Tymczasowy wynajem mieszkania nie wyklucza możliwości zakwalifikowania wydatku związanego z zakupem nieruchomości jako poniesionego na realizację własnych celów mieszkaniowych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli ostatecznym celem nabycia mieszkania jest jego wykorzystanie do zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.

Kwoty uzyskane w wyniku ugody z bankiem lub prawomocnego wyroku na rzecz zwrotu świadczeń nienależnych oraz zwrotu kosztów procesowych nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Z kolei odsetki za zwłokę, będące przychodem, są zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT i umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box 5% za lata 2022-2024, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji i rozliczania kosztów zgodnie z wskaźnikiem Nexus. Przeniesienie praw majątkowych na zleceniodawcę jest zgodne z definicją

Usługi badania QEEG oraz terapii EEG biofeedback, świadczone przez wykwalifikowanego psychologa, korzystają ze zwolnienia z VAT jako usługi medyczne. Natomiast świadczenia wykonywane przez osoby niebędące psychologami nie mogą być zwolnione z VAT z uwagi na niespełnienie przesłanki podmiotowej dotyczącej kwalifikacji zawodowych wykonawców usługi.

Usługi świadczone w ramach doradztwa na rynku gier komputerowych, które obejmują programowanie, projektowanie i testowanie, winny być klasyfikowane jako związane z doradztwem w zakresie informatyki, zgodnie z PKWiU 62.02.Z, i opodatkowane stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

W przypadku nabycia nieruchomości mieszkalnej w Polsce, zwolnienie z PCC zawarte w art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje nabywcy, jeśli wcześniej, przed dniem nabycia, posiadał on prawo do nieruchomości mieszkalnej, nawet w innym państwie.

Podatnik nie jest uprawniony do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy współwłasności nieruchomości, jeśli którykolwiek z nabywców już wcześniej posiadał prawa do innej nieruchomości mieszkalnej, niezależnie od rozdzielności majątkowej małżonków.

Czynności wykonywane przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii podlegają wyłączeniu z zakresu opodatkowania VAT, gdyż nie są one uznawane za samodzielnie wykonywaną działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Zwrot przez Bank kwoty stanowiącej różnicę pomiędzy nadpłaconymi ratami a kapitałem kredytu, wynikającej z ugody, nie jest przychodem podatkowym, nie rodzi obowiązku podatku dochodowego od osób fizycznych, jako że nie powoduje przysporzenia majątkowego (art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Dochody z projektowania urządzeń elektronicznych wraz z przeniesieniem praw autorskich winny być opodatkowane ryczałtem według stawki 14%, jako usługi inżynieryjne sklasyfikowane w PKWiU 71.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków na usługi i towary związane z uzyskaniem licencji CPL(A) i ATPL, niezbędnych do działalności w charakterze pilota zawodowego, zarówno w kraju, jak i dla usług świadczonych poza jego terytorium, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych i braku negatywnych przesłanek określonych w art. 88 ustawy VAT.

Umowa sprzedaży niezabudowanej nieruchomości, nieopodatkowanej podatkiem VAT z uwagi na brak statusu podatnika VAT Sprzedających, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w stawce 2% zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt. 1 lit. a) w związku z art. 2 pkt. 4 lit. a) ustawy o PCC.

Kościelna osoba prawna dokonująca sprzedaży niezabudowanej działki wykorzystywanej uprzednio w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedaż nieruchomości będących terenami budowlanymi nie spełnia wymogów zwolnienia z tego podatku.

Prawo do zastosowania ulgi podatkowej przy wypłacie dywidendy ze spółki komandytowej zależy od statusu wspólnika w momencie wypłaty, a nie od okresu, za który zysk został wypracowany. Ulga podatkowa jest ograniczona do łącznej kwoty dywidend wypłaconych w jednym roku. Status wspólnika decyduje o rodzaju możliwej do zastosowania ulgi zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenia pieniężne otrzymane na podstawie ugody dotyczącej przewalutowanej umowy kredytu hipotecznego, które stanowią zwrot nadpłaconych uprzednio rat kapitałowo-odsetkowych, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają opodatkowaniu.

Koszty ponoszone na usługi podmiotów naukowych, które nie posiadają wpisu w systemie POL-on, nie stanowią kosztów kwalifikowanych na potrzeby ulgi na działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych może być obniżona o wartość części wierzytelności nieuregulowanej, gdy pomimo zastosowania mechanizmu podzielonej płatności metody tej nie zastosowano do całej należnej kwoty, zgodnie z art. 18f ust. 1 UoCIT.

Spółka jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków ponoszonych przez pracowników i współpracowników, dokumentowanych nie bezpośrednio na dane spółki, lecz na pracowników, jeśli wydatki te spełniają przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz są właściwie udokumentowane według przepisów ustawy o rachunkowości i Ordynacji podatkowej.

Wpłata w mechanizmie podzielonej płatności, obejmująca wyłącznie kwotę VAT, nie narusza prawa wierzyciela do skorzystania z ulgi na złe długi. Podatnik może skorygować podatek należny przypadający na część nieuregulowanej wierzytelności, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 89a ustawy o VAT.

Podatnik, który świadczy różne merytorycznie usługi w ramach działalności gospodarczej, niż wcześniej w ramach stosunku pracy, może opodatkować dochody podatkiem liniowym według art. 30c ustawy o PIT, nawet jeśli nowa działalność dotyczy świadczeń na rzecz byłego pracodawcy.

Podatnik spełnia przesłanki ulgi na powrót przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres i uzyskania dochodów opodatkowanych zgodnie z zasadami określonymi w ustawie.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, w tym również na wykończenie lokalu mieszkalnego, stanowi dochód zwolniony z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., o ile środki zostały przeznaczone zgodnie z celem kredytu, nawet jeśli dokumentacja banku była niekompletna.

Wypłaty dokonane przez bank na rzecz wnioskodawczyni, zarówno z tytułu zwrotu nadpłaconych kwot kredytowych, jak i częściowego zwrotu kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie podlegają opodatkowaniu.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowi wydatku na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegającego odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ze względu na brak takiego urządzenia w katalogu wydatków określonych w obowiązującym rozporządzeniu Ministra.