Podatnik przenoszący miejsce zamieszkania z zagranicy do Rzeczypospolitej Polskiej, spełniający warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, może skorzystać z ulgi na powrót, przy założeniu braku miejsca zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających powrót oraz posiadaniu niezbędnych dokumentów potwierdzających zagraniczną rezydencję podatkową.

Wydatki związane z działalnością Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej, które obejmują przyszłe czynności zwolnione od podatku VAT, nie mogą być w pełni odliczone. W przypadku sprzedaży lokalu przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, czynność ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Usługi prywatnego nauczania matematyki online, odpowiadające zakresowi programowemu kształcenia podstawowego i ponadpodstawowego, świadczone przez osobę posiadającą merytoryczne kwalifikacje, są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem, że nauczyciel świadczy je na własny rachunek i odpowiedzialność.

Otrzymanie przez podatnika kwoty zwrotu wynoszącego 150.000,00 zł na podstawie ugody bankowej nie kreuje przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wobec czego zwrot ten jest neutralny podatkowo i nie rodzi obowiązku podatkowego w tym zakresie.

Wnioskodawca nie jest zwolniony z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli jego transakcje kontrolowane wynikają z powiązań kapitałowych, gdzie występują inne powiązania niż wyłącznie ze Skarbem Państwa, zgodnie z art. 11n pkt 5 ustawy o CIT.

Podatnik ma prawo skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na instalację fotowoltaiczną, mimo braku formalnego zakończenia budowy, jeżeli budynek był faktycznie użytkowany mieszkalnie, a wydatki nie były wcześniej odliczone ani dofinansowane.

Umorzenie zadłużenia z kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, nie podlega opodatkowaniu. Z kolei kwota wypłacona przez bank w ramach ugody stanowi przychód opodatkowany jako przychód z innych źródeł.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej przez obdarowanego w drodze darowizny stanowi źródło przychodu, jeżeli zbycie następuje przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez obdarowanego, nie przez pierwotnego właściciela.

Wydatki na adaptację budynku mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej, takie jak wykonanie antypoślizgowej powierzchni schodów i przystosowanie łazienki, mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o której mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT. Adaptacja musi ułatwiać osobie niepełnosprawnej egzystowanie, a wydatki nie mogą być sfinansowane z publicznych środków.

Zgodnie z art. 19 ust. 1 Umowy polsko-amerykańskiej, emerytura z State Retirement System jest zwolniona od opodatkowania w Polsce jako świadczenie związane z funkcjami rządowymi, natomiast emerytura z Social Security, niezwiązana bezpośrednio z pełnieniem takich funkcji, podlega opodatkowaniu w Polsce.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia oprogramowania, spełniający wymogi definicji prac badawczo-rozwojowych, może opodatkować dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w wyniku zamiany, dokonanej startegią ugody sądowej z gminą, przed upływem pięcioletniego okresu od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło to nabycie, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dla której prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ze względu na uprzednie przeniesienie władztwa ekonomicznego nad gruntem.

Zmiana formy opodatkowania z podatku liniowego na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla działalności handlu artykułami medycznymi oraz wynajmu sprzętu medycznego jest prawidłowa, przy zastosowaniu stawek 3% i 8,5% pod określonymi warunkami formalnymi.

Usługi gastronomiczne w formie opisanej kompleksowej działalności podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 3% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla działalności gastronomicznej niezajmującej się sprzedażą alkoholi powyżej 1,5%.

Przychody z działalności związanej z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych (PKWiU 62.01.12.0) powinny być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, jako związane z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania działających jako pompy ciepła powietrze-powietrze nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w wykazie rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju decydującym o jej przyznaniu.

Wydatki na materiały i usługi zastosowane do termomodernizacji, o ile spełniają ustawowe wymogi, mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej przez właściciela jednorodzinnego budynku mieszkalnego.

Unieważnienie umowy kredytu hipotecznego nie obliguje do korekty ulgi odsetkowej w podatku dochodowym od osób fizycznych; obowiązek doliczenia uprzednio odliczonych odsetek powstaje wyłącznie w momencie ich faktycznego zwrotu przez bank, za rok w którym zwrot ten nastąpił.

Przychodem z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości, przed upływem pięciu lat od nabycia, jest zarówno kwota spłaty pieniężnej, jak i wartość zwolnionego zadłużenia kredytowego, a dochód z tego tytułu podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego.

Działalność polegająca na tworzeniu unikalnego oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, z dochodów której, jako z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, można korzystać z preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.

Podatnik, który powrócił do Polski w 2024 roku i ponownie przeniósł się za granicę w tym samym roku, a następnie wrócił w 2025 roku, nie spełnia warunków dla skorzystania z ulgi na powrót, z uwagi na nieuzyskanie nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w myśl art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie ulgi IP Box z preferencyjną stawką 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.