W zakresie wydatków mieszanych, gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie preproporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcji sprzedaży wynikającej z art. 90 ust. 3, co odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie towarów i usług do działalności opodatkowanej.

Podmiot będący polskim rezydentem podatkowym, który poniesie wydatki inwestycyjne przed rejestracją jako czynny podatnik VAT i przedmiotowo przeznaczy te wydatki do działań opodatkowanych, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego po rejestracji, o ile realizuje odliczenie zgodnie z art. 86 ust. 10 i 10b ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność wodociągową, który uzna, że sposób określenia proporcji wynikający z Rozporządzenia nie odpowiada specyfice wykonywanej działalności i dokonywanych nabyć, może zastosować inną metodę oceny proporcji, o ile lepiej odzwierciedla ona specyfikę działalności dla potrzeb odliczenia VAT.

W przypadku przedpłaty kartą płatniczą za usługi noclegowe, obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie autoryzacji transakcji i wydania potwierdzenia płatności.

Portal wnioskodawcy jest platformą w rozumieniu ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, umożliwiającą realizację stosownych czynności. Wyjątek ustawy nie ma zastosowania, gdyż Portal angażuje się więcej niż w czynności wyłączone przez art. 75a ust. 2.

Zwolnienie z PCC przy nabyciu własności lokalu mieszkalnego jako odrębnej nieruchomości nie ma zastosowania wobec osoby, która posiadała już udział w takim prawie nabyty w drodze rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej, jako że nie spełnia to warunku nabycia udziału wyłącznie z tytułu dziedziczenia zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Osoba nabywająca udział w lokalu mieszkalnym, który wcześniej posiadała, może korzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych jedynie, gdy udział ten nie przekraczał 50% i został nabyty w drodze dziedziczenia. Nabycie udziału poprzez darowiznę, nawet jeżeli jest związane z wcześniejszym dziedziczeniem, nie spełnia ustawowych wymogów dla zwolnienia z PCC.

Nabycie udziału w prawie własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego nie korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy o tym podatku, który odnosi się wyłącznie do sprzedaży całej nieruchomości.

Wydatek na zakup samochodu osobowego oraz koszty eksploatacji obu pojazdów, wykorzystywanych w sposób mieszany, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania związku z uzyskaniem przychodu i prawidłowego udokumentowania wydatków, zgodnie z art. 22 ust. 1 i art. 23 ust. 1 pkt 46a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przelanie glikolu propylenowego i gliceryny roślinnej do mniejszych pojemników, zgodnie z wymogami opakowań jednostkowych i właściwego oznaczenia akcyzą, nie stanowi produkcji płynu do e-papierosów i nie rodzi nowego obowiązku podatkowego.

Transakcja zbycia składników materialnych i zasobów ludzkich związanych z działalnością księgowości, kadr i IT, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy VAT.

Zakup zegarka, jako narzędzia marketingowego w postaci osobistego rekwizytu, nie stanowi wydatku związanego bezpośrednio czy pośrednio z działalnością opodatkowaną VAT, co wyklucza możliwość jego odliczenia jako kosztu podatkowego w myśl art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zwrot świadczenia nienależnego i pozostałych należności z nieważnej umowy kredytowej oraz zwrot kosztów procesu nie podlegają opodatkowaniu PIT jako przychody, będąc restytucją, a naliczone odsetki ustawowe korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Przeniesienie własności nieruchomości będącej nagrodą w loterii promocyjnej, organizowanej przez agencję marketingową, na zwycięzcę loterii, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż czynność ta nie jest wyszczególniona w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych ustawą o PCC.

W przypadku nabycia spadku ze Szwecji, moment powstania obowiązku podatkowego w Polsce przypada na dzień zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia, a podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa ustalona na ten dzień. Do długów i ciężarów można zaliczyć koszty obsługi prawnej nabycia spadku oraz uregulowane długi zmarłej, ale nie wydatki związane ze sprzedażą dziedziczonego majątku.

Wydatki na nabycie, amortyzację i eksploatację jachtu przeznaczonego do kampanii marketingowych spółki nie stanowią ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, pod warunkiem ich związania wyłącznie z celami działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na opracowywaniu, testowaniu i walidacji nowych lub ulepszonych produktów przed produkcją seryjną stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38–40 ustawy o PIT, co uprawnia do ulgi B+R. Ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów i sprzętu spełniają kryteria kosztów kwalifikowanych.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego od osób fizycznych (IP Box), pod warunkiem spełnienia wymogów wynikających z ustawy o PIT.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, po upływie 10-letniego okresu korekty, kiedy to nieruchomość nadal będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, nie powoduje obowiązku naliczenia podatku VAT ani dokonania korekty podatku naliczonego.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia części VAT z faktur dotyczących infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, stosując proporcję określoną według udziału metrów sześciennych wody i ścieków wykorzystywanych do działalności opodatkowanej, jeżeli taka metoda spełnia wymogi art. 86 ust. 2 ustawy VAT.

Założenie lokat bankowych i przelewy odsetek pomiędzy rachunkami wspólnymi matki i córki, w sytuacji gdy matka jest właścicielem środków, nie stanowią czynności uznanej za darowiznę w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, ponieważ nie skutkują przysporzeniem majątkowym.

Środki z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego na podstawie spadku, które zostały przeznaczone na spłatę udziału byłego małżonka, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi poza Krajowym Systemem e-Faktur, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem, że spełniają ogólne przesłanki uznania za koszty uzyskania przychodów określone w ustawie o CIT, niezależnie od przepisów dotyczących obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych.

Nie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT związanych z budową inwestycji przy zastosowaniu Prewspółczynnika Godzinowego, jeśli metody przewidziane w obowiązującym rozporządzeniu bardziej dokładnie odzwierciedlają specyfikę działalności gminy.