Przychód z tytułu wynagrodzenia za wykonane usługi projektowe, uzyskany na podstawie wyroku sądowego w 2025 roku, powstaje w dacie jego faktycznego otrzymania. Zobowiązanie podatkowe nie przedawnia się do momentu realnego powstania przychodu, a uzyskane przychody, w tym odsetki, są opodatkowane ryczałtem 14% dla usług architektonicznych.

Zakres przepisu art. 7a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych w brzmieniu od 1 stycznia 2024 r. nie obejmuje umów sprzedaży wynikających z umów zobowiązujących, zawartych przed dniem 1 stycznia 2024 r., nawet jeśli umowy sprzedaży są zawierane po tej dacie.

Dobrowolne napiwki przekazywane bezgotówkowo za pośrednictwem systemu płatniczego, w ramach którego Wnioskodawca działa jedynie jako pośrednik finansowy, nie stanowią przychodu podatkowego Wnioskodawcy w rozumieniu art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podatnik nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na prototyp zgodnie z art. 18ea ustawy o CIT w odniesieniu do kosztów związanych z produkcją próbną, gdzie nadal prowadzone są prace B+R. Wydatki na etapie twórczym produktu nie mieszczą się w definicji kosztów produkcji próbnej wymaganych do uzyskania ulgi.

Usługi księgowe świadczone na rzecz wspólnot mieszkaniowych, spółdzielni mieszkaniowych oraz zarządzających nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż nie mieszczą się w zakresie usług zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi wymienionych w PKWiU.

Usługi budowlane, faktycznie zakończone przed 1 listopada 2019 r., ale fakturowane później, podlegają mechanizmowi odwrotnego obciążenia, zgodnie z przepisami obowiązującymi przed zmianami z 1 listopada 2019 r.

Sprzedaż przez właściciela działki o powierzchni 0,7693 ha nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu VAT, gdyż brak jest aktywnego zaangażowania właściciela w działania zwiększające atrakcyjność nieruchomości celem sprzedaży. Czynności podejmowane przez pełnomocnika nabywcy uznano za działania na jego własny rachunek. W wyniku czego, sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT.

Odliczeniu podlegają wydatki na prace przy zabytku nieruchomym wpisanym do rejestru; sam wpis do rejestru układu urbanistycznego nie uprawnia do ulgi.

Podatnik może odliczyć wydatki na używanie samochodu osobowego do celów rehabilitacyjnych bez konieczności posiadania paragonów, pod warunkiem udowodnienia rzeczywistego ich poniesienia przez inne dowody, zgodnie z art. 26 ust. 7a i 7c ustawy o PIT. Odrębne limity odliczeń przysługują każdemu z małżonków.

Osoba będąca w separacji faktycznej, bez prawomocnego orzeczenia sądu, nie spełnia przesłanek do uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko w kontekście preferencyjnego opodatkowania; ulga prorodzinna przysługuje proporcjonalnie do ustaleń między rodzicami lub w pełni rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego w części przypadającej na lokal mieszkalny korzysta z zaniechania poboru podatku, z wyłączeniem części przypadającej na nabycie udziału w lokalu niemieszkalnym. Umorzenie nie powoduje obowiązku korekty ulgi odsetkowej, ponieważ dotyczy kapitału, a nie odsetek.

Stwierdzenie nieważności umowy kredytowej i zawarcie porozumienia kompensacyjnego po jej unieważnieniu nie obliguje do korekty zeznań podatkowych za lata 2005-2023 w związku z korzystaniem z ulgi odsetkowej, dopóki faktyczny zwrot odsetek nie nastąpi.

Przychody ze świadczenia usług klasyfikowanych jako pośrednictwo komercyjne podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%. Natomiast usługi związane z obsługą baz danych klientów, kampaniami reklamowymi i optymalizacją SEO, jako związane z oprogramowaniem, wymagają zastosowania stawki 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Niedostarczenie urządzeń przez kontrahenta, mimo wpłaty zaliczki i umów poręczenia, oraz braku należytej staranności, unieczynia poniesioną stratę jako koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wynagrodzenie za wykonanie dzieła prawidłowo zasądzone wyrokiem sądu stanowi przychód w roku, w którym płatność została faktycznie otrzymana, niezależnie od daty wykonania. Odsetki i zwroty kosztów związane z wynagrodzeniem również stanowią przychód opodatkowany zryczałtowaną stawką 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania z zagranicy do Polski, może skorzystać z ulgi na powrót, o ile w ciągu trzech lat przed zmianą rezydencji nie posiadał miejsca zamieszkania w Polsce oraz podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu po powrocie.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne zgodne z art. 26h ustawy PIT, pod tym warunkiem, że przedsięwzięcie zakończy się w ciągu 3 lat od pierwszego wydatku.

Spółka z o.o. rozpoczyna działalność w dniu zawarcia umowy (powstania spółki w organizacji), a nie dopiero z dniem wpisu do KRS. Dla uzyskania statusu podatnika rozpoczynającego działalność niezbędne jest spełnienie warunków formalnych w tym potwierdzenia zamknięcia ksiąg na koniec poprzedniego okresu podatkowego przed obłożeniem opodatkowaniem ryczałtowym.

Za datę powstania przychodu z tytułu wynagrodzenia za usługi budowlane uznaje się dzień uregulowania należności, a nie moment zakończenia prac, gdy brak jest wyraźnych dokumentów odbioru i rozliczenia w ramach konsorcjum.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dzieci, mimo faktycznego świadczenia opieki.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczony na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet jeśli nabyty lokal jest tymczasowo wynajmowany.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, która spełnia samodzielnie obowiązki wobec dziecka, ale której małżonek formalnie nie został pozbawiony praw rodzicielskich, nie jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem nieruchomości przez gminę do spółki z o.o. celem budownictwa mieszkaniowego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ gmina działa w tym zakresie jako podatnik VAT, a nie jako organ władzy publicznej realizujący zadania publiczne.

Usługi nauki języka obcego online, świadczone na rzecz klientów z Niemiec, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, o ile nie są zautomatyzowane ani nie mają charakteru edukacji obowiązującej ustawowej. Miejscem ich świadczenia jest Polska dla klientów indywidualnych oraz Niemcy dla przedsiębiorców. Procedura VAT OSS nie ma zastosowania.