W przypadku sprzedaży lokali wybudowanych na nieruchomości wniesionej aportem, kosztem uzyskania przychodu jest pełna wartość emisyjna udziałów wydanych za aport, obejmująca agio, pod warunkiem że nie przewyższa wartości rynkowej nieruchomości.

Wartość nieruchomości nabytej przez wspólnotę mieszkaniową na podstawie umowy darowizny stanowi przychód podatkowy, który podlega zwolnieniu od opodatkowania, jeśli dochód z tego nabycia jest uzyskany z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i przeznaczony na ich utrzymanie, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Wydatki na remonty i wyposażenie lokalu mieszkalnego użyczonego wnioskodawcy mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli lokal ten w całości służy wyłącznie działalności gospodarczej, a poniesione wydatki są właściwie udokumentowane i związane z zabezpieczeniem przychodów. Wnioskodawca ma także prawo do odliczenia podatku VAT od tych wydatków.

Wpłaty otrzymane od zidentyfikowanych darczyńców mogą stanowić darowizny według ustawy o podatku od spadków i darowizn, natomiast wpłaty anonimowe powinny być opodatkowane jako przychody z innych źródeł podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Złożenie zeznania SD-3 jest wymagane dla każdej wpłaty indywidualnie.

Wywłaszczenie nieruchomości jako elementu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, stanowiące dostawę towarów w zamian za odszkodowanie, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT mimo niewykorzystywania danej nieruchomości w prowadzonej działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia, przy przeznaczeniu całego przychodu na cele mieszkaniowe, uprawnia do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli spełnione są warunki wydatkowania określone w tym przepisie.

Kwota otrzymana przez podatniczkę z tytułu ugody zawartej z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Odsetki ustawowe za opóźnienie w wypłacie świadczeń kompensacyjnych, takich jak renta odszkodowawcza z tytułu szkody na osobie, jeżeli świadczenie główne jest wolne od podatku, korzystają z analogicznego zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Wydatki na dofinansowanie posiłków dla pracowników biurowych, stanowiące element ich wynagrodzenia, mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodów, gdyż wspierają efektywność i integrację zespołu, nie będąc jednocześnie kosztami reprezentacyjnymi.

Przychody z usług wsparcia technicznego w budownictwie sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile spełnione są warunki zryczałtowanego podatku dochodowego, a usługi nie mieszczą się w zakresie działalności z działu PKWiU 71, dla których stosuje się stawkę 14%.

Dochody ze sprzedaży zagranicznych instrumentów finansowych, zgodnie z art. 30b ustawy o PIT, należy przeliczać na złote polskie po kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień ich uzyskania. Przychody ze sprzedaży nie mogą być łączone z przychodami pochodnymi, które rozliczane są odrębnie. Wydatki na zarządzanie portfelem i kredyty stanowią koszty uzyskania przychodu.

Wydatek na zakup zegarka mechanicznego, używanego wyłącznie do celów działalności gospodarczej, w okolicznościach opisanych we wniosku, może być uznany za koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez jednostkę samorządową, wykonywane na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowi opodatkowaną VAT działalność gospodarczą. Gmina jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego w oparciu o proporcję wyliczoną na podstawie rzeczywistego zużycia infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do działalności gospodarczej.

Otrzymana przez podatnika kwota równoważna wpłaconym uprzednio ratom kredytowym jest neutralna podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, natomiast odsetki ustawowe od tej kwoty są zwolnione z PIT jako przychód z innych źródeł związany z nieterminową wypłatą nieopodatkowanej należności.

Osoba fizyczna, która przeniosła centrum interesów osobistych i gospodarczych do Polski od 15 września 2025 r., podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na podstawie art. 3 ust. 1 i 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz stosownej Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zakres czynności Wnioskodawcy, obejmujący opracowywanie innowacyjnych rozwiązań technologicznych, spełnia przesłanki do uznania ich za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych związanych z tą działalnością według art. 18d ust. 2 i 3 tej ustawy.

Transakcja nabycia refundowanych produktów leczniczych, gdzie cena wynika z przepisów ustawy o refundacji, jest wyłączona spod przepisów o cenach transferowych jako kontrolowanych, zgodnie z art. 11b pkt 1 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie za Usługi pośrednictwa świadczone przez agenta w Tajlandii, wypłacane wnioskodawcy, nie podlega limitowaniu w kosztach uzyskania przychodu na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ nie stanowi usług o charakterze podobnym do wymienionych w art. 15e ust. 1 pkt 1 CIT.

Umowa odpłatnego oddania do użytku zorganizowanej części przedsiębiorstwa może nie stanowić podstawy do wyłączenia uzyskanej w efekcie wartości firmy (goodwill) z przychodu, gdyż wynika ona z realizacji umowy leasingu, w której goodwill pojawia się ex post jako efekt transakcji.

Przeniesienie prawa do uzyskania Białych Certyfikatów i przekazywanie środków ze sprzedaży tych certyfikatów na rzecz Gminy nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie zachodzi bezpośrednie świadczenie odpłatne, a dokumentacja transakcji powinna być prowadzona notami obciążeniowymi.

Osoba nierezydent mająca status pracownika wykonawcy kontraktowego USA, działającego na terytorium RP, może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania dochodów na mocy art. 20 ust. 5 Umowy między Rządem RP a USA o wzmocnionej współpracy obronnej.

Przychody z jednoosobowej działalności gospodarczej farmaceuty świadczącego usługi na rzecz aptek, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile działalność ta nie stanowi działalności handlowej ani wytwórczej, a polega na zorganizowanej świadczeniu usług na rzecz podmiotów prowadzących apteki.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie, mimo braku przeprowadzonego postępowania wywłaszczeniowego, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodów w przypadku przeniesienia udziałów nie mogą być uznane na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 8d Ustawy o CIT w sytuacji, gdy nie dochodzi do wymiany udziałów zgodnej z art. 12 ust. 4d Ustawy o CIT z uwagi na brak wymogów ustawowych, takich jak status podatnika podatku dochodowego dla spółki uczestniczącej w transakcji.