Jeżeli Wnioskodawca nie jest uznawany za spółkę nieruchomościową w rozumieniu art. 4a pkt 35 ustawy o CIT, to w związku z przeniesieniem własności udziałów nie ciąży na nim obowiązek poboru zaliczki na podatek dochodowy, o którym mowa w art. 26aa ustawy o CIT.

Płatności z tytułu usług niematerialnych związanych z gwarancjami, istotne jako zyski przedsiębiorstwa, podlegają opodatkowaniu w państwie rezydencji odbiorcy na podstawie art. 7 UPO z Danią. Certyfikat rezydencji jest wystarczający do niepobrania podatku u źródła bez weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela.

Dochód z działalności gospodarczej prowadzonej w części przy udziale podwykonawców poza obszarem objętym decyzją o wsparciu podlega zwolnieniu z podatku dochodowego, pod warunkiem, że usługi te mają charakter pomocniczy i funkcjonalnie związane są z procesami realizowanymi na obszarze wskazanym w decyzji.

Umorzenie kredytu hipotecznego i odsetek, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdy kredyt przeznaczony był na cele mieszkaniowe, zaciągnięty przed 15 stycznia 2015 r. i spełniono inne wymagane warunki.

Umorzenie wierzytelności z tytułu pożyczki hipotecznej przeznaczonej na cele mieszkaniowe, spełniającej kryteria kredytu mieszkaniowego według rozporządzenia z 11 marca 2022 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż spełnione są wszystkie przesłanki zwolnienia z opodatkowania.

Momentem powstania obowiązku podatkowego z tytułu opodatkowania zbycia nieruchomości rolnej jest data zawarcia skutecznej umowy sprzedaży, co w niniejszej sprawie miało miejsce w dniu 27 czerwca 2025 r., a zatem dochód z tegoż zbycia podlega opodatkowaniu, jako że nastąpiło ono przed upływem pięciu lat od momentu nabycia.

W przypadku ustania wspólności ustawowej małżeńskiej na skutek śmierci małżonka, opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn podlega wyłącznie nabycie udziału wynoszącego 1/2 z dotychczas wspólnego majątku. Nabycie to może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy, przy zgłoszeniu nabycia w terminie.

Kwota uzyskana z umorzenia części kredytu w drodze ugody stanowi przychód podatkowy, podlegający opodatkowaniu, jednakże częściowo objęty zaniechaniem poboru podatku, jeśli spełnia kryteria dotyczące kredytu na cele mieszkaniowe według obowiązujących rozporządzeń.

Usługi doradztwa technicznego świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5% jako przychody z działalności usługowej, pod warunkiem sklasyfikowania ich jako PKWiU 74.90.19.0 i spełnienia ustawowych przesłanek formy opodatkowania ryczałtem.

Wydatki związane z operacją poniesione przed określeniem formalnej daty ustalenia stopnia niepełnosprawności nie kwalifikują się do ulgi rehabilitacyjnej, jednak wydatki na późniejszą rehabilitację mogą być odliczone, jeżeli poniesiono je po uzyskaniu orzeczenia, zgodnie z ustawą PIT.

Wydatki na termomodernizację budynku mieszkalnego jednorodzinnego, obejmujące zakup i montaż paneli fotowoltaicznych, magazynu energii oraz pompy ciepła, mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli stanowią one wkład własny i spełniają warunki określone w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisach wykonawczych.

Podatnik ma prawo nie odliczać części składek w PIT-36L, co zwiększa limit zwrotu ulgi prorodzinnej w PIT-37, jeżeli nie skorzystał z tego prawa, wynikającego z art. 27f ustawy o PIT, w zeznaniu podatkowym.

Oświadczenie odbiorcy przesłane za pośrednictwem aplikacji WhatsApp, przy zapewnieniu autentyczności, może stanowić inny dokument potwierdzający dostawę wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych, co pozwala na zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy zgodnie z art. 42 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku akcyzowym.

Przepis o uldze termomodernizacyjnej z art. 26h PDOF, interpretowany ściśle, ogranicza prawo do odliczeń do właścicieli budynków mieszkalnych jednorodzinnych, zgodnie z definicją Prawa budowlanego, co wyklucza budynki wielorodzinne zawierające więcej niż dwa lokale mieszkalne.

Umorzenie wierzytelności kredytu konsolidacyjnego w zakresie, w jakim nie jest związane z hipoteką, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, zaś umorzenie przypisane do celów mieszkaniowych, zgodnie z rozporządzeniem z 2022 r., podlega zwolnieniu z opodatkowania.

Odpłatne zbycie 1/2 udziału w nieruchomości nabytej po mężu siostry, po upływie mniej niż 5 lat od jej nabycia przez spadkodawcę, stanowi źródło przychodu podlegające podatkowi dochodowemu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane po zaprzestaniu działalności gospodarczej z tytułu udzielania licencji do utworów fotograficznych stanowią przychody z praw majątkowych. Umożliwia to zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów oraz opodatkowanie według skali podatkowej, a nie według dotychczasowej stawki ryczałtu.

Zwrot nadpłaty wynikający z ugody dotyczącej kredytu denominowanego nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do realnego przysporzenia majątkowego podatnika, stanowiąc jedynie restytucyjny charakter świadczenia.

Zwrot środków z banku na skutek ugody związanej z kredytem mieszkaniowym, gdy suma zwrotów nie przewyższa pierwotnie wpłaconej kwoty, jest neutralny podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego PIT.

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, usługi szkoleniowe związane ze sportem spadochronowym, realizowane przez stowarzyszenie niekomercyjne, korzystają ze zwolnienia z VAT, pod warunkiem że są niezbędne do uprawiania sportu i nie są ukierunkowane na osiąganie zysków.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego w reżimie umowy zlecenia z podmiotem publicznym nie stanowi samodzielnie prowadzonej działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zgodnie z art. 89a ust. 1 u.p.t.u., podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny w przypadku nieściągalnych wierzytelności, które nie zostały uregulowane w ciągu 90 dni od upływu terminu płatności, nawet gdy dłużnik nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym na terytorium Polski.

Osobie samotnie wychowującej dziecko, w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, przysługuje preferencyjne opodatkowanie dochodów, gdy faktycznie samotnie wychowuje dziecko przez część roku podatkowego, niezależnie od późniejszej zmiany stanu cywilnego w tym samym roku.