Przychody pochodzące z działalności usługowej w zakresie usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, należy opodatkować stawką ryczałtu 8,5%, niezależnie od błędnego oznaczenia usług na fakturach, gdy usługi te rzeczywiście nie mają charakteru doradczego ani zarządczego.

Przychody z zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają 8,5% zryczałtowanemu podatkowi, o ile nie są one doradztwem w zakresie zarządzania objętym 15%-ową stawką.

Kwoty otrzymane na podstawie ugody z bankiem, stanowiące zwroty świadczeń nienależnych, koszty procesu oraz odsetki ustawowe, nie stanowią przychodu podatkowego, dzięki charakterowi restytucyjnemu oraz obowiązującym zwolnieniom podatkowym.

Usługi związane z organizacją i realizacją praktyk zawodowych, finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z VAT jako usługi kształcenia zawodowego (art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT). Czynniki dodatkowe, takie jak wycieczki kulturowe, nie są objęte tym zwolnieniem.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje podatnikom, również w okresie zawieszenia działalności, pod warunkiem, że wydatki dotyczą zobowiązań związanych z działalnością opodatkowaną i są niezbędne do jej późniejszego wznowienia. Wymaga to wznowienia działalności gospodarczej jako czynnego podatnika VAT oraz braku przesłanek negatywnych wskazanych w ustawie.

Połączenie odwrotne przez przejęcie bez podwyższenia kapitału zakładowego, dokonane z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, i konfuzja wzajemnych zobowiązań w nim zawarta, nie wywołają powstania przychodu do opodatkowania po stronie spółki przejmującej ani wspólnika spółki przejmowanej w podatku dochodowym od osób prawnych.

Przychód podatkowy z tytułu wykonywania świadczeń medycznych ponad limit określony w umowie z Narodowym Funduszem Zdrowia powstaje dopiero w momencie objęcia tych świadczeń finansowaniem przez NFZ na podstawie aneksu, a nie w momencie ich faktycznego wykonania.

Usługi świadczone w sposób ciągły, rozliczane okresowo, powodują powstanie obowiązku podatkowego z upływem danego okresu rozliczeniowego. Dla usług transgranicznych stosuje się mechanizm odwrotnego obciążenia, jeśli nabywca ma siedzibę poza terytorium Polski.

Płatnik przy wypłacie na rzecz zleceniobiorcy będącego rezydentem podatkowym Liechtensteinu ma obowiązek pobierać zryczałtowany podatek dochodowy zgodnie z art. 29 ust. 1 i art. 41 ust. 4 ustawy PIT. Dopiero wybór opodatkowania według skali podatkowej przez zleceniobiorcę w zeznaniu rocznym pozwala na uznanie tego podatku za zaliczkę.

Przeniesienie praw udziałowych w zamian za umorzenie udziałów wspólnika, traktowane jako świadczenie niepieniężne, skutkuje rozpoznaniem przychodu podatkowego po stronie dłużnika na podstawie art. 14a ust. 1 ustawy o CIT, obejmującym regulację zobowiązania w postaci umorzenia udziałów.

W przypadku zaewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, wystawienie faktury VAT z NIP nabywcy do paragonu fiskalnego, który nie zawiera takiego numeru, nie jest możliwe, zgodnie z art. 106b ust. 5 ustawy o VAT. Brak technicznej możliwości podania NIP przez nabywcę nie uzasadnia późniejszego przekształcenia sprzedaży konsumenckiej w transakcję firmową.

Przychody uzyskane z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, niewłączające doradztwa, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile spełnione są ustawowe warunki dla tej formy opodatkowania i usługi faktycznie odpowiadają operacyjno-wykonawczemu charakterowi.

Wydatki ponoszone na doradztwo transakcyjne, prawne oraz usługi VDR w związku z pozyskaniem nowego inwestora stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i dokumentacji księgowej.

Umowa cash poolingu oraz czynności w jej ramach nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie mieszczą się w katalogu czynności enumeratywnie wymienionych w art. 1 ustawy o PCC, nie spełniając znamion umowy pożyczki czy depozytu nieprawidłowego.

Planowana transakcja aportu przedsiębiorstwa jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Korekta podatku naliczonego, w razie konieczności, spoczywa na nabywcy przedsiębiorstwa zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego za pracę zdalną wykonywaną z terytorium Polski podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania, niezależnie od miejsca siedziby pracodawcy.

Przeniesienie centrum interesów życiowych do Polski w latach 2020-2022 skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulgi na powrót, pomimo formalnego miejsca zamieszkania w innym państwie członkowskim UE.

Odszkodowanie wypłacone zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami oraz na podstawie decyzji administracyjnej ustalającej wywłaszczenie nieruchomości podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT, o ile nie są spełnione negatywne przesłanki wskazane w tym przepisie.

Pieniądze klienta wpływające na rachunek Operatora stanowią przychód spółki w momencie uregulowania należności przez klienta. Zasilenie Puli Realizacji jest neutralne podatkowo i nie generuje przychodu dla spółki, jako formy zabezpieczenia środków na realizację zamówień bez definitywnej korzyści finansowej.

Wnioskodawcy przysługuje zwolnienie z podatku u źródła w Polsce od płatności za usługi prawne będące elementem kosztów okołokredytowych, pod warunkiem dostatecznego udokumentowania rezydencji podatkowej kontrahenta i statusu właściciela rzeczywistego zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA.

Składka ubezpieczeniowa opłacona przez spółkę na rzecz nieimiennej grupy ubezpieczonych członków zarządu nie stanowi dla nich przychodu podlegającego opodatkowaniu jako nieodpłatne świadczenie, wobec niemożności zindywidualizowania odbiorców oraz wartości świadczenia.

Przychody osiągane przez osoby fizyczne z tytułu świadczenia usług doradztwa w sprawach środowiska naturalnego, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.13.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie występują wyłączenia tej formy opodatkowania.

Usługi edukacyjne świadczone przez wnioskodawczynię, mimo częściowego charakteru przygotowawczego do kariery zawodowej, nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT jako kształcenie zawodowe, z uwagi na brak spełnienia warunków określonych w art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.