Województwo, realizując zadania edukacyjne finansowane z funduszy unijnych, nie może odliczyć podatku naliczonego związanego z zakupami towarów i usług na projekt, który nie jest wykorzystywany do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie opracowania aplikacji stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z jej udostępnienia kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 24d CIT, przy czym konieczne jest wyodrębnienie kwalifikowanych dochodów i prowadzenie szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, skutkuje zaniechaniem poboru podatku dochodowego. Natomiast zwrot nadpłaconego kredytu nie generuje opodatkowanego przychodu, czyniąc zaliczenie tej kwoty do dochodu niemożliwym.

Sprzedaż suszu konopnego klasyfikowanego do kodu CN 1211 90 86, będącego nieprzetworzoną częścią rośliny Cannabis sativa L., nie podlega opodatkowaniu podatkiem akcyzowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ze względu na niespełnianie definicji wyrobu akcyzowego określonego w ustawie o podatku akcyzowym.

W przypadku, gdy standardowa metoda ustalania proporcji odliczenia VAT naliczonego nie odpowiada specyfice działalności gminy, gmina ma prawo zastosować indywidualny sposób określenia proporcji. Sposób ten powinien obiektywnie odzwierciedlać rzeczywisty związek wydatków z działalnością gospodarczą opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 2a i 2h ustawy o VAT.

Wniesienie aportem do spółki infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przez gminę oraz nakładów na cudzym majątku, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług, bez prawa do zwolnienia. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego związane z tą inwestycją.

Działalność polegająca na wytwarzaniu i rozwoju oprogramowania, która spełnia kryteria twórczości, nowatorstwa oraz zostaje prowadzona systematycznie w celu zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w świetle art. 4a ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R.

Wydatki poniesione przez wnioskodawcę na działalność badawczo-rozwojową mogą być uznane za koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2 updop, z wyłączeniem wynagrodzeń za czas poświęcony na szkolenia, co czyni stanowisko wnioskodawcy częściowo prawidłowym."}

Odszkodowanie otrzymane bez skutecznego zawarcia ugody, sądowej lub pozasądowej, za niezgodne z prawem zwolnienie z pracy nie korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego, gdyż nie spełnia wymogów określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie mienia przez małżonków do fundacji rodzinnej w ramach wspólności majątkowej skutkuje proporcją wniesienia wynoszącą 100% dla każdego z fundatorów. Świadczenia wypłacane na rzecz fundatorów z zerowej grupy podatkowej są w całości zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym.

Zwolnienie z podatku akcyzowego, określone w art. 30 ust. 9 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym, nie obejmuje półproduktów zawierających alkohol etylowy, jeżeli ich rzeczywista objętościowa moc alkoholu przekracza 1,2%, niezależnie od późniejszego użycia w produktach finalnych.

Produkcja i sprzedaż sadzonek roślin ozdobnych jako działalność rolnicza nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile działalność ta nie jest zaliczana do działów specjalnych produkcji rolnej.

Wydatki poniesione na zatrudnienie asystenta osobistego dla osoby niepełnosprawnej ze znacznym stopniem niepełnosprawności mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnione są warunki określone w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie finansowane ze środków zewnętrznych.

Odsetki wypłacane Poolerowi od Spółek w ramach cash poolingu są wynagrodzeniem za usługi zarządzania płynnością i podlegają VAT po rezygnacji ze zwolnienia. Natomiast Spółki nie są zobowiązane do opodatkowania VAT odsetek otrzymywanych od Poolera, jeśli te odsetki nie są wynagrodzeniem za usługi świadczone przez Spółki.

Dodatek za polecenie, wypłacany pracownikom na podstawie regulaminu wynagradzania, stanowi przychód ze stosunku pracy. W konsekwencji, płatnik musi pobierać zaliczki na podatek dochodowy oraz uwzględniać ten przychód w deklaracji PIT-11.

Zawarcie porozumienia kompensacyjnego po unieważnieniu umowy kredytowej i zwrot należności głównych nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie zwiększa aktywów podatnika.

Świadczenie z grupowego planu emerytalnego po zmarłym, uzyskane na podstawie dyspozycji zmarłego, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeśli nie mieści się w zamkniętym katalogu nabyć z art. 1 ustawy o tym podatku.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeżeli poniesiony wydatek na nabycie nieruchomości mieszkalnej, także zrealizowany poprzez datio in solutum, został dokonany na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy spełnieniu pozostałych ustawowych warunków.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na mocy art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zniesienie współwłasności nie stanowi nabycia w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, jeśli jego wartość nie przekracza pierwotnego udziału, zatem sprzedaż po jego upływie nie podlega podatkowi.

Wypłata wynagrodzenia za powstrzymanie się od działalności konkurencyjnej byłemu wspólnikowi spółki cywilnej może stanowić koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest związana z zabezpieczeniem źródła przychodów spółki.

W przypadku gdy prewspółczynnik VAT jednostki budżetowej nie przekroczy 2%, podatnik ma prawo uznać, że wynosi on 0%, co pozbawia prawa do odliczenia VAT w całości od wydatków związanych z inwestycjami wykorzystywanymi zarówno do działalności opodatkowanej, jak i działalności niepodlegającej VAT.