Nieodpłatne użyczenie towarów w celu czasuowego wykorzystania, z zamiarem ich powrotnego zwrotu bądź późniejszej sprzedaży kontrahentowi z UE, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, co wyłącza to z zakresu opodatkowania.

Przychody z działalności testowania manualnego oprogramowania klasyfikowanego jako PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, jeżeli w ramach usług nie są świadczone usługi doradztwa w zakresie oprogramowania.

Usługi pomocnicze świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz Spółki nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT jako ściśle związane i niezbędne usługi w ramach art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, gdyż nie są one nieodzowne dla wykonania usług opieki domowej świadczonych przez Spółkę.

Dostawa urządzeń będących zestawami komputerowymi, które nie zostały wprost wymienione w załączniku nr 8 do ustawy o VAT, nie może być objęta stawką 0% VAT na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy, niezależnie od spełnienia innych warunków formalnych.

Procesy projektowe i produkcyjne związane z marką A. mogą być traktowane jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT, kwalifikujące się do ulgi B+R, z wyłączeniem projektów rozwojowych w obszarze dystrybucji, realizowanych z użyciem firm zewnętrznych, które nie spełniają kryterium twórczości.

Wydatki poniesione na tlenoterapię hiperbaryczną przez osobę niepełnosprawną mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile zostaną odpowiednio udokumentowane, niezależnie od zaleceń lekarskich, i obejmują okres obowiązywania orzeczenia o niepełnosprawności.

Działalność Spółki realizowana w ramach projektów Grupy I jako spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, określonej w art. 18d CIT. Aktywność ta prowadzi do twórczego wzrostu zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, którego prawo zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT według przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż jest to jedynie przekształcenie tytułu prawnego nie wpływające na rzeczywiste władztwo nad rzeczą.

Usługi prawne w zakresie handlu międzynarodowego, nie wykonywane w ramach wolnego zawodu, podlegają 15% stawce ryczałtu, natomiast usługi zarządzania projektami, pośrednictwa komercyjnego oraz edukacji opodatkowane są stawką 8,5% według zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Przychody z symulowanych transakcji na koncie demonstracyjnym, realizowane w ramach współpracy z firmą proprietary trading, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym wg 15% stawki właściwej dla usług finansowych, zgodnie z sekcją K PKWiU, a nie według stawki 8,5%.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz współużytkowników wieczystych, stanowiąca przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie powoduje ponownego przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel.

Sprzedaż nieruchomości wraz z rurociągiem i studniami rewizyjnymi stanowi dostawę zabudowaną, zatem nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; możliwe jest jednak zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z opcją rezygnacji przez strony z opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podejmuje działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem sprzedaż taka nie jest uznawana za wykonywanie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Dochód uzyskany przez podatnika ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia jest zwolniony z podatku dochodowego, pod warunkiem przeznaczenia go w całości na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym ustawą, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pomimo braku pewności co do ostatecznego wynagrodzenia przed przekazaniem środków, przychód z działalności gospodarczej związanej z dystrybucją aplikacji przez platformy internetowe powstaje w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 14 ust. 1e ustawy, a nie w dniu faktycznego otrzymania środków.

Do przychodów z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku dochodowego w części odpowiadającej wydatkom na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, natomiast pozostałej części kredytu, w szczególności związanej z refinansowaniem zadatku i innymi wydatkami konsumpcyjnymi, zaniechanie nie obejmuje.

Podatnik, który złożył korektę rocznego zeznania podatkowego wykazującą koszt kwalifikowany do ulgi B+R, ma prawo retrospektywnie skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników za miesiące po złożeniu pierwotnego zeznania CIT, mimo że korekta taka nastąpiła później, o ile pierwotne zeznanie o dochodach zostało złożone prawidłowo.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Wszelkie dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do tych programów mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, a funkcjonalne koszty działalności B+R uwzględnia się przy ustalaniu wskaźnika Nexus. Prawidłowość

Wypłata środków z zysku wypracowanego przez spółkę komandytową przed uzyskaniem przez nią statusu podatnika CIT, uprzednio opodatkowanych PIT, realizuje prawo majątkowe przysługujące wspólnikowi i nie stanowi nowego przychodu podatkowego.

Zawarcie nieodpłatnej umowy przechowania środków pieniężnych, bez prawa rozporządzania nimi, pomiędzy stronami nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. W związku z tym nie ciąży obowiązek złożenia deklaracji PCC-3.

Najem lokalu mieszkalnego wraz z odbiorem odpadów komunalnych stanowi jedno świadczenie kompleksowe, zwolnione od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Natomiast dostawa wody, odbiór ścieków i ogrzewanie są odrębnymi świadczeniami, podlegającymi odrębnemu opodatkowaniu.

Usługi nauki pływania, jazdy na rolkach i inne związane z edukacją sportową nie stanowią kształcenia powszechnego ani wyższego, a tym samym nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 i 27 ustawy o VAT. Prowadzenie takich zajęć ma charakter specjalistyczny, co wyłącza je z zakresu kształcenia powszechnego.

Usługi subskrypcji kalendarza astrologicznego świadczone drogą elektroniczną stanowią usługi elektroniczne, podlegające opodatkowaniu zgodnie z miejscem zamieszkania odbiorcy. Wykazują cechy usług zautomatyzowanych, pomimo ręcznego udzielenia dostępu, i wymagają rozliczania w ramach procedury OSS przy świadczeniach transgranicznych.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskane przez podatnika na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem, o ile działalność zawiera czynności różne od świadczonych na podstawie uprzedniego stosunku pracy.