Umorzenie części zadłużenia z tytułu pożyczki hipotecznej w 2024 r. nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r., gdyż zaniechanie to nie dotyczy pożyczek hipotecznych umorzonych przed 1 stycznia 2025 r.

Dział Nieruchomościowy nie stanowi ZCP w rozumieniu art. 2 pkt 27e VAT, a więc jego zbycie nie jest wyłączone z opodatkowania VAT; natomiast Dział Fotowoltaiczny spełnia definicję ZCP, co wyłącza zbycie tego działu z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Zawarcie umowy majątkowej małżeńskiej rozszerzającej wspólność majątkową oraz rozwiązanie umowy ustanawiającej rozdzielność majątkową nie powodują powstania obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie są objęte katalogiem czynności podlegających temu podatkowi, zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zasiłek z pomocy społecznej Employment and Support Allowance (ESA) otrzymywany z Wielkiej Brytanii przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, lecz korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność spółki w ramach projektu, co do zasady, stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi podatkowej na podstawie art. 18d ustawy o CIT, a ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów oraz odpisy amortyzacyjne od licencji są uznane za koszty kwalifikowane, jeśli spełniają wymogi ustawowe.

Jeżeli przychody ze sprzedaży nieruchomości zostaną przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, spełnienie tych warunków pozwala na uzyskanie zwolnienia podatkowego z dochodów ze sprzedaży nieruchomości.

Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z użytkowaniem samochodów osobowych, wykorzystywanych zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie, jest dopuszczalne, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów racjonalności i związku wydatków z działalnością, przy zastosowaniu ustawowych ograniczeń, w tym dotyczących wartości pojazdu i proporcji kosztów.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, albowiem przeprowadzona jest w ramach zarządzania majątkiem prywatnym sprzedającego. Wobec tego podlega opodatkowaniu PCC, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, przy czym podatek wg stawki 2% obciąża kupującego.

Usługi świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii w ramach czynności urzędowych nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej podlegającej VAT; brak obowiązku wystawiania faktur, możliwe dokumentowanie innymi dokumentami.

Wypłaty niepodzielonych zysków wypracowanych przez spółkę komandytową, przed jej przekształceniem i uzyskaniem statusu podatnika CIT, dokonane przez spółkę z o.o., nie podlegają ponownemu opodatkowaniu CIT ani jako dywidenda, ani jako ukryty zysk pod estońskim CIT.

Transakcja sekurytyzacji, obejmująca przelew i administrowanie wierzytelnościami przez polski podmiot na rzecz irlandzkiego SPV, stanowi kompleksową usługę finansową, zwolnioną od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 40 UPTU. Zwrotne przeniesienie wierzytelności traktowane jest jako integralny element tej usługi.

Gmina ma prawo odliczyć podatek VAT od realizacji zadania pn. „…” stosując prewspółczynnik metrażowy, o ile odpowiada on specyfice działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Metoda ta musi racjonalnie oddawać proporcję wykorzystania infrastruktury do działalności opodatkowanej oraz celów niegospodarczych.

Dostawa działki numer 1 wraz z budowlami w drodze wywłaszczenia podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad 2 lata przed dostawą, a nie poniesiono istotnych nakładów ulepszeniowych.

Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemiennie faktyczne czynności związane z wychowywaniem dzieci, w odosobnieniu i bez równoczesnego wsparcia drugiego rodzica, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4 u.p.d.o.f.

Rezygnacja z dotychczasowego wkładu wspólników spółki komandytowej przez uchwałę wspólników i zmianę umowy spółki nie skutkuje natychmiastowym powstaniem przychodu podatkowego. Przychód podlegający PIT powstaje z chwilą faktycznego otrzymania środków, stanowiąc analogię częściowego wystąpienia wspólnika ze spółki.

Prawo do odliczenia podatku VAT przez Gminę dotyczy jedynie wydatków poniesionych na budynki służące działalności zarówno opodatkowanej, jak i zwolnionej z VAT, z wykorzystaniem proporcji określonej zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT. Odliczenie nie przysługuje od wydatków na budynki wykorzystywane wyłącznie dla zadań własnych Gminy, pozbawionych związku z działalnością opodatkowaną.

Wpłaty anonimowe od użytkowników platformy internetowej, które nie umożliwiają jednoznacznej identyfikacji darczyńców, nie stanowią darowizn w rozumieniu art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jako przychody z najmu prywatnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 oraz art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Nieruchomości te nie są uznawane za składniki majątkowe związane z działalnością gospodarczą.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na cele mieszkaniowe w formie spłaty kredytu i zakupu nowych mieszkań, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wypłata zysków przez spółkę komandytową na rzecz wspólników z zysków wypracowanych przed 1 maja 2021 r., zaksięgowanych na kapitale zapasowym, nie skutkuje obowiązkiem spółki jako płatnika do poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, z uwagi na wcześniejsze opodatkowanie tych zysków.

Poniesione przez pracodawcę koszty pakietów medycznych, w części dotyczącej świadczeń zdrowotnych medycyny pracy, nie stanowią przychodu pracownika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne udostępnianie Sali gimnastycznej przez Gminę jako działalność gospodarczą stanowi czynność opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, jednak pre-współczynnik czasowy nie odpowiada specyfice jej działalności, co nie uprawnia do jego stosowania w odliczeniu podatku.

Dochodów uzyskanych z nowej inwestycji realizowanej na terenie określonym decyzją o wsparciu, do momentu jej zakończenia, nie obejmuje zwolnienie od CIT przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT; stanowią one przychody z działalności opodatkowanej wraz z kosztami, które mogą być rozliczane na zasadach ogólnych.

Sprzedaż nieruchomości niepodlegającej VAT z uwagi na zarządzanie majątkiem osobistym skutkuje opodatkowaniem PCC według stawki 2%, co wynika z braku zastosowania wyłączenia zawartego w art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.