Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej na rzecz wspólników, bez likwidacji, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nieruchomości te zostaną zbyte odpłatnie po upływie sześciu lat od ich otrzymania.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej do majątków wspólników na etapie planowanego zakończenia działalności spółki, bez formalnej likwidacji, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w prawie własności działek przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podejmuje aktywnych działań handlowych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych na infrastrukturę wodociągową stosując proporcję wyliczoną według liczby m3 wody dostarczanej odpłatnie do odbiorców zewnętrznych, co zapewnia zgodność z zasadą odliczania w ramach działalności gospodarczej.

Nabycie nieruchomości mieszkalnych za środki ze sprzedaży innej nieruchomości w celu realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, mimo czasowego udostępnienia osobom trzecim i niedokonania wpisu w księgach wieczystych do końca roku, nie pozbawia prawa do ulgi podatkowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i wdrażania zrobotyzowanych systemów produkcji stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do ulgi B+R, co umożliwia odliczenie kosztów wynagrodzeń i materiałów jako kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 26e ustawy o PIT.

Grupie VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w kwocie proporcjonalnej do wykorzystania infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do czynności opodatkowanych, stosując prewspółczynnik oparty na rocznej ilości wody i ścieków, odzwierciedlający specyfikę działalności.

Wnioskodawczyni, produkując energię elektryczną z instalacji fotowoltaicznych i obciążając kosztami tej energii najemców, dokonuje sprzedaży energii nabywcom końcowym, co powoduje powstanie obowiązku podatkowego z tytułu akcyzy, przewidzianego w art. 9 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Małżonkowie, których postępowanie upadłościowe zakończono poprzez ustalenie planu spłaty wierzycieli, odzyskują ustawowy ustrój majątkowy, co umożliwia złożenie wspólnego zeznania podatkowego za dany rok na zasadach określonych w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą jest zwolniony z obowiązku spełnienia warunku zatrudnienia w pierwszym roku działalności oraz dwóch następnych latach, z zobowiązaniem do corocznego zwiększania zatrudnienia o pełen etat do osiągnięcia wymaganego przez ustawę poziomu zatrudnienia w czwartym roku opodatkowania ryczałtem.

Gminie, jako jednostce samorządu terytorialnego, nie przysługuje prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu zakupów związanych z zadaniami realizowanymi w reżimie administracyjnym, niepodlegającym regulacjom cywilnoprawnym oraz niegenerującym dochodu poprzez działalność opodatkowaną VAT.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży jachtu może być cena umowna wyłącznie w sytuacji, gdy odpowiada ona wartości rynkowej nabytego jachtu w rozumieniu art. 6 ust. 2 ustawy o PCC; w przeciwnym razie organ podatkowy może zażądać ponownego jej określenia.

Transakcja sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości, nieopodatkowana VAT-em, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o PCC. Czynność nie wypełnia przesłanek wyłączenia zawartych w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

W sytuacji, gdy wydatki inwestycyjne obejmują działalność opodatkowaną, zwolnioną i niepodlegającą VAT, Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, stosując prewspółczynnik i proporcję sprzedaży, zaś pełne odliczenie przysługuje, gdy jest ona wykorzystywana do wyłącznie opodatkowanej działalności gospodarczej.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług dostawy wody podlega VAT, stanowiąc działalność gospodarczą. Gmina, odliczając VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą wodociągową, może stosować proporcję opartą na ilości dostarczonej wody do Odbiorców zewnętrznych, jako metoda najlepiej oddająca specyfikę jej działalności.

Tworzona przez wnioskodawcę działalność programistyczna stanowi działalność twórczą o charakterze badawczo-rozwojowym, co uznaje jej dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, uprawniające do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% według art. 30ca ustawy o PIT.

Odszkodowanie za obniżenie wartości nieruchomości i rewitalizację akustyczną korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b tej ustawy, natomiast odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości przyznane z tytułu ustawy o gospodarce nieruchomościami podlega zwolnieniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy.

Dochody z działalności prowadzonej przez wnioskodawcę, polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, korzystają z preferencyjnego opodatkowania według stawki 5% (IP Box), gdyż działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej na podstawie odpowiednich przepisów prawa.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez podatnika, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw autorskich do tych programów mogą być opodatkowane stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw IP w ramach procedury IP Box.

Zakup dodatkowego kompletu kół do leasingowanego samochodu po jego przekazaniu użytkownikowi nie zwiększa wartości początkowej środka trwałego w rozumieniu art. 16g ustawy o CIT, gdyż wydatki ponoszone po dniu oddania środka do używania są traktowane jako koszty eksploatacyjne.

Środki pieniężne uzyskane z tytułu naprawienia szkody wyrządzonej przestępstwem nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, o ile nie stanowią nabycia rzeczy lub praw majątkowych w wyniku spadku, zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wydatki związane z kosztami obsługi długu (DSCR) oraz koszty obsługi specjalnego konta rezerwowego (DSRA), jak również związane z nimi odsetki, naliczone przed dniem oddania inwestycji do używania, stanowią koszty pośrednie (OPEX) zgodnie z art. 15 ust. 1 oraz ust. 4d ustawy o CIT.

Czynność przeniesienia udziału w prawie własności działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie angażuje się w aktywne działania w obrocie nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, albowiem nie spełnia warunków uznania za działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Organ podatkowy stwierdził, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, w odniesieniu do towarów i usług nabytych przez Nadleśnictwo, przysługuje w zakresie, w jakim są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Odliczenie powinno nastąpić na podstawie proporcji określanej według art. 86 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług.