Niespłacone zobowiązanie z tytułu pożyczki, obejmujące kwotę główną i odsetki, pozostające na dzień wykreślenia likwidowanej spółki z KRS, nie stanowi jej przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ani pkt 3 lit. a ustawy o CIT, jeżeli wierzyciel nie umarza wierzytelności ani nie zwalnia spółki z długu, a po stronie spółki nie powstaje realne przysporzenie majątkowe.

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego stanowiącego prywatny majątek małżonków, niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą, są przychodami z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT i podlegają ryczałtowi. Jeżeli małżonkowie złożą oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodów przez jednego z nich, stawka 8,5% ma zastosowanie

Gmina, która wykorzystuje infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną zarówno do odpłatnych świadczeń na rzecz podmiotów zewnętrznych, jak i do czynności wewnętrznych po centralizacji VAT, może odliczyć podatek naliczony od wydatków inwestycyjnych według metrażowego prewspółczynnika, jeżeli metoda ta obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania infrastruktury do działalności gospodarczej i jest bardziej

Zespół urządzeń i prac instalacyjnych tworzących infrastrukturę detekcji nieszczelności oraz zdalnego monitorowania sieci ciepłowniczej może stanowić jeden odrębny środek trwały w rozumieniu art. 16a ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli jest kompletny, zdatny do użycia i funkcjonalnie odrębny od monitorowanych rurociągów. Wydatki na jego nabycie, montaż i instalację ustalają jego wartość początkową, a odpisy

Sprzedaż udziału w nieruchomości, która w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, niezależnie od tego, że umowa sprzedaży co do zasady stanowi czynność objętą zakresem art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a tej ustawy.

Odpłatne zbycie gruntu stanowiącego majątek wspólny małżonków, w części uprzednio wykorzystywanej przez jednego z nich w prowadzonej działalności gospodarczej poprzez odpłatny najem rozliczany jako przychód z tej działalności, generuje wyłącznie u tego małżonka przychód z działalności gospodarczej na podstawie art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, niezależnie od nieujęcia gruntu w ewidencji środków trwałych

Jeżeli wydatki na termomodernizację budynku wykorzystywanego przez instytut badawczy równocześnie do czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz działalności pozostającej poza zakresem VAT nie podlegają bezpośredniej alokacji, podatek naliczony podlega odliczeniu jedynie częściowo: najpierw według sposobu określenia proporcji z art. 86 ust. 2a–2h ustawy o VAT, a następnie według proporcji sprzedaży,

Bezemisyjne połączenie przez przejęcie przeprowadzone na podstawie art. 515¹ § 1 KSH nie powoduje po stronie spółki przejmującej przychodu z art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy o CIT, a jeżeli wartość rynkowa przejmowanego majątku nie przewyższa jego wartości podatkowej oraz spółka przejmująca nie posiada udziałów w spółce przejmowanej, przychód nie powstaje również na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8f

Nieodpłatne wycofanie budynku użytkowego z majątku wspólnego wspólników spółki cywilnej do majątków prywatnych żyjącego wspólnika i spadkobierców zmarłego wspólnika, dokonane proporcjonalnie do ich praw do udziału w zysku i bez świadczeń wzajemnych, nie stanowi odpłatnego zbycia ani innego definitywnego przysporzenia. Czynność ta jest neutralna na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wypłata spadkobiercy przez spółdzielnię mieszkaniową wartości odziedziczonej wierzytelności z tytułu wkładu mieszkaniowego, odpowiadającej wartości rynkowej lokalu po ustawowych pomniejszeniach, stanowi realizację prawa majątkowego nabytego w drodze dziedziczenia i podlega regulacjom ustawy o podatku od spadków i darowizn. Na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT świadczenie to nie jest przychodem

Podatnikowi VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu ruchomych elementów wyposażenia nieruchomości, mebli i AGD, jeżeli są one odrębnie i odpłatnie sprzedawane jako towary opodatkowane VAT. Udzielenie ekonomicznie uzasadnionego rabatu, także powodującego sprzedaż poniżej ceny zakupu lub wartości rynkowej, nie pozbawia tego prawa

Wykreślenie spółki z rejestru przedsiębiorców po zakończeniu likwidacji, mimo pozostawienia niespłaconego i nieprzedawnionego zobowiązania pożyczkowego, nie skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ani pkt 3 lit. a ustawy o CIT, jeżeli wierzyciel nie zrzekł się wierzytelności, nie zwolnił dłużnika z długu i nie doszło do innej formy umorzenia zobowiązania.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, która w konkretnym zakresie stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, niezależnie od generalnego statusu VAT stron transakcji.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, która wykorzystywała część tej nieruchomości w sposób ciągły do odpłatnej dzierżawy, stanowi dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, choć czynności przygotowawcze do inwestycji realizuje nabywca na podstawie udzielonych upoważnień. Dostawa samego gruntu nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i, w

Umowa sprzedaży nieruchomości wraz z naniesieniami i wskazanymi składnikami majątkowymi nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli transakcja ta stanowi odpłatną dostawę towarów faktycznie opodatkowaną VAT i niekorzystającą ze zwolnienia, a jej przedmiot nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Wydatki JST na instalacje fotowoltaiczne, magazyny energii i pompy ciepła, wykorzystywane wraz z budynkami zarówno do realizacji zadań publicznych, jak i do czynności wykonywanych na podstawie umów cywilnoprawnych, uprawniają do częściowego odliczenia VAT. Jeżeli nie jest możliwe bezpośrednie przyporządkowanie zakupów, odliczenie następuje z zastosowaniem prewspółczynnika, a przy czynnościach zwolnionych

Podatnik, który nie posiada obywatelstwa polskiego, obywatelstwa państwa UE, EOG lub Szwajcarii ani Karty Polaka, nie nabywa prawa do ulgi na powrót, jeżeli w okresie określonym w art. 21 ust. 43 pkt 2 ustawy o PIT nie mieszkał nieprzerwanie w państwie wymienionym w art. 21 ust. 43 pkt 3 lit. b tiret pierwszego. Cel preferencji nie uzasadnia odstąpienia od jednoznacznego brzmienia tego warunku.

Zaniżenie przez pracodawcę, wskutek własnego błędu kalkulacyjnego, wartości czynszu stanowiącego podstawę ustalenia wartości nieodpłatnego udostępnienia mieszkania służbowego powoduje zaniżenie przychodu pracownika ze stosunku pracy w roku otrzymania świadczenia. Płatnik ma obowiązek skorygować PIT-11 i PIT-4R za ten rok, a za niepobrane zaliczki odpowiada na podstawie art. 30 Ordynacji podatkowej,

Prowadzenie przez podatnika działalności B+R w postaci samodzielnego opracowywania koncepcji, wymagań i założeń funkcjonalnych oprogramowania nie daje samoistnie prawa do preferencji IP Box, jeżeli podatnik nie wykaże, że w ramach tej działalności sam wytworzył, rozwinął lub ulepszył kwalifikowane IP. Zlecenie prac programistycznych podmiotowi zewnętrznemu oraz ich nadzorowanie, testowanie i odbiór

Osoba fizyczna, która w toku roku podatkowego przenosi do Bułgarii stałe miejsce zamieszkania oraz centrum interesów osobistych i gospodarczych, a w Polsce kończy działalność zawodową i więzi ekonomiczne, od dnia przeniesienia rezydencji podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Pobyt w Polsce przekraczający 183 dni nie niweczy tego skutku, jeżeli reguły kolizyjne umowy polsko-bułgarskiej

Odsetki ustawowe za opóźnienie wypłacone kredytobiorcy przez bank w związku ze zwrotem świadczeń nienależnie pobranych na podstawie prawomocnie unieważnionej umowy kredytu stanowią przychód z innych źródeł, lecz korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, jeżeli należność główna ma charakter podatkowo neutralnego zwrotu własnych środków podatnika.

Warunkiem odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej za rok ich poniesienia jest, aby najpóźniej w dacie ustawowego terminu złożenia zeznania za ten rok podatnik był właścicielem lub współwłaścicielem istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który faktycznie spełnia funkcję mieszkaniową, w tym jest technicznie przystosowany do zamieszkania. Brak formalnego oddania obiektu do użytkowania

W razie zastąpienia kredytu mieszkaniowego kredytem refinansowym zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności może obejmować kredyt refinansowy dotyczący tej samej inwestycji, także po wcześniejszym rozliczeniu nieważności kredytu pierwotnego, lecz wyłącznie proporcjonalnie do części sfinansowanej na cele mieszkaniowe. Zwrot własnych, uprzednio uiszczonych świadczeń kredytobiorcy nie stanowi

Późniejsza wypłata przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki jawnej, kwot stanowiących uprzednio opodatkowane zyski spółki jawnej, które przed przekształceniem zostały skutecznie podzielone i przekształcone w zobowiązanie wobec wspólników, jest spłatą tego zobowiązania, a nie wypłatą zysku osoby prawnej; nie powoduje zatem powstania przychodu z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT ani obowiązku