kapitał nie podlega VAT, jak również nie wpływa na prawo do pełnego odliczenia VAT, gdy sprzedaż zwolniona stanowi mniej niż 1% całkowitego obrotu.

Wydatki ponoszone na wynajem mieszkania w Warszawie, wykorzystywane wyłącznie do celów artystycznych i komunikacyjnych w ramach działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli mają bezpośredni i niepodważalny związek z osiągnięciem przychodów lub zabezpieczeniem źródła przychodów, co wymaga właściwego udokumentowania.

Usługi wykonywane przez spółkę w ramach umowy o dofinansowanie stanowią odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, ale w zakresie dotyczącym udzielania i zarządzania pożyczkami, korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, z wyjątkiem usług ściągania długów, wyłączonych z tego zwolnienia.

Zwrot dopłat wniesionych do spółki przez wspólników stanowi przychód z praw majątkowych, jednakże przychód ten korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 51 Ustawy o PIT, niezależnie od tego, czy dopłaty były wniesione przez obecnego wspólnika czy też poprzednika prawnego.

Zawarcie umowy o zniesienie współwłasności bez spłat ani dopłat nie powoduje obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż taka czynność nie jest wymieniona w ustawie o PCC i nie mieści się w jej zamkniętym katalogu.

Dochód z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, które wytwarzane są w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu 5% stawką zgodnie z regulacją IP Box, przy spełnieniu warunków formalnych takich jak prowadzenie ewidencji.

Wpłaty od darczyńców identyfikowalnych jako darowizny podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, o ile przekraczają określoną przepisami kwotę wolną, natomiast wpłaty od darczyńców anonimowych nie spełniające kryteriów identyfikacyjnych nie podlegają temu podatkowi.