Indywidualna działalność twórcza w zakresie konserwacji zabytków może korzystać ze zwolnienia z VAT jako usługa kulturalna, pod warunkiem spełnienia przesłanek twórczego charakteru świadczeń oraz otrzymania wynagrodzenia w formie honorarium zgodnego z prawem autorskim.

Umowa nieoprocentowanej pożyczki między siostrami, pomimo pochodzenia środków z majątku wspólnego Pożyczkodawcy, korzysta ze zwolnienia od PCC, po spełnieniu formalnych warunków dokumentacyjnych i terminowych określonych w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie wywołuje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, zarówno po stronie spółki dokonującej umorzenia, jak i wspólnika dokonującego zbycia.”

Działalność twórcza i systematyczna w zakresie opracowywania dokumentacji projektowej oraz wytwarzania nowych produktów stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do odliczeń od podstawy opodatkowania w ramach ulgi B+R.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości i budowli, która nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Zwrot nadpłaty kredytu przez bank w ramach ugody nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego; opodatkowaniu podlega wyłącznie nadwyżka wypłacona ponad kwotę nadpłaty, stanowiąca rzeczywiste przysporzenie majątkowe.

Wydatek poniesiony na montaż magazynu energii, będącego integralną częścią instalacji fotowoltaicznej, podlega odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, z zastrzeżeniem pomniejszenia o kwotę dofinansowania z NFOŚiGW.

Osobie rozwiedzionej, ale faktycznie samotnie wychowującej dzieci przez połowę czasu, przysługuje prawo do preferencyjnego opodatkowania oraz ulgi prorodzinnej zgodnie z art. 6 ust. 4c i art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnia ona formalne przesłanki prawne i nie zachodzą wyłączenia.

Zgodnie z przepisami ustawy o CIT, archiwizowanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, przy jednoczesnym zapewnieniu ich integralności, autentyczności i dostępności, spełnia warunki formalne i merytoryczne niezbędne do uznania ich za dowody podatkowe, co uprawnia do zaliczania odpowiednio udokumentowanych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Podział zysku i wypłata dywidendy poprzez świadczenie niepieniężne, w formie przekazania udziałów, generuje przychód zaliczany do zysków kapitałowych, a poniesione koszty na nabycie tych udziałów uznaje się za koszty uzyskania przychodów.

Podatnik, spełniając warunki zwolnienia podatkowego dla seniorów na mocy art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, może samodzielnie zastosować to zwolnienie w zeznaniu rocznym, nawet bez wcześniejszego oświadczenia dla pracodawcy, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury w momencie otrzymania przychodu.

Przychody ze sprzedaży gier poprzez platformę stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, wykluczając zastosowanie 50% kosztów uzyskania w ramach praw autorskich.

Nieodpłatne przechowywanie towarów dostawcy w magazynie Wnioskodawcy nie prowadzi do powstania przychodu do opodatkowania w CIT, gdyż usługa ta jest nieodpłatna i stanowi element współpracy gospodarczej. W konsekwencji, brak przesłanek do określenia wartości rynkowej tej usługi i jej opodatkowania.

Podatnik VAT może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur za usługi prawne, jeżeli te usługi, choć pośrednio związane, przyczyniają się do ogólnego funkcjonowania firmy i tym samym są powiązane z działalnością opodatkowaną podatnika.

Płatności za dostęp do funkcji systemu informatycznego nie stanowią należności licencyjnych, nie podlegając tym samym podatkowi u źródła; dystrybucja oprogramowania oraz usługi szkoleniowe dla przychodów ewidencjonowanych opodatkowane są stawką 8,5% ryczałtu zgodnie z klasyfikacją PKWiU.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości wraz z prawem własności budowli, nieopodatkowana podatkiem VAT, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Obowiązek tego podatku spoczywa na kupującym.

Sprzedaż Nieruchomości z Budowlami, nieopodatkowana VAT oraz niezależnie zwolniona z tego podatku, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Umowa pożyczki partycypacyjnej, z uwagi na swój inwestycyjny charakter i brak elementów klasycznej pożyczki zgodnych z art. 720 Kodeksu cywilnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na gruncie przepisów ustawy o PCC.

Kwota 30 578,48 zł otrzymana z tytułu końcowego rozliczenia umowy leasingu operacyjnego, będącej podstawą użytkowania środka trwałego w działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu podatkiem PIT, o ile odpowiada wydatkom wcześniej zaliczonym do kosztów uzyskania przychodów.

Przychody uzyskiwane z usług cyberbezpieczeństwa, które posiadają związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, powinny być opodatkowane stawką ryczałtu 12%, nie zaś 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług edukacyjnych oraz związanych z korektą i redakcją tekstów mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku innego przyporządkowania ustawowego do wyższych stawek.

Za datę powstania przychodu uznaje się dzień faktycznego wykonania usługi, a w przypadku rozliczeń okresowych, ostatni dzień okresu rozliczeniowego, niezależnie od spełnienia późniejszych warunków umownych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości wraz z budowlami będzie podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdy transakcja nie jest opodatkowana VAT, jako że przepisy ustawy wyłączają opodatkowanie PCC jedynie w przypadku transakcji faktycznie opodatkowanych VAT lub objętych zwolnieniem z tego podatku, z pewnymi ustawowo określonymi wyjątkami.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego w odniesieniu do jednej inwestycji mieszkaniowej, o ile spełnia wymogi rozporządzenia Ministra Finansów, przy czym kredyt finansujący różne inwestycje mieszkaniowe ogranicza zaniechanie do wybranej inwestycji.