Wypłata zysków z jednoosobowej działalności gospodarczej wypracowanych przed przekształceniem w spółkę kapitałową, stanowi czynność neutralną podatkowo w kontekście podatku dochodowego od osób prawnych oraz ryczałtu od dochodów spółek, gdy zyski te były wcześniej opodatkowane PIT.

Wobec braku porozumienia między rodzicami w sprawie podziału ulgi prorodzinnej, prawo do pełnego odliczenia przysługuje temu z rodziców, u którego dziecko faktycznie zamieszkuje i wobec którego wykonywana jest faktyczna opieka zgodnie z art. 27f ust. 4 ustawy PIT.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji księgowej, zgodnie z wymaganiami ustawy.

Na wartość początkową środków trwałych składają się wyłącznie koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem obiektu. Elementy takie jak zagospodarowanie terenów zielonych czy nietrwałe wykończenia nie mogą być uwzględniane w jej ustalaniu. Koszty te można uznać za podatkowe koszty pośrednie zgodnie z ustawą o CIT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności możliwe jest jedynie w przypadku, gdy kredyt mieszkaniowy zaciągnięty został na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej. W przypadku umorzenia wierzytelności z dwóch różnych kredytów mieszkaniowych dotyczących odrębnych inwestycji, zaniechanie poboru może objąć tylko jeden z nich.

Dla ustalenia statusu małego podatnika w rozumieniu ustawy o CIT należy uwzględniać przychody po przekształceniu struktury podmiotu, niezależnie od wcześniejszych form działalności, a stawka podatku od dywidendy jest zależna od roku podjęcia uchwały o jej podziale, a nie faktycznej wypłaty.

Wierzytelność uznana za przedawnioną względem dłużnika głównego nie podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu, mimo braku przedawnienia wobec poręczyciela, co wynika z akcesoryjnego charakteru poręczenia (art. 16 ust. 1 pkt 20 ustawy o CIT).

Dofinansowanie przez ZFŚS do spotkań integracyjnych i wycieczek nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż służy interesowi pracodawcy. Jednakże dofinansowanie biletów do teatrów i kin stanowi opodatkowany przychód pracowniczy, z możliwością częściowego zwolnienia do określonego limitu.

Niezależnie od wspólnego wykorzystania nieruchomości, umorzenie wierzytelności z dwóch kredytów na odrębne inwestycje mieszkaniowe wymaga wybrania jednej inwestycji do zastosowania zaniechania poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Odszkodowawcze obciążenie podwykonawcy kosztami wykonawstwa zastępczego nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur od wykonawców zastępczych, jeśli związane wydatki nie mają bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej i nieodpłatne przekazanie jej do majątku osobistego wspólników nie rodzi obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług, gdyż spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości i nie doszło do jej wytworzenia. Czynność nie podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów.

Otrzymane środki na podjęcie działalności gospodarczej są zwolnione od opodatkowania, a wydatki na zakup wyposażenia, finansowane z tych środków, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile zostały poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Sprzedaż rzeczowego składnika majątku wygranego w konkursie przed upływem sześciu miesięcy od nabycia, poza działalnością gospodarczą, przy korelacji ceny sprzedaży z wartością rynkową powoduje konieczność ujęcia transakcji w zeznaniu PIT-36, z wyłączeniem opodatkowania dochodu przy cenie niższej od wartości rynkowej z dnia uzyskania.

Wypłaty zysków zatrzymanych w spółce komandytowej przed uzyskaniem przez nią statusu podatnika CIT, dokonane później przez przekształconą spółkę z o.o., są podatkowo neutralne na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych i nie rodzą obowiązku poboru zryczałtowanego podatku przez płatnika.

Zawarcie przez podatnika umowy deweloperskiej, samo w sobie, nie stanowi jeszcze wypłaty ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Ukryty zysk powstaje dopiero przy faktycznym przeniesieniu własności za cenę niższą niż rynkowa, co wiąże się z wykonaniem świadczenia i opodatkowaniem w ramach ryczałtu od dochodów spółek.

Sprzedaż udziału w działce nr 1 przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż czynności związane z transakcją mieszczą się w obrębie zarządu majątkiem prywatnym, nie zaś działalności gospodarczej.

W przypadku zbycia wierzytelności uprzednio objętej ulgą na złe długi, wierzyciel jest zobowiązany do skorygowania podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku VAT w proporcji do uzyskanej kwoty sprzedaży, zgodnie z interpretacją art. 89a ust. 4 ustawy o VAT, uwzględniając zasady proporcjonalności i neutralności podatku.

Działania realizowane przez Wnioskodawcę w ramach projektu X mogą zostać uznane za działalność badawczo-rozwojową, tym samym spełniają wymogi do skorzystania z ulgi B+R, przy czym nie wszystkie koszty związane z projektem kwalifikują się do tej ulgi, w szczególności koszty odpłatnego korzystania z aparatury nie wyłącznie używanej w B+R.

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na budowę domu na majątku wspólnym, nawet z fakturami wystawionymi na jedno z małżonków, uprawnia do pełnej ulgi mieszkaniowej, jeśli środki te służą realizacji własnych celów mieszkaniowych.

Wniesienie aportem sieci wodociągowych i kanalizacyjnych do spółki przez gminę stanowi odpłatną dostawę towarów, ale może korzystać ze zwolnienia z VAT: dla sieci sprzed 2024 r. na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś dla sieci z 2024 r. na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, która nie prowadzi aktywnej działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Udzielenie kupcowi pełnomocnictwa do uzyskania pozwoleń budowlanych nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tego tytułu.

Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z inwestycjami w infrastrukturę kanalizacyjną i wodociągową poprzez zastosowanie współczynnika metrażowego odzwierciedlającego rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych i nieopodatkowanych według art. 86 ust. 2h ustawy o VAT.

Podwyższenie wkładu do spółki komandytowej przez wniesienie aportu skutkującego wzrostem jej majątku jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według 0,5% stawki, gdzie podstawę opodatkowania stanowi wartość wkładu określona w umowie spółki.

Wynagrodzenie ze sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez spółkę opodatkowaną ryczałtem nie stanowi ukrytych zysków, nie wpływa na utratę prawo do ryczałtu oraz nie jest kwalifikowane jako przychód pasywny, co nie narusza zasad opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.