Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie jest obciążona podatkiem od czynności cywilnoprawnych, wyłączając kupującego z obowiązku podatkowego względem tego podatku.

Przychody ze świadczenia usług jako Scrum Master, sklasyfikowane pod PKWiU 85.59.19.0 i 74.90.20.0, są opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% jako usługi edukacyjne i profesjonalne niewymienione w preferencyjnych punktach ustawy.

Usługi nauczania geografii i związane z nimi materiały mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jeśli są świadczone osobiście przez nauczyciela, stanowią usługę złożoną i spełniają warunki kształcenia na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym lub wyższym.

Przychody z działalności polegającej na zarządzaniu i koordynacji projektami w zakresie UI/UX, kwalifikowane według PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtowego podatku dochodowego, przy braku cech działalności doradczej czy programistycznej przypisanych podatkowemu ryczałtowi o wyższych stawkach.

Zwrócone środki na mocy ugody, będące zwrotem nadpłaconych rat kredytowych, oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i są neutralne podatkowo.

Kwota uzyskana od banku w wyniku unieważnienia umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Zwolnienie podatkowe obejmuje również odsetki za opóźnienie z tytułu takich należności.

Umorzenie akcji bez wynagrodzenia, zgodne z art. 359 KSH, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie spółki umarzającej ani obecnych wspólników, nie prowadząc do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi sklasyfikowane pod PKWiU 68.32.11.0 są zwolnione z podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia. Natomiast czynności pod PKWiU 96.09.19.0, nie związane bezpośrednio z zarządzaniem, nie korzystają z takiego zwolnienia i podlegają opodatkowaniu.

W celu opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych sprzedaży udziałów w nieruchomości, okres pięcioletni określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, liczony jest od pierwotnego nabycia udziału przez Wnioskodawcę z tytułu spadku, zaś zamiana stanowi nowe nabycie, podlegające opodatkowaniu jako przychód.

Koszty transakcyjne poniesione w celu nabycia udziałów lub akcji, niezrealizowane dotychczas, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami i powinny być alokowane do dochodów z zysków kapitałowych oraz innych źródeł przychodów według proporcji przychodów zgodnie z art. 15 ust. 2 w związku z ust. 2b ustawy o CIT.

Przychody z działalności menedżerskiej w zakresie zarządzania projektami budowlanymi, klasyfikowane jako usługi profesjonalne i techniczne, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% w ramach PKWiU 74.90.20.0 lub 74.90.19.0, o ile nie obejmują świadczeń architektonicznych ani inżynierskich. Możliwość dokonania korekty wcześniejszych rozliczeń podatkowych uwzględnia korektę stawki na 8,5%

Opodatkowaniu stawką 15% podlegają przychody z działalności, której faktyczny charakter odpowiada PKWiU 68.3, obejmującej usługi związane z obsługą nieruchomości świadczone na zlecenie, nawet jeśli nie jest bezpośrednio związana z pośrednictwem w sprzedaży nieruchomości.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mogą być uznane za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu art. 26h ustawy PIT i tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Sprzedaż nieruchomości przez wspólnika zlikwidowanej spółki jawnej przed upływem sześciu lat od ich wycofania z działalności gospodarczej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, wykluczając w ten sposób możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Prawo do 100% ulgi prorodzinnej przysługuje pełnoprawnie temu z rodziców, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską poprzez codzienną stabilną pieczę nad dzieckiem, nawet jeśli władza rodzicielska formalnie przysługuje obojgu rodzicom, z których jeden nie realizuje jej aktywnie.

Podatnik o orzeczonej niepełnosprawności, będący współwłaścicielem samochodu wraz z małżonkiem, może odliczyć od dochodu, do kwoty 2280 zł rocznie, wydatki na używanie samochodu nie sfinansowane z publicznych funduszy, po dniu wydania orzeczenia o niepełnosprawności, nawet jeśli data powstania niepełnosprawności nie jest ustalona.

Kredytobiorca, któremu zwrócono wcześniej odliczone odsetki od kredytu mieszkaniowego z tytułu unieważnionej umowy kredytowej, jest obowiązany doliczyć do dochodu całkowitą kwotę otrzymanych zwrotów w zeznaniu za rok ich otrzymania, niezależnie od mechanizmu przedawnienia wcześniejszych zobowiązań podatkowych.

Podejmowana przez podatnika działalność w zakresie palenia i tworzenia unikatowych produktów – limitowanych kaw stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o CIT. Wydatki na wynagrodzenia związane z B+R, subskrypcje aplikacji są kwalifikowane, zaś opłaty leasingowe za piec nie. Opłaty amortyzacyjne od środków trwałych są kwalifikowane przy wykorzystywaniu w B+R.

Wynagrodzenie uzyskane w ramach realizacji Umowy Przejęcia Długu nie stanowi przychodu z zysków kapitałowych w rozumieniu art. 7b ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie wynika z dokonania zbycia wierzytelności przez podatnika. Wynagrodzenie to należy zakwalifikować jako przychód z innych źródeł.

Umorzona kwota kredytu hipotecznego, wykorzystanego na budowę domu, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., o ile kredyt ten dotyczy wyłącznie jednej inwestycji mieszkaniowej.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków określonym przez przepisy wykonawcze do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot nadpłaty kredytu ponad wypłacony kapitał, wynikający z ugody z bankiem, który nie stanowi trwałego przysporzenia majątkowego, nie jest przychodem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych z likwidacji spółki jawnej, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli zbycie następuje przed upływem sześciu lat od wycofania z działalności. Brak możliwości zastosowania ulgi mieszkaniowej dla dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany przez podatników na mocy ugody zawartej z bankiem, stanowiący częściowo tzw. "kwotę dodatkową", nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie skutkuje definitywnym przyrostem majątkowym po stronie wnioskodawców.