Usługi projektowania UX/UI dla aplikacji mobilnych sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0, związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Stosowanie niższej stawki 8,5% ryczałtu jest nieuzasadnione, mimo braku tworzenia kodu przez podatnika, z uwagi na związek świadczonych usług z oprogramowaniem determinowany ich funkcją i zastosowaniem przez

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków na montaż rekuperatora w ulgach termomodernizacyjnych, nawet jeśli budynek nie został formalnie oddany do użytku, lecz spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego wg Prawa budowlanego.

Usługi obejmujące kompleksową logistykę wyjazdu na kongres zawierają zarówno elementy turystyczne, jak i nieturystyczne. Procedurę VAT marża, zgodnie z art. 119 ustawy o VAT, można stosować wyłącznie do części usług turystycznych, tj. transportu, zakwaterowania, wyżywienia i ubezpieczenia, natomiast opłaty rejestracyjne na kongres muszą być opodatkowane zgodnie z miejscem ich faktycznego świadczenia

Dla potrzeb ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce kapitałowej powstałej z przekształcenia spółki osobowej, nie odnosi się do pierwotnych wydatków poniesionych na wkłady. Uwzględnia się wartość bilansową spółek przekształcanych na dzień przekształcenia jako podstawę do określenia kosztów w momencie odpłatnego zbycia tych udziałów, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 updof

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, o ile równowartość przychodu zostanie wydatkowana na cele mieszkaniowe, zgodnie z zamkniętym katalogiem określonym w art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; spłata pożyczek od osób fizycznych nie kwalifikuje się do tego zwolnienia.

Emerytura wdowia, wypłacana z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych Niemiec, podlega opodatkowaniu wyłącznie w państwie źródła według umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, bowiem świadczenie to pochodzi z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych.

Udzielanie oprocentowanych pożyczek podmiotom powiązanym w ramach grupy kapitałowej, z nadwyżek finansowych, nie stanowi czynności pomocniczych w rozumieniu art. 90 ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT. W związku z tym, obrót z tytułu odsetek winien być uwzględniany przy kalkulacji proporcji VAT.

Czynności podejmowane przez Wnioskodawcę w ramach konsorcjum dotyczące pośrednictwa ubezpieczeniowego stanowią jedną kompleksową usługę, podlegającą zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 Ustawy o VAT. Rozliczenia wewnętrzne między członkami konsorcjum nie są opodatkowane podatkiem VAT i mogą być dokumentowane innymi dokumentami księgowymi niż faktury VAT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, o ile dotyczy wydatków spełniających kryteria art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, korzysta z zaniechania poboru podatku. Zwrot nadpłat kredytu oraz kosztów procesowych, odpowiadający rzeczywiście poniesionym wydatkom, jest neutralny podatkowo.

Świadczenie usług przez Wnioskodawczynię, polegające na produkcji i publikacji materiałów reklamowych oraz udostępnianiu przestrzeni reklamowej, mieści się w zakresie działalności usługowej, dla której właściwa jest stawka ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług komunikacyjnych, wspierających działalność gospodarczą oraz koordynacyjnych, sklasyfikowanych pod symbolami PKWiU 70.21.10.0, 74.90.12.0, 74.90.20.0 i 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Dopuszcza się zastosowanie zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym świadczeń z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, o ile świadczenie nie dotyczy szkód związanych z działalnością gospodarczą i jest wypłacone z tytułu ubezpieczenia majątkowego odpowiedzialności cywilnej (art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT).

Na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz praw własności budowli i budynków, jako transakcja opodatkowana podatkiem od towarów i usług (VAT), nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Dla skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej niezbędne jest posiadanie faktury wystawionej na podatnika, który poniósł wydatek; fakt wystawienia faktury na innego współwłaściciela wyklucza odliczenie, mimo faktycznego poniesienia kosztu przez wnioskodawczynię.

Dostawa nieruchomości będącej integralną częścią działalności gospodarczej nabywców, wykorzystywanej od zakupu do celów tej działalności i nie stanowiącej majątku osobistego, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi parkingowe świadczone przez Wnioskodawcę przy użyciu w pełni automatycznych kas parkingowych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących do 31 marca 2027 r., zgodnie z § 8 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego znajduje zastosowanie jedynie do części kredytu hipotecznego związanej z realizacją kwalifikowanej inwestycji mieszkaniowej, nie obejmuje zaś kwot przeznaczonych na inne cele, takie jak refinansowanie kosztów wyceny.

Zastąpienie obowiązku przekazania nieruchomości do masy upadłości zapłatą jej równowartości nie stanowi odpłatnego zbycia nieruchomości, ale prowadzi do przysporzenia majątkowego, które jest przychodem z innych źródeł podlegającym opodatkowaniu.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnione są wszystkie warunki związane z ich kwalifikowaniem jako praw własności intelektualnej.

Usługi kształcenia zawodowego finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych są zwolnione z VAT na podstawie §3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów, natomiast szkolenia komercyjne podlegają opodatkowaniu VAT i podatnik, po przekroczeniu limitu 240 000 zł, musi zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Strony transakcji mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia vatowskiego i wyboru opodatkowania według stawek VAT poprzez oświadczenie zgodne z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Uzyskane przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, odpowiednio sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane według stawki ryczałtu 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie wchodzą w zakres doradztwa zarządczego ani budownictwa.

Kwota umorzenia pożyczki otrzymanej w ramach programu finansowanego ze środków EFRR stanowi przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu na podstawie art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy o PIT, i nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 137 tej ustawy.

Przeznaczenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., uprawnia do zwolnienia, jeśli środki są wydatkowane na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych w państwach UE, w tym na zakup domu w Niemczech. Wydatki muszą spełniać kryteria czasowe określone przez ustawę.