Zasiłek SGO wypłacany z Wielkiej Brytanii, będący elementem pomocy społecznej, jest zwolniony z opodatkowania w Polsce na mocy art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako świadczenie z pomocy społecznej.

Odsetki ustawowe za opóźnienie w wypłacie świadczeń wolnych od podatku dochodowego są również zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata zysków przez spółkę przekształconą, dotyczących lat przed jej przekształceniem i ustalonych w uchwale przed tym przekształceniem, nie stanowi dochodu z tytułu podzielonego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT) w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy CIT.

Województwu nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu inwestycji związanej z zarządzaniem drogami, ponieważ czynności te nie podlegają opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina, realizując zadanie odtworzenia stawu zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż projekt nie prowadzi do działań opodatkowanych.

Sprzedaż przez podatnika lokali mieszkalnych, niebędących środkami trwałymi, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Nabycie ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej oraz wypłaty zysków z lat ubiegłych, które były opodatkowane przez zbywcę, nie generują przychodu podatkowego dla nabywcy, pozostając operacjami neutralnymi podatkowo.

Otrzymanie waluty wirtualnej (tokenów) na podstawie umowy partnerstwa strategicznego powoduje powstanie przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT w momencie otrzymania, niezależnie od późniejszych fluktuacji wartości tej waluty. Przychód ten uznawany jest za definitywny przyrost majątku podatnika.

Wynagrodzenie organu prowadzącego niepubliczne przedszkole, pokryte dotacją oświatową, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, który może być opodatkowany ryczałtem w wysokości 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli nie występują przesłanki wyłączające tę formę opodatkowania.

Transakcja sprzedaży udziału w nieruchomości, będąca działaniem w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie jest wykonywana w charakterze działalności gospodarczej przez podatnika podatku VAT.

Likwidacja kolizji urządzeń elektroenergetycznych przez jednostkę samorządu terytorialnego w ramach zadań publicznych nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działalność ta jest realizowana na zasadach publicznoprawnych. W rezultacie transakcje te nie wymagają wystawienia faktury VAT.

Dostawa metalowych podbudów protetycznych przez producenta na rzecz podmiotów leczniczych nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, gdy producent nie świadczy osobiście usług medycznych ani nie jest podmiotem leczniczym, a sprzedawane wyroby stanowią jedynie komponent finalnej protezy zębowej.

Stosowanie prewspółczynnika VAT opartego na rzeczywistym godzinowym wykorzystaniu basenu, zgodnie z jego regulaminem, jest nieprawidłowe i nie odzwierciedla specyfiki działalności gminy. Właściwym jest stosowanie prewspółczynnika według Rozporządzenia Ministra Finansów.

Podatnik (Gmina) nie jest uprawniony do zastosowania indywidualnego prewspółczynnika powierzchniowo-godzinowego do rozliczenia VAT naliczonego związanego z inwestycją na halę sportową. Metoda wskazana w rozporządzeniu Ministra Finansów bardziej odpowiada specyfice działalności jednostek samorządu terytorialnego, uwzględniając różnorodność źródeł finansowania i zakresu działalności publicznej.

Wypłata dywidendy przez polską spółkę na rzecz niemieckiego udziałowca może korzystać ze zwolnienia z podatku u źródła, o ile spełnia warunki z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, w tym obowiązek weryfikacji udziałowca jako rzeczywistego właściciela.

Wydatki ponoszone przez pracowników spółki, o ile spełniają warunki dotyczące rzetelności i kompletności dokumentacji, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wyjątkiem kosztów wyłączonych przez art. 16 ust. 1 tej ustawy, mimo iż dokumenty są wystawiane na pracownika.

W przypadku wypłat do 2.000.000 PLN na rzecz nierezydentów, które kwalifikowane są jako zyski przedsiębiorstwa na gruncie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, płatnik może nie pobrać podatku u źródła bazując jedynie na certyfikacie rezydencji, bez obowiązku dalszej weryfikacji przesłanek z art. 28b ust. 4 pkt 4-6 ustawy o CIT.

Zaniechanie poboru podatku od osób fizycznych przewidziane w rozporządzeniu z dnia 11 marca 2022 r. odnosi się do umorzonej wierzytelności z kredytu mieszkaniowego, która stanowi przychód podatkowy. Zwroty nadpłaty kredytowej oraz kosztów sądowych w ramach ugody, jako ekwiwalent poniesionych wydatków, są neutralne podatkowo i nie tworzą obowiązku podatkowego.

Gmina, dokonując korekty rocznej VAT w zakresie Inwestycji odliczonych przy zastosowaniu prewspółczynnika z Rozporządzenia, jest uprawniona do skorygowania dokonanej korekty rocznej, przyjmując jako ostateczną proporcję odliczenia prewspółczynnik powierzchniowo-czasowy, o ile jest to metoda bardziej reprezentatywna (art. 90c ust. 3 ustawy o VAT).

Jednostka samorządu terytorialnego, która napotyka na niereprezentatywność prewspółczynnika VAT spowodowaną ujemnymi wartościami, może stosować prewspółczynnik rzeczywisty oparty na danych za lata ubiegłe, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, pod warunkiem, że taka metoda jest bardziej reprezentatywna.

Dochody uzyskiwane przez polskiego rezydenta podatkowego z tytułu uczestnictwa w zagranicznym podmiocie transparentnym podatkowo podlegają opodatkowaniu na zasadzie łącznego sumowania z innymi przychodami i stosowania skali podatkowej, a nie zryczałtowanemu podatkowi, zgodnie z brzmieniem art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej przez nowych wspólników nie generuje w chwili nabycia przychodu podatkowego, a wypłata wcześniej opodatkowanych zysków z lat ubiegłych pozostaje neutralna podatkowo dla tych wspólników.