Podatnik, który w latach 2022-2024 nie posiadał centrum interesów życiowych w Polsce oraz spełnia wymogi przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po dniu 31 grudnia 2021 r., nabywa prawo do ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, począwszy od roku następującego po roku przeniesienia.

Koszty wynagrodzeń za czas usprawiedliwionej nieobecności zleceniobiorców mogą być kosztem kwalifikowanym w uldze B+R, jednak wynagrodzenia zagranicznego podwykonawcy nie spełniają kryteriów art. 18d ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT i nie mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Działania realizowane w ramach Projektu przez Spółkę są działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co pozwala uznać związane z nimi wydatki za koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d-18e ustawy o CIT, przy spełnieniu odpowiednich warunków.

Świadczenie emerytalne wypłacane z USA, osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia. Nowa konwencja znosząca opodatkowanie w Polsce nie obowiązuje.

Umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód rozpoznawany podatkowo, chyba że może być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego. Zwrot środków w ramach ugody, będący refundacją wydatków, nie stanowi przychodu podatkowego.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi od wydatków na klimatyzację z funkcją ogrzewania jako część ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ wydatki te nie są enumeratywnie wymienione w rozporządzeniu dotyczącym wydatków termomodernizacyjnych.

Nieodliczony podatek VAT związany z remontem i ulepszeniem towarów handlowych, których sprzedaż jest zwolniona z VAT, może być uznany za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy charakteryzuje się związkiem z przychodami z działalności gospodarczej prowadzonej w formie opodatkowania liniowego.

Emerytury wypłacane ze Stanów Zjednoczonych Ameryki, z wyjątkiem określonym w art. 19 ust. 1 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podlegają opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i w USA, a ich wykazanie w polskim zeznaniu podatkowym wymaga zastosowania metody odliczenia proporcjonalnego.

Umorzenie części wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed dniem 15 stycznia 2015 roku, zabezpieczonego hipotecznie, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile nie nastąpiło uprzednie zaniechanie poboru podatku od podobnego kredytu.

Zwrot nienależnych świadczeń dokonany przez bank z tytułu zawarcia ugody pozasądowej, dotyczący spłaconych rat kapitałowo-odsetkowych, nie stanowi przychodu podatkowego zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile wypłacona kwota nie przekracza nadpłaty względem całkowitej kwoty wpłaconej bankowi.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczony na nabycie budynku mieszkalnego, korzysta z ulgi podatkowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli pieniądze wydatkowano na nabycie budynku mieszkalnego w odpowiednim terminie, a nabyta nieruchomość spełnia własne cele mieszkaniowe podatnika.

Darowizna środków pieniężnych otrzymana na Białorusi przez obywatelkę tegoż kraju, posiadającą czasowe zezwolenie na pobyt w Polsce, nie podlega opodatkowaniu w Polsce ani zgłoszeniu, gdyż nie spełnia przesłanek miejsca przekazania i obywatelstwa zgodnie z polskimi przepisami.

Usługi medyczne świadczone przez Wnioskodawcę, spełniające wymogi art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia z tego podatku, jeśli ich celem jest medyczne leczenie schorzeń, przywracanie zdrowia, a nie wyłączne cele estetyczne.

Usługi organizacji wystaw świadczone przez Muzeum, będące instytucją kultury nie nastawioną na zysk, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) ustawy o VAT. Dochody z tych usług nie wliczają się do limitu obrotów, co zwalnia z obowiązku rejestracji VAT, nawet jeśli przekroczone zostanie 200 000 zł.

Ustanowienie odpłatnego użytkowania kryptowalut, jako praw majątkowych, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie ustawy z dnia 9 września 2000 roku, z tytułu użytkowania praw majątkowych przez użytkownika.

Przekazanie środków pieniężnych Powiernikowi przez Powierzających w ramach Umowy powiernictwa nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych wymienionym w ustawie o PCC.

Podatnik może opodatkować przychody z działalności gospodarczej prowadzonej jako lekarz specjalista neurolog ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 14%, o ile usługi te różnią się od czynności wykonywanych przed uzyskaniem specjalizacji, a przychody nie przekroczą 2.000.000 euro.

Świadczenie usług mieszczących się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, w zakresie pośrednictwa komercyjnego, może być opodatkowane ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowym podatku dochodowym.

Przeniesienie udziałów w nieruchomości w ramach nieodpłatnego dostosowania struktury udziałów do rzeczywistego wkładu finansowego stron, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z zamkniętym katalogiem art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Przychody osiągane z tytułu usług pomocy technicznej zawierających elementy doradztwa z zakresu oprogramowania, mieszczące się w PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w stawce 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Kwoty uzyskane z tytułu ugody z bankiem na rozliczenie nieprawidłowych zobowiązań kredytowych nie stanowią przychodu podatkowego, jeśli są jedynie zwrotem nienależnych środków, a nie przysporzeniem majątkowym. Zwrot kosztów zastępstwa procesowego, jeśli stanowi wyrównanie faktycznie poniesionych wydatków, również nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Umowa cash poolingu nie stanowi umowy pożyczki ani depozytu nieprawidłowego, tym samym czynności związane z jej wykonaniem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC.

Pożyczka udzielona przez podmiot zwolniony z VAT jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R, jednak nie wszystkie związane z nią koszty — w szczególności wydatki na chmurę obliczeniową i licencje deweloperskie — mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane.