Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po małżonkach, którzy nabyli nieruchomość do majątku wspólnego, nie stanowi źródła przychodu, jeżeli od końca roku nabycia do majątku wspólnego upłynęło pięć lat. Natomiast przyrost udziału uzyskany w dziale spadku ponad wartość udziału spadkowego jest nabyciem z datą działu spadku; jego sprzedaż przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu

Nieodpłatne przyznanie niezbywalnych i warunkowych RSU, niewyposażonych w prawa akcjonariusza, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, natomiast nieodpłatne wydanie akcji w wykonaniu tych jednostek stanowi przychód z działalności gospodarczej. Późniejsze zbycie akcji rodzi przychód z kapitałów pieniężnych, przy czym prowizja maklerska nie jest kosztem uzyskania przychodu, lecz kosztem odpłatnego

Składki na ubezpieczenie na życie i dożycie członka zarządu pełniącego funkcję na podstawie powołania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów spółki, jeżeli ubezpieczenie dotyczy wyłącznie życia i zdrowia tej osoby, spółka nie jest uposażona, a podatnik nie wykaże obiektywnego związku tego wydatku z uzyskaniem przychodów albo zachowaniem lub zabezpieczeniem ich źródła.

Transakcja, w której podmiot powiązany wykonuje na rzecz podatnika usługi lub dzieła przy wykorzystaniu niepowiązanych podwykonawców, stanowi umowne świadczenie usług, a nie wyłączne rozliczenie wydatków poniesionych na rzecz podmiotu niepowiązanego. Nie podlega zatem zwolnieniu z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 10 ustawy o CIT, niezależnie od

Wyłączenie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych przewidziane w art. 11n pkt 10 ustawy o CIT nie obejmuje rozliczenia, w którym podmiot powiązany, wykonując na podstawie umowy usługi lub dzieła przy udziale niezależnych podwykonawców, obciąża kontrahenta kosztem ich wykonania. Rozliczenie takie stanowi umowne świadczenie usług, a nie wyłącznie refakturowanie lub alokację

Wniesienie przez podatnika PIT wszystkich udziałów w spółce z o.o. do innej spółki z o.o. w zamian wyłącznie za nowo utworzone udziały tej spółki stanowi wymianę udziałów w rozumieniu art. 24 ust. 8a ustawy o PIT, jeżeli spółka nabywająca uzyskuje bezwzględną większość praw głosu, a spełnione są łącznie warunki z art. 24 ust. 8b, w tym kontynuacja wartości podatkowej. Transakcja nie skutkuje powstaniem

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.01.1, obejmujące analizę wymagań, dokumentowanie funkcjonalności, testowanie oraz działania dotyczące celów i funkcji systemu informatycznego, są usługami związanymi z oprogramowaniem i podlegają ryczałtowi według stawki 12%, choć podatnik nie programuje ani nie ingeruje w kod źródłowy. Usługi pomocy technicznej PKWiU 62.02.30.0, niestanowiące doradztwa dotyczącego

Wykonywanie przez podatnika nieodpłatnych czynności na rzecz kancelarii na podstawie umowy wolontariatu nie powoduje powstania przychodu w PIT, jeżeli podatnik nie otrzymuje wynagrodzenia ani innego definitywnego przysporzenia majątkowego. Korzyść polegająca na zdobyciu doświadczenia i kwalifikacji nie jest w tych okolicznościach nieodpłatnym świadczeniem, gdy stanowi ekwiwalent wykonywanych przez

Jeżeli podatnik nabył udziały w tej samej nieruchomości w różnych datach, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie odrębnie dla każdego z nich. Sprzedaż całej nieruchomości podlega zatem opodatkowaniu wyłącznie w części odpowiadającej udziałowi zbywanemu przed upływem pięciu lat od końca roku jego nabycia; nabycie pozostałego udziału nie aktualizuje ponownie terminu dla udziału

Sprzedaż nieruchomości, która zgodnie z odrębnym rozstrzygnięciem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC i podlega temu podatkowi. Przy sprzedaży nieruchomości PCC wynosi 2% wartości rynkowej, podatnikiem jest kupujący, a płatnikiem – notariusz sporządzający akt notarialny.

W ramach ulgi na prototyp kosztem produkcji próbnej mogą być wydatki składające się na cenę nabycia fabrycznie nowych środków trwałych niezbędnych do rozruchu technologicznego, w tym koszty fundamentów i przyłączy bezpośrednio związane z ich nabyciem. Jeżeli środek trwały nabyto w kolejnym roku podatkowym, uprzednio zapłacona zaliczka oraz nakłady zwiększające jego wartość początkową podlegają odliczeniu

Wypłata spadkobiercy odszkodowania należnego pierwotnie spadkodawcom za zburzenie budynku wzniesionego z ich nakładów nie podlega VAT, jeżeli roszczenie zostało nabyte w drodze dziedziczenia, nie jest związane z kontynuowaniem działalności spadkodawcy ani z działalnością gospodarczą spadkobiercy. W takim przypadku kwota należy do majątku prywatnego, nie wymaga wystawienia faktury VAT ani dokumentowania

Kwota dodatkowa wypłacona kredytobiorcy przez bank na mocy ugody dotyczącej kredytu mieszkaniowego, niewyrażająca zwrotu uprzednio spełnionych przez kredytobiorcę świadczeń, lecz stanowiąca świadczenie za definitywne zakończenie sporu i rezygnację z dalszego dochodzenia roszczeń, jest definitywnym przysporzeniem majątkowym. Podlega zatem opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł na podstawie art.

Wynagrodzenie wypłacane zagranicznemu kontrahentowi za udostępnienie poufnych, istotnych i zidentyfikowanych informacji technicznych oraz produkcyjnych, umożliwiających wytwarzanie określonych produktów, stanowi należność za know-how, nawet jeżeli udostępniający pozostaje aktywnie zaangażowany w rozwój, aktualizację i kontrolę produktu. Należność taka podlega art. 12 UPO PL-UK oraz obowiązkowi poboru

Sprzedaż udziałów w nieruchomości uprzednio oddanej w dzierżawę stanowi czynność dokonywaną przez podatnika VAT, jeżeli współwłaściciel występuje po stronie wydzierżawiających i wykorzystuje grunt w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Statusu tego nie uzyskuje jednak współwłaściciel będący jedynie dzierżawcą-rolnikiem, który nie podejmował aktywności właściwej profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami

Umowa sprzedaży nieruchomości, która w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Dla zastosowania wyłączenia istotne jest opodatkowanie VAT konkretnej czynności, a nie sam status VAT jej stron.

W przypadku połączenia spółek-sióstr przez przejęcie, przeprowadzonego w trybie art. 515¹ § 1 KSH bez przyznania jedynemu wspólnikowi udziałów spółki przejmującej, po stronie tego wspólnika nie powstaje przychód z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT. W konsekwencji nie zachodzi potrzeba weryfikacji przesłanek neutralności określonych w art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy o CIT.

Czynności pomocy prawnej wykonywane osobiście przez radcę prawnego na podstawie umów zlecenia, po zakończeniu działalności gospodarczej, nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej dla celów VAT, jeżeli przychody są objęte art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, a umowy określają warunki wykonywania czynności i wynagrodzenie oraz przewidują odpowiedzialność zleceniodawcy wobec osób trzecich

Wyłączenie umowy sprzedaży nieruchomości z opodatkowania PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC ma charakter zakresowy i obejmuje jedynie tę część transakcji, która podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT. Sprzedaż udziałów przez współwłaściciela niedziałającego jako podatnik VAT podlega PCC, mimo że sprzedaż pozostałych udziałów w tej samej nieruchomości jest opodatkowana VAT.

Jeżeli dodatkowe świadczenie otrzymane od banku w wykonaniu ugody stanowi przychód opodatkowany, współkredytobiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania tego przychodu przypadającą na niego część faktycznie poniesionych wydatków na obsługę prawną, success fee i opłaty sądowe, o ile wydatki te pozostają w funkcjonalnym związku z tym przychodem. Koszt nie obejmuje części wydatków zrefundowanych przez bank

Jeżeli subskrypcja obejmuje zautomatyzowany dostęp do cyfrowej biblioteki treści oraz pomocnicze grupowe sesje edukacyjne na żywo, świadczenia te mogą tworzyć jedną usługę kompleksową, której elementem dominującym jest usługa elektroniczna. Miejsce jej świadczenia na rzecz konsumentów z państwa trzeciego określa art. 28k ust. 1 ustawy o VAT, według miejsca zamieszkania lub zwykłego pobytu usługobiorców

Przychody z usług polegających na analitycznym i controllingowym opracowywaniu danych, sporządzaniu raportów, modeli budżetowych i prognoz oraz konfiguracji gotowych narzędzi raportowych, jeżeli usługodawca nie zarządza przedsiębiorstwem kontrahenta, nie uczestniczy w jego decyzjach ani nie świadczy doradztwa związanego z zarządzaniem, mieszczą się w PKWiU 70.22.30.0 i podlegają ryczałtowi według stawki

Dochody z pracy najemnej wykonywanej poza Polską przez osobę nieposiadającą w czasie ich uzyskania miejsca zamieszkania na terytorium RP nie rodzą polskiego zobowiązania w PIT, wobec czego nie mogą być przedmiotem przedawnienia. Zwrot udokumentowanych wydatków poniesionych za inne osoby, do wysokości tych wydatków, nie stanowi przychodu, ponieważ nie skutkuje definitywnym wzrostem majątku podatnika

W przypadku objęcia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za aport wierzytelności pożyczkowej nabytej uprzednio w drodze darowizny, koszty uzyskania przychodu ustala się na podstawie art. 22 ust. 1e pkt 3 ustawy o PIT. Brak faktycznie poniesionych wydatków na nabycie darowanej wierzytelności wyklucza rozpoznanie kosztu w wysokości jej kapitału, a art. 22 ust. 1e pkt 2a nie znajduje