Świadczenie w miejsce wykonania, polegające na przeniesieniu przedsiębiorstwa spółki jawnej na pożyczkodawcę w celu zaspokojenia długu (datio in solutum), stanowi przychód z odpłatnego zbycia i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w zakresie działalności gospodarczej.

Podatnik, odsprzedając wyroby akcyzowe z zapłaconym podatkiem akcyzowym, jest uprawniony do wyłączenia wartości tej akcyzy z kalkulacji wskaźnika rentowności oraz do pomniejszenia podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym o wartość tej akcyzy.

Wypłata zysków zatrzymanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, a obciążenia klientów nie będą uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, lecz spółka przekształcona nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność, co wyklucza stosowanie obniżonej stawki podatkowej.

Objęcie udziałów w spółce w zamian za wkład pieniężny poniżej wartości rynkowej, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, jest neutralne podatkowo i nie powoduje powstania przychodu podatkowego na moment ich objęcia.

Podleganie ubezpieczeniom społecznym zleceniobiorcy wykonującego umowę zlecenia, z której uzyskuje wynagrodzenie prowizyjne.

Jednostka samorządu terytorialnego może stosować indywidualny sposób obliczania prewspółczynnika oparty na ilościowym udziale w dostarczaniu wody, jeżeli ten sposób najwierniej odpowiada specyfice działalności i potencjalnych nisz wydatków, umożliwiając dokładne przyporządkowanie podatku od infrastuktury wodociągowej do czynności opodatkowanych i niepodlegających opodatkowaniu.

Zarządca nieruchomości, w kontekście najmu, nie jest podatnikiem podatku VAT, a obowiązki z tytułu rozliczania VAT z najmu ciążyć powinny na współwłaścicielach nieruchomości, którzy faktycznie świadczą usługi wynajmu.

Wynagrodzenie za zawarcie lub przedłużenie umowy najmu, jako wydatek jednorazowy poniesiony w celu zachowania źródła przychodów, nie podlega rozliczeniu proporcjonalnemu do okresu trwania umowy i winno być uznane za koszt uzyskania przychodów jednorazowo na dzień jego zaksięgowania.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez osobę fizyczną, w przypadku prowadzenia działalności twórczej systematycznie, bez wprowadzania rutynowych zmian oraz przenoszenia praw autorskich na inne podmioty, stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikując dochody z takiej działalności do preferencyjnego opodatkowania według stawki 5% w ramach IP Box.

Wyodrębniona działalność serwisowa stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że jej sprzedaż skutkuje rozpoznaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością za wkład pieniężny, mimo niższej wartości nominalnej od rynkowej, nie rodzi przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie Ustawy PIT; przychód powstaje dopiero w momencie zbycia udziałów.

Spółka A sp. z o.o., przy wypłacie odsetek na rzecz Banku 2, może zastosować 10% stawkę podatku u źródła, zgodnie art. 11 ust. 2 UPO PL-JP, jeśli Bank 2 jest rzeczywistym właścicielem odsetek.

Składniki materialne i niematerialne Działu Pożyczkowego i Działu IT, jako wydzielone z ZCP, w podziale przez wydzielenie, nie stanowią przychodu wspólnika spółki dzielonej na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8b i 8ba w zw. z art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy CIT.

Wydatki na indywidualne sesje terapeutyczne o charakterze osobistym, mające na celu ogólną poprawę warunków zdrowotnych, nie spełniają przesłanek określonych w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Umorzenie przez bank części zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, przy spełnieniu określonych warunków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zaniechania poboru podatku.

Przychody i koszty uzyskania związane ze sprzedażą oprzyrządowania, służącego produkcji wyrobów zwolnionych, stanowią element kalkulacyjny zwolnionej działalności gospodarczej na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a ustawy o CIT, o ile działalność ta jest bezpośrednio powiązana z działalnością prowadzoną na terenie strefy w oparciu o uzyskane zezwolenia/ decyzje.

Polski rezydent podatkowy jest uprawniony do pobrania 10% WHT od odsetek wypłacanych do Banku 2 (rezydenta Japonii) zgodnie z art. 11 ust. 2 UPO PL-JP, o ile Bank 2 posiada status rzeczywistego właściciela.

Odpisy amortyzacyjne od wartości platformy zewnętrznie stworzonej na zamówienie spółki nie stanowią kosztów kwalifikowanych ulgi B+R, gdyż platforma nie kwalifikuje się jako aparatura naukowo-badawcza zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 4 ustawy o CIT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzeń zadłużeń z tytułu kredytów hipotecznych odnosi się wyłącznie do jednej inwestycji mieszkaniowej, bez względu na liczbę kredytów, a wspólność majątkowa małżeńska nie uprawnia do zastosowania zwolnienia dla każdego kredytu oddzielnie.

Gmina nie ma prawa do stosowania alternatywnego prewspółczynnika opartego o liczbę pochówków odpłatnych do celów odliczenia VAT od wydatków związanych z cmentarzami. Stwierdzono, że taki sposób nie odzwierciedla w pełni specyfiki działalności gospodarczej, a prewspółczynnik określony ustawowo lepiej realizuje zasadę neutralności VAT.

W przypadku gdy całkowite wynagrodzenie za dostarczoną energię w okresie rozliczeniowym jest ujemne, należy uznać, że nabywca dokonuje świadczenia usługi odbioru energii, co wymaga wystawienia faktury przez nabywcę na rzecz dostawcy; przy pozytywnym wyniku kalkulacji, dostawca wystawi fakturę za dostawę energii.

Ulga PIT-0 dla osób powracających do Polski może być stosowana w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych, licząc od początku roku, w którym przeniesiono miejsce zamieszkania, lub kolejnego roku. Przedmiotowa ulga nie może być rozpoczęta od 1 stycznia 2024 roku, jeśli powrót do kraju miał miejsce w 2022 roku.

Nabycie ogółu praw i obowiązków komandytariusza w spółce komandytowej na podstawie art. 10 Kodeksu spółek handlowych nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności wymienionych w ustawie o PCC.