Wydatki poniesione na należności główne i odsetki z tytułu solidarnych zobowiązań inwestora wobec podwykonawców, wynikające z art. 647¹ Kodeksu cywilnego, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają kryteriów definitywnego wydatku i pozostają w związku gwarancyjnym, które jest wyłączone z definicji kosztów podatkowych według art. 16 ust. 1 Ustawy CIT.

Transakcja nabycia nieruchomości przez spółkę od podmiotów powiązanych, dokonana na warunkach rynkowych, nie stanowi dochodu z tytułu ukrytego zysku ani nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, pod warunkiem utrzymania operacyjnych okoliczności ekonomicznych niezależnych od powiązań oraz przeznaczenia zakupionej nieruchomości wyłącznie na cele działalności gospodarczej, zgodnie z art

Dochody z gospodarki leśnej uzyskane ze sprzedaży nieprzerobionego drewna pochodzącego z prywatnego lasu, prowadzonego zgodnie z obowiązującym planem urządzenia, są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na halę sportową wg indywidualnej metody obliczenia proporcji, jako że metoda powierzchniowo-godzinowa nie jest bardziej reprezentatywna od regulacji rozporządzenia Ministra Finansów.

Czynność wycofania nieruchomości z działalności gospodarczej i jej dalsze wykorzystanie jako przedmiot najmu prywatnego nie jest czynnością neutralną podatkowo w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, z uwagi na fakt, że nieruchomość nadal służy wykonywaniu opodatkowanej działalności gospodarczej. Zastosowanie zwolnienia VAT jest w takim wypadku nieuzasadnione.

Najem nieruchomości od udziałowca, spełniając warunki rynkowe i mając uzasadnienie biznesowe, nie skutkuje powstaniem dochodu z ukrytych zysków wg art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, nie podlega więc opodatkowaniu ryczałtem.

Dochody uzyskane przez wykonawcę kontraktowego z tytułu świadczenia usług na rzecz sił zbrojnych USA, realizowane na podstawie umowy podwykonawstwa, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, co dotyczy wnioskodawcy będącego polskim rezydentem podatkowym.

Wycofanie nieruchomości, wyposażenia i samochodu z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie powoduje powstania przychodu PIT. Zwrot podatku od nieruchomości przez najemcę również nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Zagraniczne przedsiębiorstwo prowadzące działalność poprzez zakład w Polsce podlega minimalnemu podatkowi dochodowemu na podstawie art. 24ca ustawy o CIT. Wyliczenia podstawy tego podatku powinny uwzględniać jedynie przychody osiągnięte w Polsce, jednak dla celów określenia statusu małego podatnika powinno się brać pod uwagę całkowite przychody spółki, a nie tylko przychody jej oddziału.

Przychód podatkowy w podatku CIT z tytułu energii elektrycznej oddanej do sieci przez prosumenta powstaje na koniec okresu rozliczeniowego określonego w umowie, a nie z datą otrzymania faktury od kontrahenta (art. 12 ust. 3c-3d ustawy o CIT).

Aport Przedmiotu Transakcji P oraz S do spółki U stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o CIT, skutkując powstaniem nieamortyzowalnej dodatniej wartości firmy, możliwej do zaliczenia do kosztów podatkowych przy zbyciu składników.

Podatnik wykonujący czynności opodatkowane i zwolnione ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w sposób proporcjonalny, stosując wskaźnik określony na podstawie rocznego obrotu z wszystkich jednostek organizacyjnych, jeżeli nie jest możliwa bezpośrednia przypisanie kwot do jednej z kategorii czynności.

Nabycie udziału w nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu jest neutralne podatkowo z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych jako odpłatne świadczenie, a nieodpłatne świadczenia podlegają opodatkowaniu wyłącznie w przypadkach przewidzianych przez ustawę.

Kwota otrzymana z tytułu ugody dotyczącej wad ukrytych nieruchomości, bez wyraźnego powiązania z rękojmią przewidzianą w Kodeksie cywilnym, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na organizację wyjazdów integracyjno-szkoleniowych dla pracowników biurowych Spółki, z wyłączeniem alkoholu oraz kosztów przypadających na zleceniobiorców i kontraktowców B2B, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ poprawiają efektywność działalności gospodarczej poprzez wzrost efektywności i komunikacji zespołowej (art. 15 ust. 1 ustawy o CIT).

Gmina A. prowadząca działalność gospodarczą w zakresie odpłatnej dostawy wody na rzecz odbiorców zewnętrznych jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego zgodnie z proporcją opartą na pre-współczynniku metrażowym, który dokładniej odzwierciedla stopień użycia infrastruktury w działalności opodatkowanej niż metoda z rozporządzenia. Dostawy do odbiorców wewnętrznych nie wymagają naliczania VAT.

Gmina jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków związanych z infrastrukturą wodociągową, stosując prewspółczynnik wyliczany metodą ilościową, która najbardziej odpowiada specyfice wykonywanej działalności gospodarczej, zapewnia obiektywne odwzorowanie podziału wydatków na cele opodatkowane oraz nieopodatkowane.

Dostawa zabudowanych nieruchomości podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś dostawa niezabudowanych nieruchomości nie podlega zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 lub 2, jako że stanowią one tereny budowlane.

Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, jako wydatki publicznoprawne enumeratywnie wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 36 ustawy o CIT, nie mogą być zaliczane do tych kosztów, nawet w okolicznościach braku możliwości prawnego zatrudnienia osób niepełnosprawnych.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu gotówkowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe uprawnia do ulgi, tylko jeśli odpowiada proporcjonalnie części kredytu rzeczywiście przeznaczonej na zakup mieszkania. Organ uznaje za nieprawidłowe stanowisko przyznające ulgę niezależnie od pierwotnego celu kredytu gotówkowego.

Odsetki ustawowe zasądzone od zwrotu nienależnie pobranych świadczeń z tytułu nieważnej umowy kredytowej, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, nie podlegają opodatkowaniu.

Obowiązek podatkowy z tytułu wadium przekształconego w zaliczkę na poczet ceny nieruchomości powstaje w momencie wygrania przetargu i podpisania protokołu przetargowego, co należy traktować jako część zapłaty przed dostawą towaru, zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT.

Wycofanie ze spółki jawnej prawa użytkowania wieczystego gruntu i budynków do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą podatkowi VAT, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, generującą obowiązek korekty VAT od uprzednio odliczonych wydatków na ulepszenia.

Wynagrodzenie doradcy inwestycyjnego za zarządzanie aktywami na rachunku inwestycyjnym może stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 30b ustawy o PIT, proporcjonalnie podzielone względem przychodów z różnych źródeł, o ile warunkiem jest brak bezpośredniego przypisania kosztu do określonej kategorii przychodów.