Sprzedaż przez Wnioskodawczynię zabudowanej działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie działa ona jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w ramach tej transakcji, lecz w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego prowadzi do powstania opodatkowanego przychodu z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, chyba że zaniechanie poboru podatku przewiduje wyjątek dla części zadłużenia związanej z określonymi wydatkami mieszkaniowymi.

Działalność gospodarcza związana ze świadczeniem usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych pod numerem PKWiU 74.90.12.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli działalność ta nie obejmuje zarządzania przedsiębiorstwem, co zasugerowano w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od określonych przychodów osób fizycznych

Zwrot nadpłaconych kwot kredytu oraz umorzenie zadłużenia wynikające z ugody dotyczącej kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, w opisanym stanie faktycznym, nie stanowi przychodu podatkowego, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot nadpłaconych kredytowych jest neutralny podatkowo, natomiast przychód z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego spełniającego warunki zaniechania poboru podatku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki związane z wymianą pokrycia dachowego oraz rynien i rur spustowych nie mogą zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie znajdują się na liście wydatków kwalifikowalnych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. oraz nie stanowią funkcjonalnego elementu przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w zamkniętym katalogu wydatków określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, kluczowym dla realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Zwrot kwoty wynikający z ugody z bankiem, stanowiący zwrot nienależnie wpłaconych środków z tytułu kredytu, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonej kwoty pożyczki hipotecznej jest dopuszczalne, jeśli pożyczka była zaciągnięta na realizację inwestycji mieszkaniowej, nawet gdy umowa jej celu nie wskazywała, pod warunkiem spełnienia wymogów przewidzianych w przepisach szczególnych.

Pobieranie renty rodzinnej na podstawie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych wyklucza możliwość skorzystania z ulgi PIT-0 dla seniorów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo innych spełnionych warunków zwolnienia, takich jak wiek czy aktywność zawodowa.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT przy spełnieniu warunków określonych przepisami dotyczącymi fizjoterapeutów. Szkolenia dla osób niezawodowych nie korzystają ze zwolnienia, jeśli nie są prowadzone w formach przewidzianych w odrębnych przepisach lub nie są w pełni finansowane ze środków publicznych.

Usługi parkingowe, w kontekście obowiązku podatkowego, należy klasyfikować jako usługi najmu, co determinuje moment powstania obowiązku podatkowego zgodnie z art. 19a ust. 1 i 5 pkt 4 ustawy o VAT. Zwolnienie z użytkowania kas rejestrujących do 31 marca 2027 r. ma zastosowanie przy świadczeniu tych usług za pomocą bezobsługowych automatów płatniczych.

Usługi pośrednictwa finansowego świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz Banku, polegające m.in. na zawieraniu umów między Bankiem a Klientami, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40 ustawy o VAT, o ile stanowią integralną część transakcji finansowych. Pozostałe usługi, które nie spełniają kryteriów pośrednictwa, nie podlegają zwolnieniu.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej związanej z medycyną. świadczonej na rzecz spółki prowadzonej przez wnioskodawczynię mogą być opodatkowane jako zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, jeśli działalność nie przekracza 2 mln euro rocznie i nie stosuje się wyłączeń ustawowych.

Sprzedaż nieruchomości, opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile strony transakcji zrezygnowały ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy.

Sprzedaż pojazdu zarejestrowanego w Polsce, a nabywanego przez osobę zamieszkałą w Polsce, mimo czasowego przebywania pojazdu za granicą, podlega opodatkowaniu PCC, gdyż samo miejsce rejestracji pojazdu wskazuje na jego przynależność do terytorium RP.

Przychód uzyskany z tytułu zbycia udziałów X w ramach programu motywacyjnego, które nie spełniają definicji papierów wartościowych ani pochodnych instrumentów finansowych, stanowi przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o PIT, opodatkowany według skali podatkowej.

Zwrot dopłat wniesionych do spółki przez wspólników stanowi przychód z praw majątkowych, jednakże przychód ten korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 51 Ustawy o PIT, niezależnie od tego, czy dopłaty były wniesione przez obecnego wspólnika czy też poprzednika prawnego.

Wypłata przez spółkę wynagrodzenia z tytułu licencji na wzory przemysłowe na rzecz wspólnika, pomimo rynkowego charakteru transakcji, może stanowić ukryty zysk, podlegający opodatkowaniu ryczałtem zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, w sytuacjach, gdy transakcje są ograniczone do podmiotów powiązanych.

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 15 stycznia 2015 r. oraz zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r. dotyczące zaniechania poboru podatku dochodowego.

Data nabycia nieruchomości dla celów ulgi mieszkaniowej to data faktycznego przeniesienia własności w formie aktu notarialnego, nie można uznać umowy deweloperskiej za przenoszącą własność. Wnioskodawca, który nie uzyskał tytułu własności do końca terminu trzech lat od momentu zbycia nieruchomości pierwotnej, nie nabywa prawa do ulgi mieszkaniowej.

Wyłączenie z zakresu podatników podatku VAT jednostek samorządu terytorialnego dotyczy realizacji zadań publicznych niewymagających umów cywilnoprawnych, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego w przypadku zakupów nie związanych z działalnością opodatkowaną.

Podatnik mający ścisłe powiązania osobiste i gospodarcze z Polską, mimo przebywania powyżej 183 dni rocznie w Białorusi, rezyduje podatkowo w Polsce, podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co wyklucza stosowanie preferencyjnych stawek WHT od dywidend.

Działalność podatnika została uznana za działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniającą do uwzględnienia ponoszonych wydatków jako kosztów kwalifikowanych, z zastrzeżeniem, że składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych nie stanowią kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 uCIT. Interpretacja potwierdza zasadę ścisłej interpretacji