Zespół składników majątkowych Działu Nieruchomości, wniesiony w formie aportu do spółki przejmującej, spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, skutkując neutralnością podatkową transakcji dla spółki przejmującej oraz obowiązkiem kontynuacji wartości podatkowej przejętych składników.

Koszty Kontrybucji poniesione przez wynajmującego na rzecz najemcy, niebędące nakładami na ulepszenie środka trwałego, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów i powinny być rozliczane proporcjonalnie do okresu obowiązywania umowy najmu, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dostawa paliwa do statków wykorzystywanych w strefie przyległej do morza terytorialnego Rzeczypospolitej Polskiej, podlega opodatkowaniu stawką 0% VAT, jako zaopatrzenie statków używanych do żeglugi na pełnym morzu, zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 10 lit. a) ustawy o VAT.

Zużycie energii elektrycznej przez podmiot nieposiadający koncesji na magazynowanie energii elektrycznej, podczas rozruchu instalacji, nie podlega opodatkowaniu akcyzą. Po uzyskaniu koncesji, zużycie to staje się przedmiotem opodatkowania, z wyłączeniem nieudokumentowanych strat technologicznych, a energia zużywana na potrzeby własne magazynu nie kwalifikuje się do zwolnienia z akcyzy.

Nabycie lokalu mieszkalnego przez osobę fizyczną, która nie była dotąd właścicielem nieruchomości, jest zwolnione z podatku PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, nawet jeżeli zakup finansowany jest kredytem hipotecznym.

Odpłatne świadczenie przez JST usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. JST ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego, który najbardziej odpowiada specyfice wykonywanej działalności.

W świetle art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nabycie lokalu mieszkalnego na współwłasność przez osoby fizyczne, dla których jest to pierwsze prawo własności, jest zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem że umowa sprzedaży obejmuje cały lokal mieszkalny jako odrębną nieruchomość.

Zakup okularów korekcyjnych do bliży z filtrami nie stanowi podstawy do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż nie wykazuje wymaganego związku z działalnością opodatkowaną tą daniną, a ma charakter wydatku osobistego, niezależnego od prowadzonej działalności gospodarczej.

W celu określenia stawki podatku u źródła dla odsetek uzyskanych w Polsce, podmioty transparentne w Luksemburgu powinny stosować przepisy PL-LUX UPO. Warunkiem zastosowania obniżonej stawki 5% jest posiadanie certyfikatu rezydencji oraz oświadczenia, że rzeczywisty właściciel jest beneficjentem odsetek.

Dla celów zastosowania obniżonej stawki podatku u źródła wynikającej z PL-LUX UPO, płatnik po uzyskaniu certyfikatu rezydencji od rzeczywistego właściciela odsetek może stosować preferencyjną stawkę, jeżeli dochowa należytej staranności, w tym potwierdzi, że odsetki wypłacane są na korzyść rzeczywistego właściciela będącego luksemburskim rezydentem podatkowym.

Przychód z tytułu zwrotu rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego w znaczeniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a umorzenie kredytu hipotecznego podlega zaniechaniu poboru podatku na podstawie rozporządzenia MF z dnia 11 marca 2022 r., z uwagi na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych.

Wypłata zysków zatrzymanych wspólnikom Spółki Przejmowanej po jej połączeniu z Spółką Przejmującą, wypracowanych w okresie transparentności podatkowej, nie skutkuje obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez Spółkę Przejmującą jako płatnika.

Zawieszenie działalności gospodarczej nie skutkuje proporcjonalnym pomniejszeniem rocznego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, a przedsiębiorca wznawiający działalność uprawniony jest do pełnego limitu 200,000 zł w danym roku podatkowym.

Zakup monet wykonanych ze złota dewizowego nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych jako sprzedaż waluty obcej, mimo że mogą pełnić funkcję środków płatniczych. Zasadniczym czynnikiem decydującym jest kwalifikacja monet jako złota dewizowego zgodnie z Prawem dewizowym.

Muzeum nie jest uprawnione do stosowania alternatywnego prewspółczynnika opartego na liczbie wejść odpłatnych do celów rozliczenia VAT. Skuteczniejsze i bardziej reprezentatywne jest stosowanie metody wskazanej w rozporządzeniu Ministra Finansów, które prawidłowo oddaje specyfikę działalności i zapewnia adekwatny podział VAT.

Podstawą opodatkowania akcyzą kompleksowego produktu zawierającego kilka atomizerów jest liczba tych atomizerów jako urządzeń do waporyzacji, zgodnie z art. 99ca ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Przeniesienie towarów handlowych pomiędzy działalnościami gospodarczymi małżonków, będących odrębnymi podatnikami VAT, będące nieodpłatnym świadczeniem, stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu, z wyłączeniem obowiązku fakturowania tej transakcji.

Obowiązek podatkowy komplementariusza spółki komandytowej z tytułu przychodów z udziału w zyskach nie powstaje w momencie wypłaty zaliczek, lecz w momencie uchwały o podziale zysku. Płatnik podatku jest zobowiązany do poboru z uwzględnieniem zasad rozliczenia podatku CIT spółki, zgodnie z art. 30a ust. 6a-6e u.p.d.o.f.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wspólnej, wykorzystywanej przez jednego z małżonków w działalności gospodarczej, stanowi w całości przychód z działalności gospodarczej niezależnie od formalnej ewidencji środków trwałych i wspólności majątkowej.

Przelew wierzytelności przez B do A w ramach umowy finansowania nie podlega opodatkowaniu PCC, gdyż czynność ta podlega VAT, co wyłącza ją z zakresu PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Zakup pierwszego mieszkania z rynku wtórnego przez osobę fizyczną zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC jest zwolniony z tego podatku, jeśli osoba ta nie posiadała wcześniej praw do nieruchomości mieszkalnych, niezależnie od sposobu finansowania.

Wierzytelności nabywane na podstawie Umowy Finansowania, przekazywane przez polskie spółki na rzecz zagranicznego podmiotu, stanowią świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT. Polski podatnik, jako usługobiorca, jest zobowiązany do rozliczenia podatku w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia, w kontekście importu usług.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach inwestycji nieostatecznego podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż realizowane są w ramach zadań publicznych. Brak związku z działalnością opodatkowaną wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego przez Gminę w związku z realizacją inwestycji budowy zbiornika retencyjnego.