Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę ze świadczenia usług pośrednictwa nieruchomościami (PKWiU 68.3) mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 15%, a przekroczenie limitu 2 000 000 euro skutkuje brakiem możliwości ryczałtu dopiero od następnego roku podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości z centrami handlowymi opodatkowana VAT, wyłącza z PCC art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Nabycie zachowku przez upadłego wchodzi do masy upadłości, lecz korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia przez syndyka w terminie ustawowym. Fakt nabycia nie utrudnia zastosowania zwolnienia, mimo włączenia praw majątkowych do masy upadłości.

Dochód uzyskany ze sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym, nabytego w drodze darowizny przed upływem 5 lat, podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdy przychód w całości posłuży zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych w ramach przesłanek art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zarządza się zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty umorzonej wierzytelności z tytułu pożyczki hipotecznej zaciągniętej na cele mieszkaniowe, o ile spełnione są kryteria wskazane w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku i przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sfinansowanie spłaty kredytu i zakup nowego mieszkania ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 U.P.D.O.F, nawet gdy istnieje zamiar wynajmu nieruchomości w przyszłości.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie Pracowniczymi Planami Kapitałowymi, wyszczególnione w art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, kwalifikują się jako świadczenia związane z instrumentami finansowymi i z tego tytułu korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług.

Wynagrodzenie za usługi organizacyjne i obsługowe związane z przygotowaniem lotu balonem nie stanowi jednej usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Należy je traktować jako odrębne usługi, które razem nie tworzą kompleksowego świadczenia. Każda z usług stanowi odrębne świadczenie opodatkowane według art. 29a ustawy o VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Bank spełnia ustawowe przesłanki uznania jej za działalność B+R, w związku z czym koszty wynagrodzeń oraz odpisów amortyzacyjnych związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, uprawniając Bank do ulgi B+R na mocy art. 18d Ustawy o CIT.

Połączenie spółek opodatkowanych ryczałtem na zasadach estońskiego CIT, przy zachowaniu ciągłości opodatkowania obu podmiotów, oraz zastosowaniu metody łączenia udziałów w rozliczeniu księgowym, nie powoduje powstania przychodu ani utraty prawa do ryczałtu i nie wymaga płatności korekty wstępnej.

Przychód ze sprzedaży działek przez osobę fizyczną, przeznaczony w całości na budowę domu jednorodzinnego, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, przy spełnieniu warunku wydatkowania w ciągu trzech lat od zbycia.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej ponad pięć lat przed sprzedażą, która nie była składnikiem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi źródła przychodu według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Zamiana nieruchomości między Skarbem Państwa a jednostkami samorządu terytorialnego, która realizowana jest na podstawie umowy cywilnoprawnej, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ obie strony uczestniczą w charakterze podatników w ramach działalności gospodarczej.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na remont lokalu mieszkalnego oraz nabycie lokalu wykorzystywanego sezonowo, jako realizację własnych celów mieszkaniowych, spełnia warunki zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile nieruchomość ta nie jest nabywana wyłącznie w celach inwestycyjnych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania, choć posiadających wbudowaną pompę ciepła, nie są wydatkami kwalifikowanymi do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie zostały wymienione w rozporządzeniu określającym katalog uprawnionych wydatków.

Odliczenie podatku zapłaconego za granicą od dywidendy, przez polskiego rezydenta, jest ograniczone do wysokości określonej w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jednostronne zawieszenie postanowień tej umowy przez drugie państwo, nie wpływa na prawo polskiego rezydenta do odliczenia podatku zgodnego z umową.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, polegająca na prowadzeniu prac rozwojowych zgodnie z art. 4a pkt 27 ustawy o CIT, kwalifikuje się do ulgi badawczo-rozwojowej, gdyż spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz zwiększenia zasobów wiedzy, eliminując jednocześnie czynności o charakterze rutynowym.

Dokonanie naniesień przez dzierżawcę na dzierżawionej nieruchomości nie powoduje samoistnie powstania przychodu po stronie użytkownika wieczystego; przychodem z przyszłej transakcji sprzedaży prawa użytkowania wieczystego jest wyłącznie cena tego prawa, nie uwzględniająca dokonanych nakładów budowlanych przez najemcę.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu doradztwa w zakresie farmacji, sklasyfikowana jako "pozostałe usługi profesjonalne, naukowe i techniczne, gdzie indziej niesklasyfikowane" zgodnie z PKWiU, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r.), o ile spełnione zostaną ustawowe kryteria.

Przychody uzyskiwane z technicznych usług w zakresie infrastruktury teleinformatycznej (PKWiU 62.09.20.0), które nie obejmują czynności związanych z oprogramowaniem czy doradztwem, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli spełnione są warunki wynikające z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług manualnego testowania aplikacji, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu pod warunkiem braku związku z doradztwem w zakresie oprogramowania. W przypadku różnorodnych usług dla tego samego kontrahenta, możliwe jest stosowanie odrębnych stawek ryczałtu przy zachowaniu rzetelnego prowadzenia ewidencji przychodów.

Dostawa spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, ulepszonego w stopniu przekraczającym 30% wartości początkowej, korzysta z zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, jeśli sprzedaż oraz wcześniejsze ulepszenie lokalu nie dawały prawa do odliczenia podatku naliczonego, a lokal służył wyłącznie czynnościom zwolnionym.

Uczestnictwo w umowie cash poolingu, zawartej między podmiotami powiązanymi, nie stanowi świadczenia usługi na rzecz innych uczestników tego systemu i jako takie nie podlega opodatkowaniu VAT, a kwoty transferów i odsetek nie wpływają na rozliczenia VAT uczestnika.

Zbycie nieruchomości przeniesionej na mocy umowy renty będzie wolne od podatku, jeśli wpis do księgi wieczystej ma moc wsteczną od momentu złożenia wniosku, co wyznacza datę nabycia nieruchomości.